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企业资产资产评估报告范文 企业资产资产评估报告范文【1】 一、托付方与资产占有方简介 (一)托付方暨资产占有方概况 企业名称：露露集团有限责任公司 注册地址：河北省承德市翠桥路南 6 号 注册资本：贰亿柒仟陆佰零伍万元 法定代表人：王宝林 企业性质：有限责任公司 成立日期：1997年2月 20日 经营范围：对本集团授权范围内的资产进展经营治理;果菜汁饮料、矿泉水、 纯洁水、花岗石制品及荒料、塑料制品、罐头食品、服装及其它缝纫品制造、销 售、出口;日用百货、日用杂品、鞋帽、体育用品、现代办公用品、工艺品(不 含金银饰品)、饮料、养分麦片、马口铁包装罐制造、销售;广告：进口生产所需 原辅材料、机械设备及零配件(国家规定一类商品除外);限分公司经营：马口铁 涂料、彩印。 (二)企业经营状况 1、露露集团有限责任公司 露露集团的前身是热河省蛋品有限公司，始建于 1950 年，1979 年 3 月变更为 承德市罐头食品总厂，1993 年组建为河北露露企业集团公司，1996 年更名为河北 露露集团有限责任公司，1997 年 2 月再次更名为露露集团有限责任公司。 集团公 司总部设在河北承德。 集团现有全资子公司 3 个，控股子公司 3 个(包括河北承德露露股份有限公 司，以下简称露露股份)，另外有参股公司 6 个，境外控股公司 2 个。 2、河北承德露露股份有限公司 1997 年露露股份成立，集团作为股份公司的发起人授权露露股份无偿使用“露 露”商标生产销售饮料。 露露股份的主营业务是利用当地丰富的自然野生杏仁资 源，生产和销售“露露”杏仁露系列饮料产品。 露露股份总股本为 31，110 万元， 其中集团公司持有 12，101.40 万股，占总股本的 38.90%;万向三农有限公司持有 8，088.60 万股，占总股本的 26.00%;其余的 10，920 万股为社会公众股，占总 股本的 35.10%。 公司总资产 11 亿元，净资产 7 亿元。 露露股份是中国最大 10 家 饮料企业之一。 公司产品品种 16 种，包括露露杏仁露、露露纯洁水、露露茶饮料、 露露果汁饮料、米奥渴乳饮料等，主要饮料生产力量达 36 万吨。 公司主导产品-露露牌杏仁露，获得国家专利，在杏仁露市场上，占有率达 90%以上，市场掩盖全国，但主要集中在华北、东北、华东地区。 自 94 年以来， 连续在全国市场竞争力排行榜上名列前二名，由国家绿委认定为绿色食品，中国 消费者协会定为 二、评估目的 依据与露露集团签订的评估业务托付书，北京中证评估有限责任公司受露露集团的托付，对露露集团托付评估的与“露露”产品有关的商标、专利、域名及条形码等无形资产进展评定估算，为露露集团供应该等无形资产于评估基准日的市场公允价值。 三、评估范围与对象 纳入本次评估范围的无形资产包括：露露集团注册的系列“露露”商标共 127件;专利 73 项，其中“一种罐装饮料的杀菌方法”及“果实中植物蛋白酶钝化方法”创造专利 2 项，有用新型及外观设计等专利 71 项;各类域名共 74 个;企业 及商品条形码 205 种;(详见附件一、附件二)。 四、评估基准日 本经济行为的评估基准日是 2023 年 6 月 1 日。 评估中采纳的计价标准均为基 准日的是由露露集团有限责任公司与XX评估有限责任公司协商确定的。 五、评估原则 (一)遵循独立性原则。 作为独立的社会公正性机构，评估工作始终坚持独立的第三者立场，不受外界干扰和托付者意图的影响; (二)遵循客观性原则。 评估人员从实际动身，通过现场勘察，在把握详实牢靠资料的根底上，以客观公正的态度，运用科学的方法，使得评估结果具备充分的事实依据; (三)遵循科学性原则。 结合本次评估的特点，同时结合无形资产的特点确定了科学的评估方法，使资产评估结果科学合理; (四)遵循产权利益主体变动原则。 即以委评资产的产权利益主体变动为假设前提，确定其在评估基准日的现行公允价值; (五)遵循资产持续经营的原则。 依据被评估资产按目前的用途和使用的方式、规模、环境等状况连续使用，确定相应的评估方法、参数和依据; (六)遵循替代性原则。 评估作价时，假如同一资产或同种资产在评估基准日可能实现的或实际存在的价格或价格标准有多种，则选用以较低的价格为基准。 不充分考虑由于特别交易行为、交易背景对交易价格的影响; (七)遵循公开市场原则。 即评估的作价依据和评估结论在公开市场存在或成立; (八)维护资产全部者及投资者合法权益的原则。 六、评估依据 我们在本次资产评估工作中所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法规，以及在评估中参考的文件资料主要有： (一)评估法律法规依据 1、国务院 1991 年 91 号令国有资产治理方法; 2、原国家国有资产治理局国资办发(1992)36 号国有资产评估治理方法施 行细则; 3、原中国资产评估协会中评协199603 号资产评估操作标准意见(试行); 4、财政部财评字199991 号文资产评估报告根本内容与格式的暂行规定; 5、国务院办公厅国办发2023102 号国务院办公厅转发财政部关于改革国 有资产评估行政治理方式加强资产评估监视治理工作意见的通知; 6、财政部财企2023802 号财政部关于印发国有资产评估工程备案治理 方法的通知、财政部财企2023801 号财政部关于印发国有资产评估工程 核准治理方法的通知、财政部财企2023803 号财政部关于印发国有资产 评估工程抽查方法的通知; 8、财政部第 14 号令国有资产治理若干问题的规定; 9、企业会计制度 10、资产评估准则-无形资产; (二)经济行为依据 资产评估业务托付书; (三)评估工作重大合同协议、产权证明文件 1、商标注册证; 2、专利证书; 3、其它有关协议。 (四)评估取价标准依据 1、现行金融机构国债利率; 2、中国统计年鉴(2023、2023); 3、Bloomberg 上统计公布的信息; 4、公开市场的数据统计资料 (五)参考资料及其它 1、北京科技出版社资产评估常用数据与参数手册; 2、评估人员现场勘查记录和市场调查资料; 3、资产占有方供应的有关财务和行业资料; 4、公开媒体上公布的有关行业信息。 七、评估方法 (一)收益现值法简介 本次对露露集团托付评估的与“露露”产品有关的商标、专利、域名及条形码等无形资产评估主要采纳收益现值法。 采纳收益现值法对无形资产评估是通过测算被评估的整体企业在收益期内的预期净收益，选择适当的收益率作为折现率将其折为净现值，以各年净现值之和与企业评估基准日的净资产之差额即为无形资产的价值，这种方法也称为割差法。 收益现值法公式： p = =1 i n × (1+ r ) N r(1+ r)i n+1n i 其中： 2023 年 12 月 31 日的公允价值; P 委估无形资产于 Ri企业第 i 年净收益; r 折现率; I 收益年期 N 企业评估基准日的净资产值 (二)收益现值法的假设条件 本次评估收益猜测是建立在以下假设条件前下： 1、一般性假设 (1)假设国家和地方现行的法律、法规、社会政治和经济政策无重大变化; (2)假设企业将保持持续性经营，并在经营范围、方式上无重大变化; (3)假设国家现行的有关贷款利率、汇率、税赋基准及税率，以及政策性收费等不发生重大变化; (4)假设无其他人力不行抗拒及不行预见因素对企业造成的重大影响。 (5)假设本次评估的无形资产在评估基准日后按现有用途持续使用; 2、特别假设 (1)由于目前露露集团托付评估的全部与“露露”产品有关的商标、专利、域名及条形码等无形资产主要是露露股份公司及其下属两个子公司使用,集团及其他下属的子公司很少使用,而且其收益很小。 也就是说露露商标等无形资产的价值主要是通过露露股份公司的经营业绩表达出来的，因此本次评估的假设模型是建立在露露股份公司合并报表的根底上的; (2)假设露露集团及露露股份公司的会计政策与进展收益猜测所采纳的会计政策在重要方面根本全都; (3)假设企业的现有和将来经营者是负责任的，且企业治理能稳步推动公司的进展规划，保持良好的经营态势。 八、评估过程 (一)承受露露集团的托付，以 2023 年 12 月 31 日为评估基准日，对露露集 团托付评估的全部与“露露”产品有关的商标、专利、域名及条形码等无形资产 的价值进展评估，拟定评估量划，签订评估业务托付书; (二)听取托付方关于公司根本状况及资产财务状况的介绍，收集有关无形 资产的资料，托付方帮助填表、预备资料; (三)分析集团公司和股份公司的经营状况，财务状况，各项无形资产的获 利力量及企业进展趋势; (四)建立收益现值法评估定价模型; (五)对公司将来期间的收益、收益期限、折现率等进展测算，得出初步评 估结果; (六)分析、复核资产评估结果对各项数据进展分析;撰写评估报告、评估 说明; (七)进展内部三级审核; (八)与托付方交换意见，修改评估报告和说明; (九)向托付方正式提交评估报告书。 九、评估结论 依据国家有关资产评估的规定，遵循独立、公正、科学和客观的原则及必要的评估程序，对露露集团有限责任公司托付评估的与“露露”产品有关的商标、专利、域名及条形码等无形资产进展了评估，依据以上评估工工作，得出如下评估结论： 在持续经营前提下，露露集团有限责任公司托付评估的与“露露”产品有关的商标、专利、域名及条形码等无形资产在评估基准日2023年6月1日的价值为45365万元。 十、特殊事项说明 (一)在评估过程中我们了解到, 1997 年 10 月，露露集团以募集方式，发起 设立了露露股份(股票代码：000848)，露露股份成立后，主营业务是生产“露露” 牌杏仁露，露露集团作为股份公司的发起人授权股份公司无偿使用“露露”商标 生产销售饮料。 目前“露露”商标主要是由露露股份公司及其下属两个子公司使用,集团及其 他下属的子公司很少使用,而且其收益很小,所以本次评估的假设模型是建立在露 露股份公司合并报表的根底上的。 (二)在将露露股份公司进展整体收益法评估得出的结果与净资产采纳割差法 计算无形资产价值时，企业的净资产等数据是露露股份在 2023 年 6 月 1 日的经 审计后的报表数据。 (三)由露露集团有限责任公司及河北承德露露股份有限公司供应的与评估相 关的行为文件、营业执照、产权证明文件、财务报表、会计凭证等等，是编制本 报告的根底;托付方和相关当事人应当对所供应的评估对象法律权属资料的真实 性、合法性和完整性担当责任。 (四)评估结论是北京中证评估有限责任公司出具的，受本机构评估人员的执 业水平和力量的影响。 (五)对企业存在的可能影响资产评估结果的瑕疵事项,在企业托付时未作特别说明而评估人员已履行评估程序，仍无法获知的状况下,评估机构及评估人员不 担当相关责任。 十一、评估基准日期后重大事项 经国家治理机构批复，2023年5月 28 日露露股份定向回购并注销了第一大股东露露集团持有的公司全部国家股 121,014,000 股，占公司总股本的 38.90%。 定向回购后，露露股份股权构造发生变化，露露集团公司不再持有露露股份公司的股份，万向三农有限公司持有露露股份公司 42.55%的股份，成为露露股份公司的第一大股东即控股股东。 露露股份公司总股本由 31,110 万元变为 19,008.6 万元。 从评估基准日起一年的有效期内，若资产数量发生较大变化，应依据原评估方 法对资产额进展相应调整。 若资产价格标准发生变化，并对资产评估结果发生明显影响时，应准时聘请评估机构重新进展评估。 十二、评估报告书的法律效力 (一)本评估结果是反映评估对象在本次评估目的下，依据公开市场原则确定的现行价格，没有考虑将来可能担当的抵押、担保事宜，以及特别的交易方可能追加付出的价格等对评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不行抗力对资产价格的影响。 当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等发生变化时，评估结果一般会失效; (二)本评估报告的结论是以在产权明确的状况下，以持续使用为前提条件; (三)本评估报告仅为报告中所指明的评估目的效劳，不得用于本评估目的之外 的其他经济行为; (四)本报告书评估结论有效期限为一年，自 2023 年 12 月 31 日至 2023 年 12 月 30 日止。 当评估目的在评估基准日后的一年内实现时，可以评估结论作为资产 价值参考依据，超过一年，需重新进展资产评估; (五) 本报告系评估师依据国家法律法规出具的专业性结论，需经评估机构及 评估师签字、盖章后，依据国家有关法律及资产评估的有关规定，并完成资产评 估报告备案后，方可产生法律规定的效力、正式使用; (六)本报告书的评估结论 仅供托付方为本次评估目的和送交财产评估主管机 关审查使用，报告书的使用权归托付方全部，未经托付方许可，我公司不会随便 向他人公开。 十三、评估报告提出日期 本报告书提交托付方的时间为：2023年7月 31 日。 北京中证评估有限责任公司 注册资产评估师： 法 定 代 表 人： 注册资产评估师： 二XXX年七月三十一日 资产评估报告书备查文件 一、托付方暨资产占有方营业执照复印件 二、商标注册证清单(见附件 3) 三、专利证书清单 四、域名清单 五、托付方暨资产占有方承诺函 六、资产评估人员和机构的承诺函 七、评估机构评估资格证书复印件 八、评估机构营业执照复印件 九、签字评估师资格证书复印件 附件： 一、 商标注册证复印件 二、 专利证书复印件 企业资产资产评估报告范文【2】 一、企业财务战略 (一)企业财务资源与业务规划的匹配 从广义上讲，财务资源是指企业所拥有的资本以及企业在筹集和使用资本过程中所形成的不易被仿照的财务专用性资产，包括企业独特的财产治理体系、财务分析与决策工具、健全的财务关系网络以及拥有企业独特财务技能的财务人员等等。 从狭义上讲，财务资源仅指企业所拥有的资本。 在这里我着重从狭义上对我组的状况进展分析，主要包括市场和产品两方面。 市场方面，我组一开头并没有进展相应的业务规划，这无疑是一个致命的缺失，导致我组的将来几年只是在一步一步的探究中作出打算，最终只是开拓了区域市场，并且在以后几年坚守区域市场的标王地位，同时兼顾本地市场。 所以，第一年在分析了市场信息，对各项需支付的费用后，只投出了较少的广告费，在第一年就失去了先机，只拿到了最小的订单;然而在其次年，获得了区域市场的准入资格后，我组经过慎重的考虑，在区域市场内投出了较多的广告费，胜利获得了标王的地位，并且在接下来的几年稳保标王地位;这样的话，以最少的广告费获得最大的订单，大大节省了本钱。 在产品方面，主要有P1、P2、P3三种产品，我组严格分析了几个市场将来 几年的订单猜测量，有规划地生产三种产品，在前三年主要以P1、P2两种产品 为主，后面三年则主要以P2、P3两种产品为主。 因此，在第一年、其次年分别 开头投入资金进展P2、P3的研发，依据相应的产品销售规划进展原材料、生产 线等方面的投资。 (二)公司财务战略规划 公司财务战略规划的总体目标是开源节流，在CEO的领导下，和其他部门 亲密协作，争取用最少的本钱以获得最大的利润，保证财务资源的可持续利用。 一方面，要在产能允许的状况下，争取到较多的订单，增加销售收入，赢得 更多的利润。 另一方面，要节省本钱，合理选择融资渠道，使财务资源的投入产出比尽可 能小。 详细说来，一要加强本钱掌握，包括合理投入广告、生产线持续利用、尽 量削减转产费等，降低投入产出比;二在固定资产方面，考虑到卖掉厂房转为租 赁可以多得十个币，我们组经过争论坚决卖掉厂房增加了十个币的收入;同时在 融资方面尽量贷长期贷款，避开贷短期贷款，不得已状况下才考虑贷高利，尽 量削减利息费用。 二、财务分析 (一)四力分析(收益力、成长力、安定力、活动力) 1.竞争对手横向比拟： 如下表1所示，从横向上对我组第六年状况进展四力分析，结论如下： 收益力：我组毛利率排名第三，说明我组产品构造相对合理，销售收入与本钱相对于其他几个组来说掌握在较适宜的比例，而且P3产品的需求量在将来几年将持续增长，我组应当适当调整产品构造，加大对P3的投资;利润率和总资产收益率也排名在第三，相对靠前，说明我组靠经济资源的获利力量较强;净资产收益率排名其次，说明全部者投入资金的获利力量较高。 总体上来说，我组在第六年的收益力处于偏高水平。 成长力：我组收入成长率处于较低水平，这说明我组市场占有份额较小，市场占有力量差，应当合理拓展业务，增大市场份额，加大对产品投资，对症下药;第六年利润成长率我组为零，相对于其他组而言，我组正处于下滑阶段，企业进展前景堪忧;而净资产成长率我组依旧处于较低水平，说明我组规模太小，五福进展扩张和占有更多的市场份额。 总体来说，我组成长力处于较低水平，无论是市场份额占有还是企业进展状况都处于下滑阶段，应当考虑开拓市场，提高市场占有率。 安定力：我组流淌比率、速动比率都排名较前，说明我组短期偿债力量较强，财务风险较小;固定资产长期适配率较低，说明我组资本构造存在较大的问题，有一局部固定资产是通过流淌负债来实现的，存在肯定风险;资产负债率较高，说明我组负债水平高，债权人的利益得不到合理爱护，会影响公司以后运营进展。 总体来说，我组安定力处于较低水平，说明我组的经济根底相对较差、财务构造不合理，应当合理调整企业构造，增加经济根底，降低企业财务风险。 活动力：活动力总体来说排名靠前，说明我组应收账款、存货、固定资产等的运作效率相对较好，从这个角度分析，企业还是想多布满活力的。 2.本企业不同年份纵向比拟： 如下各图所示，纵向上对我组进展四力分析，结论如下： 收益力：从总体上看，毛利率处于下降趋势，利润率进展趋势为波动上升状 态，总资产收益率波动下降，净资产收益率也呈波动下降趋势。 说明我组的产品、市场构造在第六年时已呈现不合理状态，应当依据市场现状做出相应调整。 一方面：加大对P3产品的投资，渐渐削减对P1、P2等产品的生产;另一方面，在守住区域市场标王地位的同时，应当积极开拓新的市场，提高市场占有率，企业才能扩大规模，连续生存进展下去。 成长力：成长力总体起福波动较大，说明企业这几年来进展状况很不稳定，各个比率都呈下降趋势，企业规模较小，难以扩张。 尤其是收入成长率大幅度削减，说明企业产品构造存在问题，导致销售收入削减。 仍旧需要通过进一步调整产品构造，开拓新市场等方式来推动企业长期稳定的进展。 安定力：流淌比率和速动比率呈现上升趋势，说明我组短期偿债力量在不 断提高;但是固定资产长期适配率呈下降趋势，说明我组资本构造存在较大问题，正趋于不合理配置;资产负债率呈现上升趋势，说明固定资产中负债比例越来越大，这对于投资人来说无疑是可以带来肯定利益，但是会严峻损害到债权人利益，企业应当讲资产负债率掌握在较合理的比率。 总体来说，我组应当调整企业财务构造，打好经济根底，降低财务风险，为企业长远进展做准备。 活动力：固定资产周转率、存货周转率呈上升趋势，应收账款周转率、总资产周转率在近年趋于缓慢进展状态，因此需要在下订单时适当参考账期因素，削减库存，提高资源利用活力。 (二)杜邦分析 1.竞争对手横向比拟： 如下表3所示，从横向上对我组进展第六年杜邦分析： 净资产收益率：在各组中排名较后，说明我组企业获利力量较差，投资带来的收好处于较低水平，企业运用自有资本的效率差。 要想提高净资产收益率，就要不断提高税后利润，这就要求我组企业提高销售收入，加强内部治理，降低产品本钱，提高销售利润率，同时适当调整负债，利用财务杠杆的作用，使企业获利更大。 总资产收益率：在各种中排名也较后，说明我组企业竞争实力和进展力量较弱，换句话说，就是我组相对其他组来说负债过高。 这要求我组应当有效掌握好本钱，节省开支，有效利用资产，提高销售收入，削减负债。 销售利润率：在各组中水平相对较低，说明我组销售收入低，而本钱较高。 一方面，我组应当提高销售收入，包括调整产品、市场构造，以及开拓新市场， 提高市场占有率等;另一方面，应当有效掌握本钱，包括合理投入广告、科学融资、降低投入产出比等。 总资产周转率：在各组中排名第一，说明我组的全部资产经营质量和利用效率较高，存货与应收账款较少，资产的营运力量和流淌性较强。 权益乘数：在各组中排名第一，说明我组负债程度处于上等，经营负担相对较大，财务风险较大。 我组应当科学融资，增大销售收入，提高盈利力量，削减负债。 2.本企业不同年份纵向比拟 如下表所示，纵向上对我组进展杜邦分析： 净资产收益率：在这几年间呈波动下降趋势，说明我组总体上进展状况越来越差，获利力量差，应当调整进展策略，积极开拓新市场，提高市场占有率，增加销售收入，降低本钱，增加企业实力。 总资产收益率：同样呈现波动式下降趋势，说明我组负债不断增加，收益力量减弱，竞争力量和获利力量都在下降。 我组应当科学有效进展融资，削减负债，提高销售收入，提高企业竞争力量。 销售利润率：呈下降趋势，说明我组销售收入渐渐降低，而本钱开支越来越大。 我组应当有效掌握各项本钱，节省开支，同时提高销售收入。 要通过合理融资、降低利息本钱，削减广告、转产费等可控本钱等方式进展“节流”;同时依据市场价格的变化调整产品构造，并积极开拓市场，扩大市场占有率，以实现“开源”的目标，最终增加企业销售利润。 总资产周转率：总体呈上升趋势，总体进展态势相对平稳。 应当留意的是，在今后的进展过程中，需要留意存货和应收账款等资产的周转效率，在订单的选取上要参考账期等因素，并尽可能多地销售产品，以提高总资产周转率，增加企业的活力和偿债力量。 权益乘数：呈上升趋势，说明我组负债程度越来越高，资产构造不合理，经营负担增加，财务风险增加，不利于企业长期进展。 我组应当科学融资，削减负 债，提高企业获利力量，削减企业负担。 三、现金流掌握力量分析 (一)财务预算状况 我组在财务预算方面只是也许估量了一下各项必需支付的开支，并没有填制相应的现金流量表，这无疑是我这个财务总监的失误。 并且由于预算没有做到位，在第三年时存货和原材料较多，导致生产线停产一年，公司收入少，幸而准时了解了市场状况，将存货和原材料卖出;而在第五年的经营过程中几近断了现金流，这才准时进展了短期贷款。 我组应当在经营一开头就做好财务预算，这样才能合理利用现金流，制定好公司进展战略。 一方面，要通过对市场产品价格和需求量的分析，结合其它小组的相关信息，合理进展广告资金的投入，不能一味地节约或者一味地冒进，争取用较小的本钱拿到较大的订单，增加销售利润，削减综合费用等在各项本钱中所占的比重，提高全部者权益。 另一方面，要准时关注存货、应收账款等，合理进展原材料的订购和生产线的治理，提高现金流的运作效率，以增加企业获利和偿债力量，实现企业的长期有效地可持续进展。 (二)融资准时率 纵观六年的状况，我组成员始终存在一个误区，认为能不贷款是最好的，导致我组在进展投资方面总是畏手畏脚，市场未能准时开拓，导致市场占有率较低，市场份额少。 并且在第五年的经营过程中消失现金流几近断流的状况，这才匆忙进展贷款，无疑给我们企业长期进展带来特别不利的影响。 所以我组在融资准时率方面是较差的，这也是我组六年经营成果较差的一个重要因素。 (三)现金流掌握的合理性分析 我主要从我组现金的偿债力量、资金周转力量和获利力量进展现金流掌握的合理性分析。 通过四力分析和杜邦分析可以看出，我组负债程度较高，资金周转力量较低，获利力量处于较低水平。 我组在第六年经营中，走入一个误区，认为现金越多越好，于是不断进展折现，导致贴息不断增加，利润下降，全部者权益下降。 因此，需要随时了解现金流量、库存积压、销售、应收账款等状况，以提高现金的周转效率。 同时要通过调整产品和市场构造以增加销售利润，提高现金的获利力量。 四、个人总结 (一)没有合理预算 我组在一开头经营时就没能够抢占先机，在没有对财务进展准确的预算的状况下，只顾节约广告开支，没能夺得本地市场标王地位。 而且由于广告投入少，导致我组第一年的订单在各组中最小，销售收入少，以致于第一年就处于劣势，没有相应的收入就没有资金进展市场开拓等一系列投资，影响到了后面几年的经营，这也是我组公司规模较小的一个重要缘由。 预算对于一个公司来说是不行或缺的，这直接关系到一个公司的生产运营以及规模扩展等一系列经济活动，作为一个财务总监，我做要做的不仅仅是记账，而是应当站在财务的角度给公司经营者供应一些有效和相关经营活动的建议，由于资金是一个公司的经济命脉，没有足够的资金运作，公司全部的一切都将变成纸上谈兵，根本不能付诸行动进展实施。 (二)没有进展长期战略规划 我组并没有对六年的产品研发、市场开拓、生产线投资、固定资产购置等方面进展合理有效规划。 1.只是在第一年开头开拓区域市场，在其次年夺得区域市场标王后，没有长远考虑，后来就算想再进展市场开拓，也由于资金紧急，没能完成，所以我组就只能局限在区域和本地市场里面;2.在卖掉大厂房后，只是坚守着大厂房这一块阵地，没有扩大公司规模的准备，生产线投资也没能准时跟上，导致产能低下，销售收入较低，而其他综合费用却较高;3.对P3产品的研发也在其次年由于资金问题，推迟了一年才进展，这无疑也让我组落后与其他小组。 长期的战略规划对于一个公司来说是至关重要的，这关系到一个公司能否持续经营和进展，我也在这次沙盘模拟中熟悉到了治理和规划的重要性。 (三)负债误区 我组成员始终对贷款存在一个误区，认为一个公司要是贷款了就说明在经营上存在一些问题，所以我们认为贷款越少越好，能不贷款就尽量不贷，殊不知贷款其实是借别人的钱为自己公司获得收益，所以始终到第三年才进展长期贷款。 在前面的三年我组全部者权益始终下降，许多原来想要进展的投资活动都由于现金缺乏而放弃，公司经营几年的净利润都是少之又少。 由于贷款较晚，市场开拓、购置生产线、产品研发投资等没能抢占先机，落后于其他组。 这是我组经营不善的一个重要缘由。 合理的负债也是一个公司所必需的，在这次模拟中，我们组也有过现金流几近断流的现象，要不是能准时贷款，可能公司就面临破产危机。 (四)现金流误区 我组全都认为现金越多越好，总是以为看得到的才是最安心的，所以在第六年经营时，虽然接到订单比拟多，有望体感全部者权益。 可是由于这个错误的熟悉，我们不顾账期长短，统一折现，导致贴息增多，全部者权益下降，影响了 整个企业后续经营，不利于企业长期进展。 这个误区无疑也是财务总监不应当犯的，我没有了解全部者权益的本质，错误的认为现金越多全部者权益金应当越多，最终填制资产负债表时，发觉我组的净利润没有增加反而下降了，这也是我组最终一年经营全部者权益下降的一个重要缘由。 不够我信任，经过前面这么多阅历的总结，假如公司还能持续经营下去，肯定能够再连续盈利的。 通过这次的沙盘模拟，我深刻地意识到了经营一个公司是一件很不简单的事情，我们组在模拟完毕后也积极地分析了自己公司经营过程当中的各种缺乏和所犯的一些错误。 我从中也收获颇丰，我在这次模拟经营中充当的是财务总监的角色，从一开头不会填制资产负债表到后面的驾轻就熟，在其中也遇到了不少困惑和难题，也在教师和组员的帮忙下一一解决。 我在这短短的一段模拟过程中也意识到了财务总监所要担当的责任和义务，科学的财务预算和有建立性地供应财务信息，给经营者供应相应建议也是必需的。 组员之间的合作和相互信任也是至关重要的，我们在整个过程中有不少乐趣，也有过意见分歧，我感觉到大家都是在全身心投入。 总之，这次的沙盘模拟让我们亲身体验到了经营一个公司的酸甜苦辣，对我们每个人来说都是意义非凡的。