财务分析评论.doc

有限公司 会计报表分析评论2005年 月 公司财务分析评论（一）经营情况2005年与上年同期累计收入、利润概况 ： 单位：万元 公司名称项 目 本年累计 上年同期累计增减额增减率主营业务收入主营业务利润营业利润净利润请简述本报告期末， 公司的盈利状况，对比上年同期相关利润数据对比异动额，并分析异动的原因，或没有同比例增减的原因。其中分主营业务收入比上年同期增长的主要原因是：1, 2, 3, 主营业务利润未能实现与主营业务收入同步增长的原因是：1, 2, 3,附：集团外交易前十名客户毛利分析： 单位：万元客户本年累计销售占总销售%本年累计销售成本毛利率上年同期累计销售上年同期累计销售成本毛利率毛利差合计：备注：如果销售成本是估算的请简述原因，上述对比变动异常也请简述原因。另外，康佳、海尔等客户的销售成本请用最初公司的制造成本列示比较。可图表列示。（二）财务状况分析（1） 资产结构与质量本报告期末报表变动项目分析：单位：万元指标项目本报告期末数本年期初数增减额增减率总资产应收款项其他应收款应收票据存货长期投资固定资产负债总额应付款项其他应付款应付票据长期负债股东权益指标项目 本年累计 上年同期累计增减额增减率主营业务利润净利润变动幅度超过30%的报表项目原因分析：1， 2， 3， 主要资产负债项目分析指标项目金额(万元)增减额占总资产比例期末数期初数期末期初总资产应收款项其他应收款应收票据存货长期投资固定资产可图表列示。 指标项目金额(万元)增减额占总负债比例期末数期初数期末期初负债总额应付款项其他应付款应付票据长期负债可图表列示。以上数据，请用文字说明其异动状况，并结合资产负债率、流动比率、速动比率、周转率等指标加以合理说明公司运营中存在的问题，需解决的建议或方法等；反之，说明运营良好的企业的发展前景。（2） 现金流量状况现金流量结构分析表: 单位:万元项目现金流入现金流出现金流量净额数额比重数额比重(%)数额比重(%)经营活动产生的投资活动产生的筹资活动产生的合计就上表中数据说明至本报告期末，公司的现金流量状况，主要影响各现金流量活动净额的内容和金额，异常流动的原因说明及所反映出公司现金流的效率和预警措施。（三）财务情况摘要主营业务收入： 单位：元公司名称2005年2004年累计销售额其中集团内交易额累计销售额其中集团内交易额合计：简要说明公司销售市场现状，关联交易的金额及其影响，市场前景。营业利润概况：单位：万元项 目金额 本年累计 主营业务收入营业费用营业费用率管理费用管理费用率财务费用财务费用率合计费用合计费用率营业利润营业利润率简述公司间接费用与上年同期比较之影响，公司采取了何种措施对费用进行控制，超支的费用中主要内容、金额、原因；存货： 单位：元项目 金额主营业务成本：期初存货合计：期末存货合计：占总存货的比例：-原材料-耗用品-在产品-产成品四项小计：-分期收款发出商品-存货跌价准备存货周转天数（不含在途）可图表列示。在途商品的前几名客户：单位：元客户期初在途商品额占总在途比例期末在途商品额占总在途比例增减率合计：可图表列示。存货呆滞明细表： 单位：万元项目金额原材料产成品低值品合计占存货比率占扣除分期发出商品外存货比率就以上数据说明公司的存货现状，异常原因说明；呆滞库存产生的原因；需加强管理的措施等等。应收账款前几名 单位：元 客户名称结算期及方式期末余额占应收款比例月结90天，信用证6个月月结30天，承兑6个月月结30日,6个月银行承兑月结90日,3个月承兑次月结90日,承兑合计超过5万的重大逾期客户明细如下：5万元以上重大逾期客户明细表金额：人民币元客户简称逾期金额占逾期比率其中次月应收款占逾期比率所属公司合计注：逾期原因说明及跟进进度。应付账款前几名 单位：元供应商名称结算期及方式期末余额占应付款比例合计备注：如暂估款所占比例过大，对公司的影响。逾期超过5万元的供应商列表如下：序号供应商名称逾期金额其中逾期1个月所属公司12345678910111213141516171819202122232425合计说明公司逾期支付的原因。纳税：单位：元项目期初余额本年累计应交本年累计已交期末余额*公司总计各公司本年度已纳税明细表 单位：元项目金额内销收入已交增值税应交增值税税负率：营业税城建税企业所得税个人所得税车船使用税合计已纳税额按照公司实际内销收入计算出的理论增值税税负率水平比较之合理性，存在问题的原因分析；纳税数据异常原因说明，享受的税收返还和补贴情况、优惠政策等。（四）财务指标（详见会计报表最后一张表数据）就表中数据分以下几方面分析公司的财务状况。1，公司盈利能力的分析。2，公司发展能力分析。3，公司投资能力分析。4，公司的偿债能力分析。5，公司的资产营运能力分析。8