2022年全国中级会计职称(中级会计实务)考试题库自测模拟300题(附带答案)(安徽省专用).docx

中级会计职称职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、甲公司以人民币为记账本位币，以当日市场汇率为记账汇率，2×15年末某生产设备账面余额为800万元，公允处置净额为730万元，预计尚可使用3年，2×16年末可创造现金净流入40万美元，2×17年末可创造现金净流入42万美元，2×18年末可创造现金净流入40万美元，2×18年末处置设备还可创造净现金流入5万美元。2×15年末的市场汇率为1：7；2×16年末市场汇率预计为1：7.1；2×17年末市场汇率预计为1：7.2；2×18年末市场汇率预计为1：7.3。资本市场利率为10%。则该设备应确认的减值损失为（）万元。 A.4.18B.5C.65.82D.70【答案】 CCS4E9M8P9M5P1E8HC7P8M4D7W6O1X6ZW4C9M7Y10X4O8Y32、下列项目中，属于企业会计估计变更的是（）。A.政府补助的会计处理方法由总额法变为净额法B.发出存货的计量方法由移动加权平均法改为先进先出法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式D.固定资产折旧方法由年数总额法改为年限平均法【答案】 DCE1J6H10J8W8M1G8HL9R7H3G4D10H8F10ZK4L9H1B10Y9H10G103、下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得的是 ( )。A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.其他债权投资公允价值大于初始投资成本的差额【答案】 DCK5Y8H4C2C2L5B2HJ2E9W3T9H9H1B7ZL3L2Y9Z1O5N2C94、至2×19年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2×19年合并财务报表时，不正确的抵销分录是（）。 A.借：应付账款 200 ?贷：应收账款 200 B.借：应收账款坏账准备 10 ?贷：信用减值损失 10 C.借：信用减值损失 10 ?贷：应收账款坏账准备 10 D.借：所得税费用2.5 ?贷：递延所得税资产 2.5【答案】 CCT8U8T1V7G10O7G1HV10T2S2H6N9S4B8ZA9K4Y5V9H9A4F65、下列各项中，属于企业会计政策变更的是（）。A.将固定资产的折旧方法由年数总和法变更为年限平均法B.将无形资产的摊销方法由直线法变更为产量法C.将产品保修费用的计提比例由销售收入的1.5%变更为1%D.将政府补助的会计处理方法由净额法变更为总额法【答案】 DCV10W6S9R2L10L5D7HT9E5M5M4U7H2A8ZA9V9B2H7B10T3Z96、下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（）。 A.对外销售商品所产生的现金流量B.实际收到应收票据利息收入所产生的现金流量C.购买办公用品产生的现金流量D.偿还短期借款产生的现金流量【答案】 DCA2O9P8D2U1S6V1HB2A9H2Q9X1E4P1ZY5N2F2L7C2B10E107、2×22年7月1 日，甲公司购入乙上市公司1 000万股普通股股票，共支付5 000万元，假定不考虑相关税费。甲公司将这部分股权投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2×22年12月31日，乙上市公司普通股股票的收盘价为每股58元。在编制2×22年度财务报表时，甲公司根据乙上市公司普通股股票于2×22年12月31日的收盘价确定上述股权投资的公允价值为5 800万元（58x 1 000）。甲公司确定上述股权投资的公允价值时所采用的估值技术是（ ）。A.市场法B.收益法C.成本法D.权益法【答案】 ACK8W10A9E3S6Z10K8HR1I5P7I4U5J3M5ZU7S9R5W10U4U5G88、甲公司2×18年12月31日“预计负债产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2×19年实际发生产品质量保证费用30万元，2×19年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2×19年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。 A.0B.30C.50D.40【答案】 ACE4O9L6P2G9I9Q1HK4Y10Y3F8P1F10R9ZE2O1B8I7T9J1H49、甲公司2×19年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为90.4万元（含增值税额，增值税税率为13%），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司预计履约进度为65%，提供劳务的履约进度能够可靠地估计，则甲公司2×19年末应确认的劳务收入是（）万元。 A.80B.56C.52D.58.76【答案】 CCZ3T10C9C10Z6Z7M1HY1G1M7Y4F8M6W2ZX8T9U5Q5G9E2T310、2×20年1月1日，甲公司发行3年期面值为10000万元的债券，实际发行价格为10500万元。该债券的票面年利率为6，实际年利率为4，到期一次还本付息。不考虑其他因素，甲公司2×20年12月31日该应付债券的摊余成本为（）万元。A.10320B.10000C.10920D.10500【答案】 CCN2K7E4S4L2Y10V6HC6E2S2P9I2B10U3ZL6O2F7L6H2V10D311、2×19年1月1日，甲公司以3000万元现金取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制；当日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元（假定公允价值与账面价值相同）。2×20年1月1日，乙公司向非关联方丙公司定向增发新股，增资1800万元，相关手续于当日完成，甲公司对乙公司持股比例下降为45%，对乙公司丧失控制权但仍具有重大影响。2×19年1月1日至2×20年1月1日，乙公司实现净利润2000万元。假定乙公司未进行利润分配，也未发生其他计入资本公积和其他综合收益的交易或事项。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑相关税费等其他因素影响。2×20年1月1日，甲公司因持股比例下降对个别报表长期股权投资账面价值的影响为（）万元。 A.960B.60C.900D.-675【答案】 ACS3H9Z3S5V4V8J5HH1M6V10U8W6L5Z4ZO1C1K3U8D2I9I612、甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算，2×19年12月8日，甲公司按每股5欧元的价格以银行存款购入乙公司股票20股，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1欧元=7.85元人民币。2×19年12月31日，乙公司股票的公允价值为每股4欧元，当日即期汇率为1欧元=7.9元人民币。该金融资产投资对甲公司2×19年度营业利润的影响金额是（）。A.减少157万元人民币B.增加5万元人民币C.减少153万元人民币D.减少158万元人民币【答案】 CCP9B5I7H7Z3L8M6HH1V9L2A1K1I9V2ZG2H2V5K5C4Y7D1013、甲公司内部研究开发一项管理用的专利技术，2018年研究阶段发生研究费用100万元；开发阶段，符合资本化条件之前支付的开发人员工资20万元，计提专项设备折旧金额为10万元，领用原材料20万元；符合资本化条件之后支付开发人员工资50万元，计提专项设备折旧金额为30万元，领用的原材料价值为40万元，2018年11月1日达到预定可使用状态，预计使用年限是10年，预计净残值为0，按照直线法计提摊销。假定不考虑其他因素，甲公司因该专利技术对2018年度利润表上“研发费用”项目的影响金额为（）万元。A.102B.152C.100D.150【答案】 BCF4M8W9T1N6T8B10HB4I7V6T2W5S10S5ZF9V7V1Y2H9T6Z814、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额，正确的会计处理是（）。A.计入其他综合收益 B.计入期初留存收益C.计入营业外收入 D.计入公允价值变动损益【答案】 DCT8J10A4B6W10L1R7HB8L7P3T7H8C10E10ZV5P2U3O4M2L9T315、 2018年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2018年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿400万元的可能性为70，需要赔偿200万元的可能性为30。甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿100万元。2018年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的营业外支出金额为（ ）万元。A.300B.240C.400D.340【答案】 ACJ8Q7X6W10J10G8L1HD9H5Q3A4F1J9O2ZU10Y3L9B6C7Z4N716、政府单位财务会计中，反映财务状况的等式为（）。 A.预算收入预算支出预算结余B.资产负债净资产C.收入费用本期盈余D.收入费用利润【答案】 BCN3F8U4V6X1X7S8HH3T3D8N4A4Q7V2ZF1B4S4S9A6T4R517、甲公司为上市公司，对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×19年12月31日原材料A材料的实际成本为60万元，市场销售价格为56万元，该原材料是专为生产W产品而持有的，由于A材料市场价格的下降，市场上用A材料生产的W产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将A材料加工成W产品预计进一步加工所需费用为24万元。预计销售费用及税金为12万元。假定该公司2×19年年末计提存货跌价准备前，“存货跌价准备”科目贷方余额2万元。2×19年12月31日A原材料应计提的存货跌价准备为（）万元。A.6B.-2C.4D.0【答案】 CCY4I3C9V10M3M5E2HW4Z9I4D8F8S6Y6ZO5R3K5C3A9U9W818、关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（）。A.属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D.属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产【答案】 ACZ1W6P5U7J4U3H7HN7N7U8J5R4Z5J6ZU9H8E7Z4E2G1F419、2020年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。该专利技术按产量进行摊销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。甲公司2020年共生产90台H设备。2020年12月31日，经减值测试，该专利技术的可收回金额为2100万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素。甲公司2020年12月31日应该确认的资产减值损失金额为（）万元。A.700B.0C.196D.504【答案】 CCW1O1E5E1U7A7O7HX9U7G8Q9O10T2H9ZI10Q10B8Z6P2X5Z320、甲公司实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度，超过一年未使用的权利作废，且不能在职工离开公司时获得现金支付。2×20年年末，甲公司因当年度管理人员未享受休假而预计了将于2×21年支付的职工薪酬20万元。2×21年年末，该累积带薪休假尚有40%未使用，不考虑其他因素。下列各项中，关于甲公司因其管理人员2×21年未享受累积带薪休假而原多预计的8万元负债（应付职工薪酬）于2×21年的会计处理，正确的是（）。A.从应付职工薪酬转出计入资本公积B.冲减当期的管理费用C.不作账务处理D.作为会计差错追溯重述上年财务报表相关项目的金额【答案】 BCP8G4X3I5W10M5H10HH1C6H2A9O1Z3A9ZJ3V4R2Z6R4P3M121、为合并财务报表的编制提供基础的是（）。 A.设置合并工作底稿B.将个别报表数据过入合并工作底稿C.编制调整抵销分录D.计算合并财务报表各项目的合并数额【答案】 ACW2S4Z6E4Z7T10V1HV7D10X7U3P10Q6V8ZD8A1G6U1N1E5N622、甲公司2017年10月23日向母公司定向增发普通股100万股，以此为对价自母公司取得乙公司60的股份。甲公司所发行股票的面值为1元股，当日收盘价为50元股，当日乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为10000万元。甲公司为进行该项企业合并支付了审计、咨询费10万元。不考虑其他因素，则下列关于甲公司账务处理的表述中，不正确的是()。A.该项企业合并为同一控制下的企业合并B.甲公司为进行该项企业合并支付的审计、咨询费10万元应计入管理费用C.甲公司取得的长期股权投资的初始投资成本为6000万元D.甲公司应确认资本公积4900万元【答案】 DCI7W1R6U7T9R1L5HI3R3I1J9H6L7F9ZA3A3E6D9L3Z7T423、关于增资或减资导致的长期股权投资核算方法的转换，下列说法中正确的是（ ）。A.权益法转为成本法时，个别财务报表中，非同一控制下应按权益法下长期股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为投资成本B.权益法转为成本法时，需要对原股权投资按成本法进行追溯调整C.成本法转为权益法时，应按成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。对于该项投资不需要追溯调整D.成本法转为权益法时，剩余长期股权投资的成本小于按照相应持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分，一方面调整长期股权投资的账面价值。同时调整留存收益【答案】 DCV2Z6Q2T6M7S1N9HE8M10Q1E6Z3H7N2ZG4I10Q2T10W1O7E124、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰）。发出材料成本为110万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为39万元，由乙公司代收代缴消费税35万元。上述款项均已用银行转账方式支付。甲公司收回该批材料用于连续生产应税消费品，不考虑其他因素，则收回的委托加工物资入账成本为（ ）万元。A.208.9B.205C.175D.140【答案】 DCW8F1K8T10J10X1Q6HL9Z2E8I4N10Q2D9ZN2M4V2M1A8Y4Y825、甲公司于2×18年8月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，在2×18年已预收款项4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，且根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确认履约进度。则甲公司在2×18年度应确认的收入为（ ）万元。A.10B.8C.24D.0【答案】 ACO5T2U10R9W3U8R5HE8R8R8B6Q7U7B7ZC2A10U4R4E10N10R1026、下列各项中，属于事业单位流动资产的是（）。A.无形资产B.公共基础设施C.货币资金D.政府储备资产【答案】 CCM3W1U6E7X7Y10R1HC4K4B4Q9C9O7O9ZG8S5B8V5B10U7D927、2019年 3月，母公司以 1 200万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产，款项已收到。母公司该设备的生产成本为 800万元。子公司购入该设备后立即投入使用，并对其采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用年限为 10年，预计净残值为零。A.30B.370C.400D.360【答案】 BCG10T6D3U7Z7B6G5HC5V2S2F2E4O9J7ZY9I5R9C6R8J9G128、2×18年12月20日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品生产，另支付相关税费1万元，达到预定用途前的专业服务费2万元，宣传W产品广告费4万元。不考虑增值税及其他因素，2×18年12月20日，该专利技术的入账价值为（）万元A.201B.203C.207D.200【答案】 BCK1K10D10M8D8D3G1HB6I8D6O10M9A3Q9ZW8U7Y3Q8A2P5J229、下列各项中，不属于企业中期财务报表的是（）。 A.月报B.季报C.半年报D.年报【答案】 DCA3Q8O3U7W7Y4O10HV1W4V9B2T4W4V2ZD8Q1I4N9W3J5S530、甲公司于2×18年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1 000万元，实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司2×18年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为（）万元。 A.15B.25C.35D.40【答案】 BCB9R5N2A2N1Z8S1HN8X6F5A4D8M9X1ZR6D8W1A7N4Y1P531、2x19年12月，甲公司取得政府无偿拨付的技术改造资金100万元、增值税出口退税30万元、财政贴息50万元。不考虑其他因素，甲公司2x19年12月获得的政府补助金额为()万元。A.180B.150C.100D.130【答案】 BCM7S5X1Q9K5H5G7HG4P8Z2G10Y7T9V3ZP1F8L3F5H3V3U632、下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。A.因欠税产生的应交税款滞纳金B.因购入存货形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债D.为职工计提的应付养老保险金【答案】 CCK5L10S8D7C6V6C6HD10O4N6D2V7F8W2ZM10R1S3M4R3X1E433、2×19年12月20日，甲公司董事会做出诀议，拟关闭设在某地区的一分公司，并对该分公司员工进行补偿，方案为：对因尚未达到法定退休年龄提前离开公司的员工给予一次性离职补偿30万元，另外自其达到法定退休年龄后，按照每月1000元的标准给予退休后补偿。涉及员工80人、每人30万元的次性补偿2400万元已于12月26日支付。每月1000元的退休后补偿将于2×20年1月1日起陆续发放，根据精算结果，甲公司估计该补偿义务的现值为1200万元。不考虑其他因素，对甲公司2×19年下列会计处理表述中，正确的是（）。A.对已支付的补偿款2400万元计入管理费用，尚未支付的补偿款不做会计处理B.尚未支付的补偿款按现值1200万元计入长期待摊费用，同时确认其他应付款C.对已支付的补偿款2400万元和尚未支付的补偿款的现值1200万元均计入管理费用，同时确认应付职工薪酬D.尚未支付的补偿款按现值1200万元计入其他综合收益，同时确认应付职工薪酬【答案】 CCO5I2V4V7V4E5X8HG3D1M4U9S7U10I6ZS8W1F8Q7E9C2D134、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额，正确的会计处理是（）。A.计入其他综合收益 B.计入期初留存收益C.计入营业外收入 D.计入公允价值变动损益【答案】 DCY4L4E3L10K10U7H6HT9V5N8O4V1L1K7ZI4G10Y9Y2I10E8G535、下列各项表述中，符合会计准则规定的是（ ）。A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生的与资产改良有关的预计现金流量的影响D.单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额【答案】 DCU2Z3E6F7J8W2M10HL5A1Q2A3U9O3N5ZU9Y4A7Z6S9D5D436、对于外币财务报表折算，下列项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是（）。A.固定资产B.管理费用C.营业收入D.盈余公积【答案】 ACP7L8S9P5I3H9C10HL8D4Z8G10M8Z3J4ZX2I5M8L10K4W9R637、下列不属于编制合并财务报表需要做的前期准备事项是（）。A.统一母、子公司的会计政策B.统一母、子公司的资产负债表日及会计期间C.对子公司以外币表示的财务报表进行折算D.设置合并工作底稿【答案】 DCM1V5N3R4A6C1W9HN5V1O7S7I5N4K8ZB3W5O7Q1O4Q1Z1038、对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，下列表述中错误的是（ ）。A.符合条件的股利收入应计入当期损益B.当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投资收益C.当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，不确认预期损失准备【答案】 BCT2W9U4A7E2C10N4HK6U7X2F5A2N8K1ZP8F8Q7Y9K8B10S139、下列有关存货会计处理的表述中，应计入存货成本的是（）。A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用B.为达到下一生产阶段所必需的仓储费用C.已验收入库的原材料发生的日常仓储费用D.采购人员的差旅费【答案】 BCT10O6N9X4I1Y3N8HL6Y2E6I4A2E9F7ZJ2A9J10Q2V3F10Y740、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.长期股权投资的核算因增加投资份额由权益法改为成本法B.固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法C.资产负债表日将奖励积分的预计兑换率由95%改为90%D.与资产相关的政府补助由总额法改为净额法【答案】 DCZ1Z9G3F8E5B4P4HS6B7G2Z6X8A2T4ZF1M9R4I2K9H5E741、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回后用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是（）万元。A.382.5B.390.3C.360D.367.8【答案】 CCF9G9D8W10U6W10C4HL8E5N6V10G7X8P8ZX6Y4G1V5T7S2U1042、关于政府会计核算模式，下列说法中错误的是（）。A.财务会计通过资产、负债、净资产、收入和费用五个要素，对政府会计主体发生的各项经济业务或者事项进行会计核算B.预算会计通过预算收入、预算支出与预算结余三个要素，对政府会计主体预算执行过程中发生的全部预算收入和全部预算支出进行会计核算C.政府财务报告的编制主要以权责发生制为基础，以预算会计核算生成的数据为准D.预算会计实行收付实现制(国务院另有规定的，从其规定)，财务会计实行权责发生制【答案】 CCU3E6E2C1R6P3H5HL7M2V2D10R8I4B1ZJ10F8K1X9G6M6A1043、下列关于固定资产确认和初始计量表述中，不正确的是（）。 A.投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定的价值不公允的除外B.为使固定资产达到预定可使用状态所发生的可归属于该项资产的安装费、专业人员服务费等应计入固定资产的成本C.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本D.构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用寿命，从而适用不同的折旧率或者折旧方法的，则企业应将其各组成部分分别确认为固定资产【答案】 CCG5A9E3Q6A10S5J9HH2Y4C8M3A1M7A6ZX10W4L2G2W4A6L744、企业的资产按取得时的实际成本计价，这满足了（）会计信息质量要求。 A.可靠性B.明晰性C.历史成本D.相关性【答案】 ACL4D6H5A4I10P8F7HN9Q5L7S6T10G1U4ZM2W2G4V10U4I2T445、甲公司为上市公司，2×18年5月10日以830万元（含已宣告但尚未发放的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，另支付手续费4万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票的每股市价为3.8元。7月20日，甲公司以920万元出售该项金融资产，同时支付交易费用10万元。甲公司处置该项交易性金融资产时确认的投资收益为（）万元。 A.111B.150C.151D.155【答案】 BCF5P7G5B8R8Z8S8HS9V4G9J7I7L6G10ZU4E8G5D9S10N10M746、甲公司适用的所得税税率为25。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2019年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2019年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2019年所得税的会计处理中，表述不正确的是（ ）。A.2019年应交所得税5275万元B.2019年所得税费用4425万元C.2019年递延所得税费用850万元D.2019年度净利润15575万元【答案】 CCI1S8L2S4F4B2L5HP3X5X1F7G9W9V6ZS1P7I2F6B1A2Q947、甲公司有一项总部资产与三条分别被指定为资产组的独立生产线A、B、C。2×20年年末，总部资产与A、B、C资产组的账面价值分别为200万元、100万元、200万元、300万元，使用寿命分别为5年、15年、10年、5年。资产组A、B、C的预计未来现金流量现值分别为90万元、180万元、250万元，三个资产组均无法确定公允价值减去处置费用后的净额。A.73.15B.64C.52D.48.63【答案】 ACD4W6U3H5I9E10Y4HE3C6F2Z1P8I5D4ZG3Z5X5N7D6S1Y1048、A外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元6.23人民币元。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元6.25人民币元，另发生运杂费4.5万人民币元，进口关税11.25万人民币元，安装调试费6.75万人民币元，下列叙述中不正确的是（）。 A.企业收到投资者以外币投入的资本，应采用交易日的即期汇率折算B.进口关税11.25万人民币元应计入固定资产成本C.设备的入账价值为303.75万人民币元D.确认实收资本为303.75万人民币元【答案】 DCF6Y7O5U8I10A1W1HM10Q7H1D3R3R5V5ZT10U10P7Q9Y8K8M1049、2x19年 甲公司采用自营方式建造一条生产线，建造过程中耗用工程物资200万元，耗用生产成本为20万元、公允价值为30万元的自产产品，应付工程人员薪酬25万元。2x19年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线的入账价值为( ) 万元。A.245B.220C.255D.225【答案】 ACF2W10F10E2N4Y9L2HL1K10M1J6Z4E5I7ZE8F4G10L8R5J1V350、2×19年1月1日，甲公司取得专门借款2 000万元直接用于当日开工建造的厂房，2×19年累计发生建造支出1 800万元；2×20年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2×20年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。 A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】 ACD4O7V5F6C7T2F2HG4E4F7M8Q1F9U7ZB7R6T10T4I1J2C1051、企业适用增值税即征即退政策的，在申请并确定了增值税退税额时，应确认的会计科目是（）。A.其他收益B.管理费用C.递延收益D.营业外收入【答案】 ACI7H10U8F7G3H4D3HN5S3G10Y9P8A7M5ZC10O9O7H6J9N4O652、2×19年1月1日，甲公司取得专门借款2 000万元直接用于当日开工建造的厂房，2×19年累计发生建造支出1 800万元；2×20年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2×20年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。 A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】 ACV5L5I5L2U6W8X1HI2C8R6J10A10Y10R10ZL10W3T5B5A4R8O553、下列各项表述中，符合会计准则规定的是（ ）。A.预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量B.固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值，但预计未来现金流量现值低于其账面价值的，应当计提减值C.在确定固定资产未来现金流量现值时，应当考虑将来可能发生的与资产改良有关的预计现金流量的影响D.单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的，应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额【答案】 DCT7K5C10B7W1L8Q2HE7H3E8J8R4W3O3ZU4R3P2Y3J6N6H454、下列有关存货会计处理的表述中，应计入存货成本的是（）。A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用B.为达到下一生产阶段所必需的仓储费用C.已验收入库的原材料发生的日常仓储费用D.采购人员的差旅费【答案】 BCV5I9T2D7Y2M8S10HY4V5X3X7V2M6Z6ZW4I4S2I6Z7O3E755、2×19年5月1日，甲公司从证券交易所购入乙公司于当日发行的债券2 000万份，面值总额为10 000万元，票面利率为6%。甲公司现金流充裕，没有出售计划，购买该债券的目的是收取本金和利息。不考虑其他因素，甲公司应将取得的乙公司债券划分为（）。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B.以摊余成本计量的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产D.直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资【答案】 BCF6K3O3A8B6T4S7HA8I1L7Z5W8I2U8ZU5H4T6W6X6K7G456、2018年7月，甲公司当月应发工资2000万元，其中：生产部门生产工人工资1700万元；生产部门管理人员工资100万元；管理部门管理人员工资200万元。根据甲公司所在地政府规定，甲公司应当按照职工工资总额的10和8计提并缴存医疗保险费和住房公积金。甲公司分别按照职工工资总额的2和15计提工会经费和职工教育经费。假定不考虑其他因素以及所得税影响。甲公司2018年7月应计入管理费用的金额为（）万元。A.2430B.200C.364.5D.243【答案】 DCP2S3C1Z4N9M8D7HX8N9W3W6S3A10U6ZK2S2E2D10M4K5V457、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为300万元。完工收回时支付加工费60万元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额22.5万元。甲公司收回后用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是（）万元。A.382.5B.390.3C.360D.367.8【答案】 CCQ4K6B1P9P2P2D7HI4R6Y8L9J7S2S10ZR9U10T2S5K4L9N858、2×20年8月1日，甲公司向乙公司销售其生产的一台设备，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税税额为39万元。同时，双方约定，甲公司应于2×21年2月1日以360万元的价格回购该设备，甲公司预计该设备在回购时的市场价格将远低于360万元。不考虑其他因素，甲公司2×20年应确认的财务费用为（）万元。A.0B.10C.50D.60【答案】 CCD8S3Q4L4A5X1M4HV6X10W8H8E4Z2U8ZY4V9A10Q3I1O3U1059、某民间非营利组织于2×18年初设立，2×18年度取得捐赠收入200万元（其中限定性收入50万元，非限定性收入150万元），取得政府补助收入160万元（其中限定性收入60万元，非限定性收入100万元），取得其他收入50万元（均为非限定性收入），发生业务活动成本180万元，其他费用30万元。不考虑其他因素，该民间非营利组织2×18年末非限定性净资产的金额为（）万元。 A.200B.90C.70D.40【答案】 BCK1U4W2A6G10A1W4HG2G8F10H10U1K2F1ZK3L5U1L8U6S2N160、关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（）。A.属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产D.属于可