第一章资产12435.pdf

财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 1 第 1 章 资 产 第 1 节 货币资金 一、库存现金（流动性最强的资产）P1掌握:（一）现金管理的制度 1.库存现金使用范围：2.现金的限额 3.现金收支的规定（二）现金的清查及其核算（重点）【例题多项选择题】根据现金管理暂行条例规定，下列业务中，不能使用现金支付的是（）A 支付职工奖金 5000 元 B 支付零星办公用品购置费 800 元 C 支付物资采购款 1200 元 D 支付职工差旅费 2000【答案】ABD【解析】选项 C，超过了结算起点的规定，应通过银行转账结算。【例题单项选择题】远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】C【例题单项选择题】企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入（）A 财务费用 B 管理费用 C 营业费用 D 营业外支出【答案】B【解析】检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入管理费用 二.银行存款熟悉:“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对二者是否相符，至少每月核对一次。二者余额不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。未达账项是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。未达账项具体包括以下四种情况：（1）企业已收款入账，银行尚未收款入账。（2）企业已付款入账，银行尚未付款入账（3）银行已收款入账，企业尚未收款入账（4）银行已付款入账，企业尚未付款入账 注意：财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 2 存在未达账项时，编制“银行存款余额调节表”参考教材第 4 页【例 1-1】注意：编制“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。调整之后的余额为企业可实际动用的存款数额。【例题单项选择题】银行对帐单余额为 24000 元，银行已收、企业未收款项为 1500 元，企业已收、银行未收款项为 2100 元，企业已付、银行未付款项为 1600 元，则调整后的存款余额为（）A 225000 B 23500 C 24500 D 25500 正确答案:C 三、其他货币资金（轮换考点）掌握:其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。企业应当设置“其他货币资金”科目进行会计核算(一)银行汇票存款 1.银行汇票的概念；2.银行汇票的基本规定；3.银行汇票的核算流程：(二)银行本票存款 1.银行本票的概念；2.银行本票的基本规定；3.银行本票的核算流程同银行汇票(三)信用卡存款 1.信用卡的基本概念；2.信用卡分类；3.信用卡核算流程(四)信用证保证金存款 1.信用证保证金存款的概念；2.信用证保证金存款的核算(五)存出投资款(重点掌握)(六)外埠存款(重点掌握)1.外埠存款概念；2.外埠存款的核算【例题单项选择题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当()。(2011年考题)A.借记“应收帐款”科目 贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目 答案：B 参与会计职称的考生可按照复习计划有效进行，另外高顿网校官网考试辅导高清课程已经开通，还可索取会计职称考试通关宝典，针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 3 以帮助考生全面提升备考效果。更多详情可登录高顿网校官网进行咨询。更多财会信息欢迎关注高顿财经会计职称官方微信，官方微信号：“gaodunzhicheng”：同时还可以随时掌握最新、最快、最准会计知识。最专业的会计资讯平台，伴您会计人生风雨同行！