2022年管理费用明细科目.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 治理费用的明细科目1、治理费用工资：全部行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发 生时直接计入）；包括加班、值班工资2、治理费用职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、全部医疗性 支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、凉爽费、等全部与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入,另包括计提福利；3、治理费用业务款待费：全部款待用途的支出,含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式 的款待票据,发生时凭据直接计入4、治理费用邮电费：公司全部固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费 用,必需凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、治理费用差旅费：全部行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等 费用；6、治理费用董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、治理费用办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬 盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等修理零件、包括从仓库领用的办公用品；8、治理费用汽车费：行政治理人员用车费用,包括修理、加油、过路费、等一切爱护保 养费用；9、治理费用低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于治理部 门的“ 低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销” 结转科目；10、治理费用劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、治理费用运杂费：为治理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、治理费用工会经费：工会组织活动发生的相关费用,包括工会人员的办公费、差旅费 等支出；包括计提上缴的14、治理费用讨论开发费、技术转让费；技术服务费、15、治理费用税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于治理费用的附加税费；16、治理费用职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、治理费用修理费：本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安 装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他治理部办公用品移动和安装费等；18、治理费用其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他治理部 门有时发生的不在上述列举中的费用；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 治理费用明细科目的设置治理费用的明细科目,应依据企业财务实际工作需要因需设置,详细明细核算科目有治理费用工资基本工资加班费津贴费说明：本二级科目包含三个三级科目,其中“ 工资” 是二级科目,在这个二级科目之下又设 有三个三级科目“ 基本工资” ,“ 加班费” ,“ 津贴费” ；这里的“ 基本工资” 是指公司管 理部门的职工应得的工资扣除“ 加班费、津贴费” 之外的全部工资；2. 治理费用职工福利费福利费 说明：本二级科目包含一个三级科目,“ 福利费” 包括治理部员工工作餐,公司组织职工体 检费,食堂用厨具、燃料费,公司治理人员住房补贴,职工慰问金等；另外,它仍包括每月公司按工资薪金的 14%计提的职工福利费；3 治理费用折旧费 说明 ：本二级科目是指治理部使用的固定资产每月所计提的折旧；4. 治理费用修理费 说明：本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修理安装费,硬件升级 费,办公楼和宿舍装修费,其他治理部办公用品移动和安装费等；5. 治理费用中介费 / 代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费,聘请中介费；6. 治理费用办公费书报费印刷费日常办公用品费消耗用品费年检 / 审计费其他说明：本二级科目包含六个三级科目,其中“ 书报费” 指治理部门购书,资料,学习光 盘,订报刊杂志的费用,“ 印刷费 / 复印费” 指印名片、劳动合同、公司内部稿纸等,“ 日 常办公用品” 指治理部门每月按预算标准购买的办公用品及为员工购买的小件办公品如笔,胶水,文件夹,回形针等,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸,打 印纸等,“ 消耗用品费” 主要指治理部门购茶叶,纸杯,纯洁水,矿泉水,纸巾,垃圾袋以 及洗手间用的洗手液,消毒液,手纸等,“ 年检 / 审计费” 指企业参与各种证照年检费,企业变更费,企业验资审计费等；“ 其他” 包括财务部购发票费,皮,刻章及不在上述三级科目中核算的费用等；7. 治理费用物料消耗财务报表,财务帐本和封说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等修理零件,其他扣除“ 办公费日常办公用品费” 和“ 低值易耗品” 外的办公用品；8. 治理费用低值易耗品摊销 说明：本二级科目是指月底时将用于治理部的“ 低值易耗品” 结转费用（财务部专用科 目）；9. 治理费用无形资产摊销 说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用（财务部专用科 目）；10. 治理费用开办费摊销 说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销（财务部专用科目）；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 11. 治理费用租赁费 说明：本二级科目包括公司办公场所房租,食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他 的治理部门使用场地时发生的场地费用；12. 治理费用运输费 说明：本二级科目不是很常用,仅指治理部门有时发生的通过运输公司的运费；其他的如 EMS费应计入“ 邮电费” ；13. 治理费用邮电费快递费上网费传真费 说明：本二级科目又分两个三级科目,其中“ 快递费” 主要指治理部门日常发快件的费用（例如 EMS）,” 上网费“ 指Internet使用费,宽带使用费,“ 传真费” 指发送传真件的费用；14. 治理费用电话费固定电话费手机费 说明：本二级科目含两个三级科目,其中“ 固定电话费” 指治理部门办公室有线电话使用 费,“ 手机费” 指治理部门及治理人员移动电话使用费；15. 治理费用坏账预备 说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“ 应收账款” 是否坏账所计提的一种 预备金（仅限财务部用）；16. 治理费用研发支出费用化支出说明：本二级科目设置的目的是对研发支出- 费用化支出科目的结转；17. 治理费用技术转让费 说明：本二级科目是财务部依据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用（仅限财务 部用）；18. 治理费用劳动保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和个人按肯定比例交纳的社会保险的一种；19. 治理费用失业保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和个人按肯定比例交纳的社会保险的一种；20. 治理费用医疗保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和个人按肯定比例交纳的社会保险的一种；21. 治理费用工伤保险费 说明：本二级科目阐述的是公司按肯定比例交纳的社会保险的一种；22. 治理费用生育保险费 说明：本二级科目阐述的是公司依据肯定比例交纳的社会保险的一种；23. 治理费用工会经费说明：本二级科目指的是公司按肯定工资薪金的24. 治理费用住房公积金2%交纳的工会费；说明：本二级科目指公司和个人按肯定工资比例交纳的购房基金；25. 治理费用会议费 说明：本二级科目指企业参与政府或社会某协会的会费和活动费；26. 治理费用职工训练经费说明：本二级科目指公司依据肯定工资薪金的27. 治理费用劳动爱护费2.5%计提的公司职工训练基金；说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用；28. 治理费用董事会费津贴费活动经费名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 会议费差旅费 说明：本二级科目包括四个三级科目,” 津贴费” 指支付给董事会成员津贴,“ 活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、董事、总经理、常务副总）,如款待 餐费等,“ 会议费” 指公司召开董事会发生的会议费,“ 差旅费” 指董事会成员召开会议期 间的住宿费、打车费和补助等；29. 治理费用询问费 说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务询问费及其他信息询问费用；30. 治理费用差旅费国内外国外市内交通费 说明：本二级科目含三个三级科目,“ 国内” 指治理部职工国内出差发生的费用,“ 国外”指治理部职工国外出差发生的费用,市内交通费” 指治理部门市内办公发生的交通费等；31. 治理费用税金印花税车船使用税房产税土地使用税 说明：本二级科目包含四个三级科目,“ 印花税” 指公司财务帐本所交的印花税和公司销售 合同、国外进口合同所交的印花税,“ 车船使用税” 指公司治理部门使用车辆所交的税金,“ 房产税” 指公司使用房产所交的税金,“ 土地使用税” 指公司征地所交的税金；32. 治理费用水电费物业费 说明：本二级科目指治理部门消耗水电及物业的费用；33. 治理费用保险费 说明：本二级科目包含车辆保险费以及公司为其他财产所投的保险费等；34. 治理费用业务款待费 说明：本二级科目指公司治理部对外款待客户发生的餐费；35. 治理费用车辆费油费路桥费租车费修理费保险费停车费其他 说明：本二级科目包括七个三级科目；“ 油费” 指治理部车辆使用汽油、机油、柴油的费 用,“ 养路费” 指治理部使用的车辆按国家规定所交的大路爱护费,“ 修理费” 指治理部车 辆的修理爱护费,“ 车辆爱护用品费” 指治理部为车辆购买的日常修理用具及轮胎等,“ 车 辆租金” 指公司租用车辆的费用,“ 其他” 指治理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚 款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等；36. 治理费用其他签证费展位 / 摊位费清洁费保安费其他 说明: 本二级科目包括五个三级科目,“ 签证费” 指办理出国护照签证或签证居留证延期费 等,“ 展位 / 摊位费” 指公司人事聘请费或治理部搞宣扬的展位费,如参与聘请会、展会名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 等, “ 清洁费” 指公司雇佣保洁员费用,“ 保安费” 指公司雇佣保安的工资费用,“ 其他” 包含“ 治理费用” 其他二级科目所未包括的费用；企业实务操作中,不肯定每个科目都要用到,可以依据实际情形从中挑选,对号入座治理费用明细科目详解一级科 目治理费 用所属二级科目 核算内容工资指公司 治理部及相关后勤人员的工资职工福利费包括治理部员工工作餐 , 医疗用品 , 公司组织职工体检费 , 司机保安餐费 补助及夜班补助 , 节日礼金 , 职工慰问金 , 搞费 , 体育用品折旧费指治理部使用的固定资产每月计提的折旧修理费包含电脑 , 空调 , 打印机 , 复印机 , 传真机等的修复安装费, 硬件升级费 ,办公楼和宿舍装修费 , 其他治理部办公用品移动和安装费等. 中介费 / 代理 费包含人事档案代理费 , 聘请中介费 . 包括 书报费 指治理部购书 , 订报刊杂志的费用 , 印刷费 / 复印费 指印名片 , 劳动合同 , 公司内部报纸等 , 日常办公用品 指治理部门购买的办办公费公用品及为新员工购买的小件办公品, 以及传真机 , 打印机 , 复印机用色带, 墨盒 , 墨粉 , 复印纸等 , 消耗用品费 指人事总务部购咖啡 , 茶叶 , 纸杯, 纯洁水 , 矿泉水 , 纸巾以及洗手间用的洗手液, 消毒液 , 手纸等 , 年检/ 审计费 指企业参与 工商 联合年费 , 企业变更 , 企业验资审计费等 , 其物料消耗 低值易耗品摊 销他 包括 财务部购发票费 , 财务报表 , 财务帐本和封皮 , 以及复印费等 包括购买硬盘 , 光盘, 软盘等电脑用品 , 以及插座等修理零件 . 指月底时将用于治理部的"低值易耗品 "结转费用无形资产摊销名师归纳总结 开办费摊销指对公司在筹建期所发生的开办费的摊销第 5 页,共 6 页租赁费包括食堂房租 , 会议室租赁费 , 职工宿舍房租 , 其他的治理部门使用场地 时发生的场地费用 . 运输费仅指治理部门有时发生的通过运输公司的运费. 邮电费包括快递费 , 上网费电话费包含固定电话费 , 手机费 指治理部门移动使用费 坏帐预备指公司财务门依据财务制度规定对"应收帐款 "是否坏帐所计提的一种预备金存货跌价预备 指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价预备. 讨论开发费指讨论所发生的费用的统计, 包括工资 , 办公费 , 训练培训费 , 测试费 , 修理费 , 款待费 , 活动经费 , 市内交通费 , 差旅费及其他技术转让费是财务部依据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用技术讨论开发 费是阐述公司依据肯定的比例为新产品讨论开发计提的经费技术提成用于公司与其他公司技术合作所发生的按肯定比例计提的基金待业保险费阐述的是公司和个人按肯定比例交纳的社会保险的一种劳动保险费阐述的是公司和个人按肯定比例交纳的社会保险的一种工会经费指的是公司和个人按肯定工资比例交纳的工会费- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 住房公积金 指公司和个人按肯定工资比例的购房基金会议费指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费职工训练经费 指公司依据肯定工资标准计提的公司职工训练基金劳动爱护费 董事会费指公司为职工购买劳保用品所发生的费用包括活动经费 指董事会成员组织活动所发生的费用, 主要指董事长 , 总经理及常务副总 , 如款待餐费等 , 会议费 指公司召开董事会发生的会议费 , 差旅费 指董事会成员召开会议期间的住宿费, 打车费和补助等 包括讲师费 指聘请讲师的讲课费 , 资料费 指购买培训材料的费用 ,培训费 询问费 差旅费税金水电费 保险费 款待费车辆费其他餐费 指培训期间公司员工发生的餐费, 购食品费用 , 其他 包含培训期间的场地使用费及其他杂费 包含公司聘请律师顾问费, 会计 税务询问费及其他信息询问费用包含国内国外治理部人员出差发生的费用, 培训差旅费 指治理部员工培训期间发生的住宿费等 及市内交通费包含印花税 指公司财务帐本所交纳的印花税和公司销售合同, 国外进口合同所交的印花税 , 车船使用税 指公司治理部门使用车辆所交的税金, 房产税 指公司使用厂房所交的税金, 土地使用税 指公司征地所交的税金 指治理部门消耗水电的费用包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等 指公司治理部对外款待客户发生的餐费及公司治理部职工内部取餐发 生的费用 . 包括油费 指治理部车辆使用汽油 , 机油的费用 , 养路费 指治理部使用的车辆按国家规定所交的大路爱护费, 修理费 指治理车辆的修理爱护费, 车辆爱护用品费 指治理部为车辆购买的日常修理用具及轮胎等,车辆租金 指公司租用车辆的费用 , 其他 指治理部车辆过路过桥费, 停车费 , 交通违章训款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等. 包括签证费 指办理出国护照签证或签证居留证延期费, 展位 / 摊位费 指公司人事聘请费或治理部搞宣扬的展位费, 如参与广交会 , 高交会等, 清洁 费 指公司雇佣保洁员费用 , 保安费 指公司雇用保安的工资费用 , 其他 包含人事部在网上聘请广告费等名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页