会计模拟大作业(工业)(A).doc
北京市广播电视中等专业学校20112012学年第一学期会计模拟大作业 （A） 年 月 日题 号一二三四五 总分 得分一、 【资料】(一). BBD公司2010年10月1日总分类账户(部分)余额资料如下: 单位:元资产类负债及所有者权益类会计科目金 额会计科目金 额库存现金2800短期借款5000000银行存款5883000应付帐款920000应收账款350000预收账款-其它应收款116000其它应付款200000原材料2500000应交税费28150库存商品4060000应付职工薪酬-生产成本1350000预付账款230000固定资产3700000实收资本10000000累计折旧650000资本公积600000盈余公积740000本年利润53650合计17541800合计17541800(二).有关明细账户的有关资料如下1.库存商品明细账余额产品名称 单位数量 单位成本 总成本甲产品 件38000 100 3800000乙产品件3250 80260000合 计 4060000 2. 产品成本明细账 产品名称在产品数量直接材料费直接人工费制造费用合计甲产品450000130000120000700000乙产品5400006000050000650000合计99000019000017000013500003应付账款明细资料 长江工厂（贷方） 50000 黄河工厂（贷方） 8700004.应交税费明细资料 应交个人所得税281505.预付账款明细资料 房租230000二、【要求】 1. 根据经济业务填制原始凭证(业务发生后应由本单位自制的单、证、表。),根据原始凭证填制记账凭证；(每题3分,共51分)2.编制10月份本期发生额及余额试算平衡表 (10分)3.登记“生产成本”和“库存商品”总账,用三栏式总账账页。(每个5分,共10分)4.登记明细账 (1).“产品成本甲产品”、“产品成本乙产品”(2).“库存商品甲产品”和“库存商品乙产品”。(每个4分,共16分)5.编制资产负债表 (13分)(一) BBD公司2010年10月发生的部分业务如下：1. 10月3日用银行存款交纳上月个人所得税28150元。（附单据1张） 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 银付字第 号摘 要 借 方 科 目 金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单2. 10月5日用银行存款预付应由下季度经费开支的房租60000元。（附单据2张） 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号摘 要 借 方 科 目 金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单中国工商银行转账支票存根 支票号码科 目 对方科目 签发日期 年 月 日收款人 金 额 用 途 备 注 单位主管 会计3. 10月10日 本月应付工资为670000元，其中A产品生产工人工资290000元，B产品生产工人工资260000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资70000元。 转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单4. 10月10日从银行提取现金639000元。（附单据1张） 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号摘 要 借 方 科 目 金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单中国工商银行现金支票存根 支票号码科 目 对方科目 签发日期 年 月 日收款人 金 额 用 途 备 注 单位主管 会计5. 10月10日用现金发放工资，应付工资670000元，代扣个人所得税31000元，实付639000元。（附单据1张）付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号 摘 要 借 方 科 目 金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单6. 10月13日销售给锦江公司A产品22000件，金额3960000元，税额为673200元，款项存入开户银行。销售给东方公司B产品3000件，金额为360000元，税额为61200元，货款尚未收到。（增值税率17%。要求只填A成品的增值税发票。B成品的增值税发票不填。） （附单据4张）转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单 收 款 凭 证 借方科目 年 月 日 字第 号 摘 要 贷 方 科 目金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单×× 市增值税专用发票 N0 ×××× 开票日期: 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用购货单位名称税务登记号（略）第四联地址电话（略）开户银行及账号（略）货物及应税劳务名 称规格型号计量单位数 量单 价金 额税 率税 额记账联、销货合 计价税合计Ä ￥方记账凭证备 注销货单位名 称税务登记号（略）地址电话（略）开户银行及账户（略）销货单位(章): 收款人: 复核: 开票人:7. 10月17日通过银行存款向长江工厂汇款50000元，用以偿还前欠货款。（附单据1张）付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号 摘 要 借 方 科 目 金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单8. 10月17日用银行存款支付汇款手续费60元。（附单据1张）付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号 摘 要 借 方 科 目 金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单9. 10月21日用银行存款支付广告费70000元。（附单据2张）付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号 摘 要 借 方 科 目 金 额附单据张总账科目明细科目合计财务主管 记账 出纳 审核 制单10. 10月22日向东升公司购入一批金额为4320100元，增值税额为734417元，其中甲材料1000000公斤，单位成本为4元，乙材料97000公斤，单位成本为3.3元，款项未付。（附单据3张）转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单收 料 单 收料单位: 年 月 日 仓库收料第 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存应收实收用 途:部门主管 领料 发料 制单收 料 单 收料单位: 年 月 日 仓库收料第 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存应收实收用 途:部门主管 领料 发料 制单11. 10月25日 根据发料单汇总，共领用甲材料100000元，领用乙材料800000元，其中生产A产品领用甲材料450000元、乙材料450000元；生产B产品领用甲材料550000元、乙材料335000元。生产车间一般性耗用乙材料6000元，行政管理部门一般性耗用乙材料9000元。 （附单据4张） 转 账 凭 证 年 月 日 转 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单领 料 单 领料单位: 年 月 日 仓库发料第 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发用 途:部门主管 领料 发料 制单领 料 单 领料单位: 年 月 日 仓库发料第 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发用 途:部门主管 领料 发料 制单领 料 单 领料单位: 年 月 日 仓库发料第 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发用 途:部门主管 领料 发料 制单领 料 单 领料单位: 年 月 日 仓库发料第 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发用 途:部门主管 领料 发料 制单1210月31日摊销本月房租，其中车间200000元，管理部门20000元，销售部门10000元。（附单据1张）转 账 凭 证 年 月 日 转 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张合计财务主管 记账 出纳 审核 制单13. 10月31日 按规定本月应提固定资产折旧费35000元，其中生产车间折旧费30000元，行政管理部门折旧费5000元。（附单据1张） 转 账 凭 证 年 月 日 字 第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单14. 10月31日将本月共发生的制造费用按生产工人工时比例分摊计入A、B产品的生产成本。A产品生产工人工时35000小时；B产品生产工人工时65000小时。（附单据2张） 转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张合计财务主管 记账 出纳 审核 制单 制造费用分配表 年 月 单位:元分配对象应计科目分配标准(工时)分配率分配金额合计制表人: 15. 10月31日 结转本月完工产品生产成本。本月AB产品均无在产品。A产品完工20910件, B产品完工23511件。办妥入库手续。（附单据2张） 转 账 凭 证 年 月 日 转 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张合计财务主管 记账 出纳 审核 制单 产成品生产入库单 编号 ： 年 月 日产品名称规 格计量单位入库数实收数备 注 产成品生产入库单 编号 ： 年 月 日产品名称规 格计量单位入库数实收数备 注1610月31日 本月产品销售成本共计2550000元，其中A产品销售成本2200000元，B产品销售成本240000元。 （附单据1张，出库单略） 转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张合计财务主管 记账 出纳 审核 制单 17. 10月31日 将本月有关收入、费用支出转入“本年利润”帐户。结转损益前损益类账户余额汇总表 年 月 日 账 户 金 额（借方） 账 户 金 额（贷方）主营业务成本主营业务收入营业税金及附加销售费用管理费用财务费用合 计合 计 转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张 合计财务主管 记账 出纳 审核 制单 转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张合 计财务主管 记账 出纳 审核 制单(二)有关总账及明细账页库存商品明细账 产品名称: 规格型号: 存放地点: 计量单位: 第 页年凭证号数摘要收 入发 出 结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1 库存商品明细账 产品名称: 规格型号: 存放地点: 计量单位: 第 页年凭证号数摘要收 入发 出 结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额总 分 类 账 科目 (编号) 年度记账凭单摘 要借 方贷 方借贷余 额月日顺序号 总 分 类 账 科目： (编号) 年度记账凭单摘 要借 方贷 方借贷余 额月日顺序号产品成本明细账 完工产品产 件产品名称 年 月 月末在产品数量:项 目凭证原材料工资及福利费制造费用成本合计月初在产品成本本月发生本月发生本月发产本月费用合计生产费用累计完工产品成本单位产品成本月末在产品成本会计主管: 复核: 制单:产品成本明细账 完工产品： 件产品名称 年 月 月末在产品数量:项 目凭证原材料工资及福利费制造费用成本合计月初在产品成本本月发生本月发生本月发生本月费用合计生产费用累计完工产品成本单位产品成本月末在产品成本会计主管: 复核: 制单:(三) 本期发生额及余额试算平衡表年 月 日帐户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其它应收款原材料库存商品生产成本预付账款制造费用固定资产累计折旧短期借款应付账款其它应付款应付职工薪酬应交税费实收资本资本公积盈余公积本年利润管理费用销售费用财务费用主营业务成本主营业务收入合计 （四）。编制资产负债表资产负债表编制单位: 年 月 日 单位:元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款其它应收款存货预付账款一年内到期的非流动资产流动资产合计非流动资产可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资固定资产 在建工程无形资产长期待摊费用非流动资产合计（略）流动负债 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 未交税费 应付利息 流动负债合计非流动负债长期借款 应付债券非流动负债合计 负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（略）资产总计负债及所有者权益合计财务主管 制表 16
