出纳知识(二).doc

出纳人员的培训内容：出纳人员在单位里主要负责现金收付、银行结算等业务，直接关系到单位的经济利益，容不得丝毫马虎和泄漏，要做好出纳工作，必须严格遵守公司的财务制度，按照出纳员的职责执行，做好货币资金核算、管理及往来结算工作。1、按照现金日常管理规定和银行结算纪律办理有关现金收支和银行结算。出纳人员要严格遵守现金开支范围和库存现金限额规定，非现金结算范围不得用现金收付，超过库存现金限额的现金及时送存银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。保证库存现金和各种有价证券的安全与完整，单位所有收入必须存单位银行账户，不留账外账（个人小金库），保管有关空白收据、发票、支票和预留银行的印鉴。这项管理内容关系到企业财产安全，应按照内部牵制制度的要求，进行严格分管；支票、发票严格按照规定用途使用。明确出纳员的自身职责和责任。2、审核收付款原始凭单编制收付款凭证。出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，必须经过单位领导审核签章或授权人员签章，方可办理。收付以后，须在收款和付款原始凭证上签章并加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。然后编制收付款凭证，现金日记账做到日清月结，发现库存现金有溢余或短缺，应及时查明原因，根据情况进行处理，不得私下取走或补足。要按规定办理报销和核销手续，加强管理；及时督促办理报销手续，单位内部员工借款、出差借款，必须经单位领导签字或授权人员签字后方能支取。出差回来后，须在规定时间内报账、销账。3、办理银行结算业务。管理好公司的单位账户及单位个人账户。及时核对银行存款余额，月初到银行打印上月对账单，与银行日记账逐笔核，并编制银行存款余款调节表，对于未达账项进行调整，及时了解银行账户的变动，发现问题及时向公司领导汇报。按规定到银行购买支票（现金支票/转账支票 20元/本）办理银行，规范使用支票，填写支票认真仔细，不允许涂改，字迹清楚，数字大小写正确，不得签空白支票。填写转帐及现金支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，金额，密码等，并在存根联与支票联的中缝加盖财务专用章，支票上盖财务专用章及法人章。并由领用支票人在支票存根联上签字。及时登记支票领用登记簿。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。遇支票填写错误，应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失应立即向银行办理报失手续，要遵守银行结算制度。根据单位银行存款金额，不签发空头支票，不得出租出借银行账号，管理好银行账户，执行银行结算制度。到银行取现金超5万元的要及时向银行提报计划。办理业务要随时携带身份证。银行每季度结算一次利息，及时入账。银行帐户的设立：（单位基本户 一般户）到就近的商业银行开立基本账户，需提供的资料： 1.开户证明； 2.企业的营业执照 3.组织机构代码证 4.法人身份证复印件 5.国地税的税务登记证 6.盖一套单位的印鉴卡（一式三份，由银行提供） 7.开立单位银行结算帐户的申请书（一式三份，需加盖单位公章、法人签名） 8.法人（或负责人）授权委托证明书一份、代理人身份证复件等 9.银行需提供的其他资料；_基本帐户取款流程：携带申购凭证到银行买支票，然后在支票上填写清楚日期、收款人名（公司名）、公司帐号、金额、用途；在支票的正面和背面盖上单位预留银行印鉴，将支票交给银行职员就可以提现金。如果印章缺角的话，就需要更换印章了，再出帐证明到银行办理更换印鉴手续，补盖几份印鉴卡。如果拿到一张转账支票，需我公司开户银行填一张进账单办理进账业务，在支票上填上公司名称 ，然后填张进账单交给银行入账，若开户行就是支票的出票行 当时就可以到账 拿到进账单回单；若开户行不是支票的出票行，需要进行支票交换，缴纳手续费2.5元。 需要进行票据交换后 一般在次日可到账 拿到进账单回单。以进账单回单作为银行存款的原始凭证 填制记账凭证 记入银行存款账，（1） 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2） 转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。支票的填写： 出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾 举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月。2、 收款人：（！）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。4、 人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾 注意：“万”字不带单人旁。 “正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”（1）、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。（2）、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。（3）、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。（4）、支票见票即付，不记名。（丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）（5）、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。（6）、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称“倒打”这样就用不着到出票单位重新开支票了。背书注意收款人名称和背书章的名称要一致容易出现的错误 日期填写错误 收款单位与背书单位印鉴不符转帐支票怎么使用？和对方谈好生意后 有时候担心钱划到对方帐但是对方收到钱了不发货 受骗 ，这种情况下可以用转帐支票划对方帐上，若是对方不发货 ，可以在一天内撤票避免损失。操作方法：直接办理转帐支票，和现金支票的使用方法一样，就是如果对方不发货的话，你于出票后第二天早上去银行柜台办理挂失就可以了，挂失后那张转帐支票就作废了，你最好下午3点后出票，因为有的银行结算系统快的，在第二天已经转帐成功了，你下午出票，第二天一早去挂失肯定不会转帐现金支票如何使用？签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。支票金额起点为100元，但结清账户时，可不受其起点限制。用公司的支票取钱公司自己用,收款人是自己公司的名称，大小写要一致，小写处要封顶，如果是100元，就要在千字位上“￥”。用途栏要写明用途，检查完，盖印鉴即预留在银行的公章和私章，支票背面再盖印鉴，写上提款人的姓名、身份证号、年月日，银行验完后就给你款了。另存根要撕下来给会计作记帐凭证记账的凭据。提备用金：借 现金 贷 银行存款；报销费用：借 管理费用等 贷 银行存款现金支票的收款人一般是个人或本单位的（提取备用金），现金支票不能开给其他单位的。 收到现金支票后不用提现可以直接解缴银行（现金支票可以转账，转账支票不能取现），但要在现金支票收款人背书后才能解缴。现金支票是指支票左上方没划2条线 出票人，收款人和被背书人是同一个。 背书的身份证写经办人就可以了。 就是谁去拿钱就写谁的第一，现金支票收款人，就写你们单位名称 第二，现金支票其他的金额，日期和转账支票是一样的 第三，现金支票你要是取款一定要在贵公司基本户取款。其他一般户不能取现金。 第四，正面要盖上预留印鉴，反面背书人也要盖上，一般要写上领款人的身份证号码，及身份证证件人名，并携带身份证原件取款 第五，每次一般取款金额不能超过人民币五万，如果超过，要写大额支取申请，并加盖公章 第六，存根要撕下来作凭证的，这一点和转账支票相银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任，并成为承兑人。 承兑人对承兑申请人给与承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额， 承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。 银行承兑汇票 简要介绍： 购货人因资金短缺或资金管理需要，可向开户银行提出申请，经开户银行同意并由其承诺当购货人存款资金不足时，由其垫付一定的款项给销货人。购、销双方事先必须约定好付款日期，并在银行承兑汇票上填明汇票到期日，由销货人持汇票于汇票到期日向其开户银行收取货款。 详细说明 客户适用范围 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，有真实的商品或劳务交易的款项结算可使用银行承兑汇票。 特点 1、无金额起点限制； 2、银行是主债务人； 3、客户必须在承兑银行开立存款账户； 4、付款期限最长达6个月； 5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款； 6、在汇票有效期内可以转让； 7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金。 8、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人； 9、只用于单位与单位之间； 10、同城、异地均可使用。 相关服务 1、承兑 商业交易中的收、付款双方协议在一定时期内支付货款时，付款方凭协议书，可向其开户行申请银行承兑汇票。开户银行同意后，按照有关规定办理承兑手续，并收取一定的手续费。 2、贴现 由于银行承兑汇票的信用等级较高，一般商业银行均提供的贴现业务，主要贴现对象就是指银行承兑汇票。银行承兑汇票的持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，提前收取票款。银行在扣除一定的贴息后，向持票人支付一定金额的资金。 3、质押 持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请质押贷款，但质押贷款的期限多是短期，一般期限不得长于银行承兑汇票的到期日。 4、委托收款 银行承兑汇票到期，持票人可持汇票委托其开户银行通过委托收款结算方式向付款人收取票项。 5、付款 承兑银行到期无条件将票款支付给收款人（或持票人），并向承兑申请人收取票款。 6、挂失 持票人遗失银行承兑汇票的，可向承兑银行申请挂失。 期限 1、银行承兑汇票的付款期限自票据到期日起最长不超过10日；银行承兑汇票的权利时效为自到期日起二年。 2、持票人可在付款期内随时向汇票承兑行提示付款。超过付款期的银行承兑汇票，持票人开户银行不予受理，但在票据权利时效内，持票人可持有关证明文件向承兑行请求付款。 3、银行承兑汇票到期不获付款的，持票人自被拒绝付款之日起六个月内可向前一债务人行使追索权。 4、银行承兑汇票的出票日和到期日之间期限最长不得超过六个月。 价格 申请人办理银行承兑汇票，应向承兑银行交纳承兑金额0.5的承兑手续费。 服务渠道及网络 银行经批准可以办理银行承兑汇票的汇票机构。 客户流程 1、提出申请 客户因资金短缺且在约定时间内需支付商品交易款项时，向开户银行提出办理银行承兑汇票申请。 2、银行承兑 银行受理同意承兑后，与客户签订承兑协议，向客户出售银行承兑汇票。 3、出票 客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印章。 4、交纳手续费 客户应向承兑银行交纳承兑金额0.5的手续费。 5、领取汇票 客户将汇票交开户银行由其加盖印章后，领取已承兑的银行承兑汇票。 6、汇票流通使用 (1)客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人； (2)收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票转让给其他债权人。 (3)收款人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。 7、请求付款 在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。 超过付款期的，收款人开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款