基层前台接待客房服务员入职上岗培训材料资料文档手册 账务培训P17.ppt

财财 务务 培培 训训如家学院如家学院培训内容公司会计核算内容主要财务报表讲解公司审批权限及流程若干常见问题公司会计核算直营店资金管理：直营店资金管理：直营店实行收支两条线的规定直营店备用金：银行RMB5万，高出存款划拨公司总部帐户，现金备用金1万（有基本户则为3千元）备用金低于RMB0.2万，向公司申请补足金额超过1000元的付款必须通过银行结算，特殊情况报公司财务部。公司会计核算应收帐款如有欠费离店的，由店长签字担保如有欠费离店的，由店长签字担保，对对超过超过60天的未收款项由店长补齐天的未收款项由店长补齐。（60天帐龄作为考核目标）月末个人借款若未结清（包括出差等因公借款），可直接从工资中扣除 其他应收帐款：其他各种应收暂付款项 公司会计核算 存货管理存货管理收：使用部门验收签字发：领用需店长助理签字存：出纳负责收发存记录 存货应按月、季、年末定期进行盘点。存货盘盈、盘亏、毁损等处理 公司会计核算固定资产：固定资产：定义：价值超过2000元，使用年限超过1年的土地、房屋、建筑物，机器，机械，运输工具，办公设备等。固定资产使用年限各有差异，特例：床垫分3年折旧，残值率5。固定资产修理支出，从计提维修费（每月计固定资产修理支出，从计提维修费（每月计提营收之提营收之3）中支出，新开店除外。）中支出，新开店除外。公司会计核算长期待摊费用：摊销年限：装修、消防、配套工程等：8年 窗帘等布艺类：3年 灯箱广告：5年待摊费用：棉织品、玻瓷银、广告发布费等一年摊销 公司会计核算递延资产 开办费 从从开开始始经经营营的的当当月月一一次次计计入入管管理理费费用用。（开开业业之之前前装装修修期期间间所所发发生生的的人人员员工工资资、差差旅旅费费、水水、电电、煤煤、房房租租、办办公公费费、培培训费、宣传费、业务招待费、招聘费等）。训费、宣传费、业务招待费、招聘费等）。公司会计核算应付帐款 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用：棉织品1.2%；修理费3%。公司会计核算收入：客房、餐饮、商品、租金等收入。成本：餐饮、商品等成本。特例：员工餐员工餐营业费用是指企业为销售商品过程中发生的费用。管理费用是指行政管理部门和组织经营管理的各项费用 财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用 采购管理各店申请，集中采购，统一配送，分店付款(食品原材料、库存商品除外)比价政策金额10,000100,000元，提供不少于2家报价金额100,000500,000元，提供不少于3家报价金额大于500,000元，提供不少于4家报价垄断行业除外每次采购申请需注明上次采购时间、数量、单价及现有库存数量主要财务报表讲解资产负债表损益表GOP计算表公司审批权限及流程公司费用报销标准：出差需CEO批准。出租车票需注明起迄地及同行人员业务招待费应严格控制 手机费公司审批权限及流程见审批权限及流程表 特别提醒：由店长及主管总经理审批的，金额超过1000元均报公司CFO、CEO审批每月棉织品、固定资产等报损、报废小于1000元由店长审批，超过标准报公司CFO、CEO审批店长本人费用需主管总经理签批。公司审批权限及流程总公司代各店支付的：特别提醒：工程及采购的最后一笔款项必须店长签字公司审批权限及流程直营店消费审批：内部资源使用申请单公司人员出差住宿各店,仅住宿费允许签单挂帐，总监以上人员还允许挂帐餐费、电话费、洗衣费。每月将签单汇总交财务部。若干常见问题棉织品、过期食品的报废审批手续不完整或不及时。店内用款暂支现金。帐单的客户签字发票外借报表的保密性（财务和店长）