第三章 第二节会计核算软件的要求.doc

第三章 会计电算化基本要求第二节 会计核算软件的要求 凡是具备独立完成数据输入、加工、输出功能的模块均可以视为会计核算软件。 会计电算化法规制度对会计软件提出了基本要求，并从会计数据输入、会计数据输出、会计数据处理三个方面提出了具体的要求学习方法：听课、多看，力求有映象。考试时是选择题或判断题，没有简答题，所以觉得合理的就选，不需要死记硬背。一、会计核算软件的基本要求1、设计符合法律法规及标准，信息披露真实合法、准确、完整。2、划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3、必须提供中文输入及输出，可以提供少数民族或外文对照。4、提供人员岗位及操作员权限设置的功能。5、符合GB/T19581-2004信息技术-会计核算软件数据接口国家标准的要求。6、在设计性能允许使用范围内，不得由软件自身原因造成死机或非正常退出7、提供数据恢复功能8、软件销售单位需提供培训维护升级的服务；使用单位修改升级软件、改变运行环境，需建立审批手续等【例题·判断题】 会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。正确答案对 解析：属于会计核算软件的基本要求。 【例题·单选题】 会计核算软件必须提供人员岗位及（ ）的功能，以实现会计电算化环境下的财务分工。 A.数据备份 B.数据恢复 C.操作权限设置 D.维护审批手续正确答案C 解析：属于会计核算软件的基本要求。 二、会计数据输入功能的基本要求（概念的学习建立在会操作的基础上）（一）初始数据输入（把通用会计软件变为专用软件：初始数据、准备工作）包括：1、用户及其权限设置 2、会计科目及期初数（正确性校验） 3、未达账项（期初数） 4、会计核算方法 5、定义自动转账凭证（规律性业务）【例题·多选题】 会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（ ）。A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料B.输入需要在本期进行对账的未达账项C.选择会计核算方法D.明确操作人员的岗位分工情况正确答案ABCD （二）对记账凭证的输入要求：（格式、内容、编号、防错提示功能）（三）对记账凭证的控制功能（凭证填写）： 1、记账凭证的编号是否重复 2、以编号形式输入会计科目的，提示编号所对应的会计科目名称 3、会计科目及金额提示：有借必有贷，借贷必相等 4、凭证类别提示：收、付、转账凭证的相关定义【例题·多选题】 记账凭证的输入项目包括填制凭证日期、经济业务内容摘要、（ ）等。 A.凭证编号 B.会计科目或编号 C.辅助核算信息 D.金额正确答案ABCD 解析：从凭证的结构便能回忆起相关内容。 【例题·多选题】 下列（ ）数据输入应有必要的提示功能 A记账凭证编号是否重复 B借贷双方金额不平衡，或没有输入金额 C有贷方科目而无借方科目 D不能以编号形式输入会计科目【答案】：ABC【解析】：ABC选项都没问题，D的话在做凭证的时候往往可以直接输入科目编码，系统可以自动根据编码提示会计科目幻灯片14 5、提供修改和审核的功能：对于已审的不能再直接修改，对于已记账的，不允许再撤销审核。若已经记账的凭证要修改，应采用红字凭证冲销或补充凭证法进行更正，红字可以用负号“-”表示。 6、对同一张凭证，对审核、输入、修改功能的使用权限进行控制：审核与输入凭证不能是同一人。（四）对原始凭证输入的基本要求 1、输入方式：与记账凭证同时输入或提前输入 2、对原始凭证进行审核，保证与记账凭证的一致性 3、记账凭证已经审核或记账，相应原始凭证不能修改 4、由总账模块以外的其他业务模块根据原始凭证产生记账凭证传递到总账模块的，记账凭证不能直接修改，从哪儿来的到哪儿去改。（逆操作，原路返回）【例题·判断题】 用户可以同时审核、输入、修改凭证正确答案错 解析：凭证的输入和审核不能是同一个人【例题·判断题】 输入的记账凭证登账后，对输入的相应原始凭证可以直接修改。（ ）A：对 B：错正确答案B解析：记账凭证登账后，因为已经确定了记账凭证的正确性，当然不能再修改记账凭证的依据即原始凭证。三、会计数据输出功能的基本要求 会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、保存到存储介质以及利用网络传输输出等形式。查询和打印是最基本形式。（一）屏幕查询的基本要求：科目账户、各种余额、发生额、凭证、账簿、票据及往来账的结算情况、会计报表（二）打印输出的基本要求：各种凭证、账簿、报表、明细账可以有三栏账、多栏账、数量金额账等多种形式【例题·多选题】 会计数据输出包括的形式有（ ） A打印输出 B保存到存储介质 C屏幕查询输出 D利用网络传输输出【答案】：ABCD【解析】：ABC选项都没问题，D的话在做凭证的时候往往可以直接输入科目编码，系统可以自动根据编码提示会计科目打印输出时的细节要求（选择判断题）：1、在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代2、在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少 3、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能 4、打印输出的会计账簿、会计报表，如果是根据未结账数据生成的，应当在打印输出的会计账簿、会计报表上打印一个特殊标记，以示区别 ；5、根据机内会计凭证和相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能；6、会计年度终了进行结账时，软件应提供结账强制备份功能。四、会计数据处理功能的基本要求 （记账、结账和报表生成） （一）记账功能的基本要求 1、根据已审核记账凭证或记账凭证汇总表进行登记总分类账 2、根据已审核凭证或原始凭证登记明细分类账 3、总分类账和明细分类账可以同时登记也可以分别登记 4、提供审核通过后直接记账或成批记账的功能 5、记账时应计算出各科目的发生额及余额 （二）自动进行银行对账并生成余额调节表 将银行存款对账单与日记账进行核对，可以自动对账加手工辅助，由软件自动生成余额调节表。 （三）结账功能的基本要求 1、提供按规定的会计期间进行结账的功能 2、结账前检查：凭证全部登记入账 3、结账过程：总账和明细账需核对，可以一起结账也可以先结明细账 4、结账后处理：不能再处理当期会计凭证。一般情况下，上期结账了本期才能处理输入凭证，但是注意特殊情况 【例题·判断题】结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，下一个会计期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况下才能输入。（ ）A：对 B：错正确答案B解析：结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，而一般情况下，下一个会计期间的会计凭证也只有在上一个会计期间已结账时才能输入，但年底可以例外。【例题·判断题】机内总分类账和明细分类账不可以同时结账。（ ）A：对 B：错正确答案B解析：总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以先结明细分类账再结总账。【例题·判断题】发现已经输入并审核通过的记账凭证，或者已经记账的记账凭证有错误的，可以重新结账进行更正。（ ）A：对 B：错正确答案B解析：已经审核通过的记账凭证或者已经记账的记账凭证，不能直接修改，如当月已经结账，则不能再对当月数据进行修改。幻灯片28会计核算软件的要求（四）报表生成功能的基本要求 提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。通用会计核算软件应提供会计报表的自定义功能。（五）对提供会计数据的安全保密功能的基本要求 1、采取加密存储、用户身份检验等手段保证数据安全。 2、一旦发现数据文件和加工程序被非法修改，应能利用标准程序和备份数据，恢复会计核算软件的运行。