负债部分练习题 答案.doc

负债部分练习题一、单项选择题1、下列项目中，不属于职工薪酬的是（ B ）。A职工工资 B职工出差报销的差旅费C职工福利费 D职工医疗保险费2、下列职工薪酬中，不应该根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（ B ）。A职工工资总额 B辞退福利C工会经费和职工教育经费 D货币性福利3、企业在无形资产研究开发阶段发生的职工薪酬，应当计入（ A ）。A管理费用 B在建工程C研发支出 D固定资产4、企业因解除劳动关系而给与职工的补偿，应借记的科目是（ D ）。A营业外支出 B生产成本C劳务成本 D管理费用5、就发行债券的企业而言，债券溢价的实质是（ A ）。A以后多付利息事先得到的补偿 B以后少付利息事先付出的代价C本期利息收入 D以后期间的利息收入6、就发行债券的企业而言，债券折价的实质是（ B ）。A以后多付利息事先得到的补偿 B以后少付利息事先付出的代价C本期利息收入 D以后期间的利息收入7、某公司2008年1月1日发行3年期债券，该债券每年1月1日付息，到期还本。债券面值200万元，票面利率5%，实际利率6%，发行价格为194.65万元，按实际利率法确认利息费用。该债券2009年确认的利息费用为（ A ）万元。A、11.78 B、12 C、10 D、11.68 8、下列税金与企业损益无关的是（ D ）。 A营业税 B消费税 C城市维护建设税 D一般纳税人的增值税9、短期借款利息核算不会涉及下列哪个账户（ B ）。A应付利息 B短期借款C财务费用 D银行存款10、委托加工应税消费品，收回加工物资直接用于出售的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ C ）账户。A管理费用 B营业税金及附加 C委托加工物资 D应交税费11、委托加工应税消费品，收回加工物用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ D ）账户。A管理费用 B营业税金及附加 C委托加工物资 D应交税费12、长期借款利息核算不会涉及下列哪个账户（ B ）。A应付利息 B管理费用 C财务费用 D在建工程13、下列不属于“应付债券”明细账户的是（ C ）。A面值 B利息调整 C成本 D应计利息14、下列一般纳税人发生的业务中，不涉及增值税销项税额处理的是（ D ）。A用自产产品向职工发放福利 C用自产产品对外投资C在建工程领用自产产品 D在建工程领用原材料15、不包括在“非流动负债”中核算的是（ D ）。A长期借款 B应付债券C长期应付款 D 应交税费16.企业从个人工资中代扣的个人所得税，贷记的科目是（ B ）A 管理费用 B应交税费C其他应付款 D应付账款二、多项选择题1、下列属于职工薪酬范围的有（ ABCD ）。A提供给在职职工的货币性和非货币性薪酬B提供给离职职工的货币性和非货币性薪酬C提供给职工本人、配偶、子女或其他被赡养人福利等D以商业保险形式提供给职工的保险待遇2、包括在“非流动负债”中核算的是（ ABC ）。A长期借款 B应付债券C长期应付款 D 应交税费3、根据职工提供服务的受益对象，可以将职工薪酬计入的成本费用账户有（ABC ）。A生产成本 B研发支出 C管理费用 D财务费用4、下列各项税金中，构成相关资产成本的有（ ACD ）。A用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税B用于连续生产应税消费品的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税C用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额D用于在建工程的库存商品应交的增值税销项税额5、企业购进货物发生的下列有关税金中，应计入货物取得成本的有（ ACD ）。A小规模纳税企业购进材料支付的增值税 B一般规模纳税企业购进材料支付的增值税C进口货物支付的关税D车辆购置税6、下列与一般纳税企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有（ AB ）。A工程项目领用本企业材料 B非常损失造成的存货盘亏C工程项目领用本企业产品 D以材料对外投资7、一般纳税人，可以将其购进货物或接受劳务的进项税额进行抵消必须取得的凭证有（ BCD ）。A普通发票 B增值税专用发票 C完税凭证 D经税务机关批准的专用收购凭证8、应计入管理费用的税费有（ ABD ）。A房产税 B印花税 C增值税 D矿产资源补偿费9、属于其它应付款核算范围的有（ ABCD ）。A应付租入包装物租金 B应付经营租入固定资产租金C存入保证金 D收到的押金10、长期借款核算，可能涉及的账户有（ ACD ）。A长期借款 B长期待摊费用 C应付利息 D在建工程11、债券的发行方式有（ ABC ）。A平价 B溢价 C折价 D公允价值12、企业发行债券的利息，可能计入的成本费用账户有（ ABCD ）。A制造费用 B在建工程 C研发支出 D财务费用 三、判断题1无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业，其购入货物支付的增值税一律不能计入所购货物的成本。（ 错 ）2企业对于确实无法支付的应付账款，应当计入资本公积。（ 错 ）3如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额应按发票上记载的应付金额的总值扣除折扣后的余额记账。（ 错 ）4在采用银行承兑汇票结算的情况下，因为承兑人为银行，因此，需要付款的企业不作为一项负债核算。（ 错 ）5企业当期交纳的增值税，应通过“应交税费应交增值税-已交税金”科目核算。（ 对 ）6企业销售不动产应交的营业税，计入“营业税金及附加”。 （ 错 ）7企业计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税时，借记“管理费用”，贷记“应交税费”。 （ 错 ）8企业在建工程使用本企业生产的产品，在会计上确认销售收入、结转销售成本，并按税法规定交纳有关税费。（ 错 ）9.企业支付的借款利息，应全部通过财务费用科目核算。（错 ）10.债券折价发行的主要原因是债券票面利率大于市场利率。 错11.发行债券时所发生的溢价或折价是对债券偿还期间内的利息费用的一种调整。在摊销债券的溢价时应增加当期的财务费用；在摊销债券的折价时应减少当期的财务费用。 错五、计算及会计处理题 1、B公司为一家电生产企业，共有职工1000名，2007年8月，公司以其生产成本为6000元的空调作为福利发放给公司职工。该型号空调的售价为每台8000元，公司适用的增值税率为17%，假定1000名职工中有600名为生产工人，200名为车间管理人员，50名为销售机构人员，30名为在建工程人员，120名为总部管理人员。 借：生产成本 8000*600(1+17%) 制造费用 8000*200(1+17%) 销售费用 8000*50 (1+17%) 在建工程 8000*30 (1+17%) 管理费用 8000*120 (1+17%) 贷：应付职工薪酬 8000*1000 (1+17%) 借：应付职工薪酬 8000*1000 (1+17%) 贷： 主营业务收入 8000*1000 应交税费应交增值税（销） 8000*1000 *17%借：主营业务成本 6000*1000 贷：库存商品 6000*1000 2、B公司为一般纳税人，使用的增值税率为17%，本月将甲产品1 000件用于本企业修建职工澡堂，其计税价格为100 000元，成本为85 000元；以原材料一批向联营单位投资，其成本为98 000元，计税价格100 000元；本月材料毁损10000元；当月购进材料元；销售商品元。要求：计算当月应交增值税额，并对上述经济业务进行会计处理。 应交增值税=（100 000+100 000+500 000）*17%-10000*17%-*17% 借：在建工程 85 000+100 000*17% 贷：库存商品 85 000 应交税费-应交增值税（销项税额）100 000*17%借：长期股权投资 （1+17%） 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销）17000借：其他业务成本 98000 贷：原材料 98000借：待处理财产损益 11700 贷：原材料 10000 应交税费应交增值税（进项税转出）1700借：营业外支出 11700 贷：待处理财产损益 11700借：原材料 应交税费应交增值税（进）34000贷：银行存款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销）85000 3、B公司经批准于2006年12月31日发行3年期的企业债券120万元用于生产经营，票面利率为10%。该债券每年年末支付利息，到期一次支付本金，发行债券时的市场利率为8%。债券的发行价格为1 261 848 元。计算每年末债券的摊余成本和每年该债券的实际利息费用。 2007年12月31日：该债券的实际利息费用=*8%=.84（元） 该债券的应计利息=*0.1=（元）债券摊余成本=-19052.16=.84（元）2008年12月31日：该债券的实际利息费用=.84*8%=99423.67（元） 该债券的应计利息=*0.1=（元）债券摊余成本=.84-20576.33=.51（元）2009年12月31日：该债券的实际利息费用=-22219.51=97780.49（元） 该债券的应计利息=*0.1=（元）债券摊余成本=.51-（61848-19052.16-20576.33）=（元）31日，分配本月工资：生产车间直接生产工人工资69000元，车间管理人员工资12000元，行政管理人员工资14000元，专设销售机构人员工资4000元，基建部门人员工资3000元公司按照的10%、12%、2%和10%分别计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金按2%，2.5%计提工会经费和职工教育经费