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1成本会计简介第1页/共85页第一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。2CO可以怎样帮助您？?公司各个部门的费用是否超过预算？?上个月新产品的盈利情况如何？?工厂A本月的直接成本是多少？上月的市场推广成本的效益如何？?第2页/共85页第二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。3从业务管理的角度来看从业务管理的角度来看COCO责任直接间接成本战略盈利性第3页/共85页第三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。4外部会计外部会计FIFI与内部会计与内部会计COCO财务分析师保险公司审计师税务当局股东政府部门银行媒体行政人员中层经理各部门、员工内审官员高层管理人员第4页/共85页第四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。5 财务报表.:外部会计外部会计标准标准灵活性GAAPBanks内部会计内部会计外部会计FI与内部会计CO第5页/共85页第五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。6 一般控制目标 战略和战术管理领导的支持单个组织范围的优化n目标的指导n利润导向n市场和客户导向面向目标组n当前汇总数据n决策相关的数据n有意义,易于理解的显示循环控制模型第6页/共85页第六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。7coFIAM范围范围目标目标特性特性费用控制费用控制产品和生产产品和生产成本控制成本控制利润控制利润控制-组组-层次层次-订单订单生产生产成本中心成本中心内部订单内部订单成本目标成本目标市场范围市场范围利润中心利润中心活动活动预算预算计划计划目标目标实际实际差异差异计划计划目标目标实际实际差异差异物料清单物料清单工艺路线工艺路线工序工序计划计划实际实际差异差异费用费用归集点归集点边际效益边际效益销售数量销售数量统计价值统计价值PAPPS成本方法核算核算成本中心成本中心订单利润中心利润中心成本目标成本目标模拟模拟COCO的内容的内容第7页/共85页第七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。8COCO为您提供的工具为您提供的工具成本中心 利润中心产品成本CO获利能力分析基于作业的成本计算内部订单第8页/共85页第八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。9成本中心会计成本中心会计CCACCACOCO成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。第9页/共85页第九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。10内部订单内部订单(PC-IO)COCO在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念；用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。第10页/共85页第十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。11利润中心会计利润中心会计（EC-PCAEC-PCA）COCO在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析；EC-PCA可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用；用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。第11页/共85页第十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。12盈利能力分析（盈利能力分析（CO-PACO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持；CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示第12页/共85页第十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。13产品成本控制产品成本控制（CO-PCCO-PC）SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进行的。成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异 COCO第13页/共85页第十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。14基于作业的成本计算法基于作业的成本计算法（CO-ABCCO-ABC）基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法；ABC法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中；在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。COCO第14页/共85页第十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。15成本控制的组织结构第15页/共85页第十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。16COCO的组织结构的组织结构Cost Center客户/集团会计科目表控制范围公司代码成本中心会计科目表控制范围公司代码公司代码成本中心成本中心第16页/共85页第十六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。17控制范围1000欧洲2000中国3000煤业公司4000化工公司控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。1000德国公司控制范围公司代码第17页/共85页第十七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。18经营公司经营公司运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。运行公司是CO-PA(获利能力分析)模块里的报表的最高级别。用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。控制范围公司代码经营公司1000欧洲区 1000德国公司1000全球范围2000中国3000煤业公司4000化工公司第18页/共85页第十八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。19 组织的组织的法定描述法定描述组织的组织的管理描述外部会计内部会计控制范围盈利段控制范围 责任中心 公司公司11公司公司 2 2公司公司 3 3外部和内部会计责任范围责任范围投资中心成本中心利润中心公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码总帐和总帐和分类帐分类帐管理会计管理会计业务范围业务范围GAAP第19页/共85页第十九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。20 ProfitCenterProfitCenter利润中心控制中的组织单元订单成本对象项目流程成本中心成本要素组作业类型组利润中心层次成本中心层次订单层次科目表控制范围盈利段结构定义结构定义对象层对象层内容内容成本要素作业类型统计指标第20页/共85页第二十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。21 控制中的价值流间接费用间接费用成本范围成本范围生产服务范围存货盈利段对服务对服务提供者的提供者的 COCO有有PPCPPC的的COCO没有没有PPCPPC的的COCO成本中心成本中心 订单订单帐户 成本分配 作业分配统计差异生产差异总帐差异仓库成本对象范围第21页/共85页第二十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。22练习目标：查询控制范围1000 共包含几个公司代码？路径：1.在窗口输入交易码：SPRO，进入IMG 2.IMG-控制-一般控制-组织结构-维护 成本控制范围-选择活动-维护成本控制范 围第22页/共85页第二十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。23成本中心会计第23页/共85页第二十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。24成本中心会计成本中心会计CCACCA培训培训内容内容成本中心会计主数据成本中心成本中心架构、成本中心组成本要素统计指标作业类型成本中心计划实际费用的归集与分摊差异分析第24页/共85页第二十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。25成本中心会计中的主数据成本中心会计中的主数据统计关键指标作业类型成本要素对各种费用进行分类，类似于FI中的科目成本中心公司内部的对费用负责的组织级别成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。业价值来确定的。数字性度量标准（如员工人数、面积数等）成本中心公共关系部公共关系部销售部销售部市场部市场部$第25页/共85页第二十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。26S01000成本中心标准架构成本中心标准架构S01000ABC 公司管理部门1110总经理办公室S02100仓库S02200能源部门S02300厂房2110收料质检仓2210电力2310总部2120收料仓2220供水2320试车跑道2130发料仓2230供气2330装配车间S03000S04000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部门1120人事部第26页/共85页第二十六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。27成本中心主数据：成本中心主数据：第27页/共85页第二十七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。28初级成本要素与次级成本要素初级成本要素与次级成本要素初级成本要素对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目次级成本要素体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交 换所运用的成本要素第28页/共85页第二十八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。29 总帐科目和成本要素成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素FI 总帐科目科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素次级成本由SAP预设CO 主数据层FI 主数据层管理层第29页/共85页第二十九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。30 v 初级成本要素 01 01 一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用 22 22 结算外部成本要素，用于结算COCO模块以外的对象，如固定资产v 次级成本要素 21 21 内部结算成本要素，用于结算COCO模块中的对象，如内部定单 31 31 结果分析的成本要素，用于保存WIPWIP计算中的数据和相关订单的结果 41 41 一般费用的成本要素，用于计算间接成本 42 42 分摊 43 43 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用成本要素类型说明：第30页/共85页第三十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。31成本要素主数据：初级：第31页/共85页第三十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。32成本要素主数据：次级：第32页/共85页第三十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。33作业类型主数据：第33页/共85页第三十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。34统计指标主数据：第34页/共85页第三十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。35CCACCA中主数据的特点中主数据的特点一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护；主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外）一旦有数据过帐后就不能删除；可以根据需要组合成不同的组。第35页/共85页第三十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。36练习目标：创建成本中心说明：1.成本控制范围是1000 2.请创建至少3个成本中心，代码为 teamXX-XX 3.成本中心的成本中心类型：L 层次结构范围：DA 公司代码：1000 业务范围：9900 忽略利润中心字段第36页/共85页第三十六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。37练习目标：创建成本要素说明：1.成本控制范围是1000 2.请首先创建1个总帐费用科目，代码为900001-900004 3.然后根据此科目创建初级成本要素 成本要素类型为：1 4.创建次级成本要素：代码为910001-910004 成本要素类型为：42（用于分摊）5.创建次级成本要素：代码为920001-920004 成本要素类型为：43（用于内部作业）第37页/共85页第三十七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。38练习目标：创建作业类型和统计指标说明：1.创建作业类型，代码为DA01-DA04 作业类型相关字段：作业单位：HR 成本中心类型：*作业类型类别：1 成本要素分配：920001-920004 2.创建统计指标，代码为SK01-SK04 统计指标计量单位：M2 指标类别：固定值 第38页/共85页第三十八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。39大唐公司 生 产管 理生产启动 10001010装配 1100销售 20002010人 事300030103100食堂 32003250清洁 3300331033203330在成本中心组或成本中心标准架构中，成本中心只能分配在架构中的最低的节点。节 点成本中心 成本中心组成本中心组第39页/共85页第三十九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。40主数据组的运用主数据组的运用统计关键指标作业类型成本中心成本要素计划类型报表费用分摊第40页/共85页第四十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。41练习目标：创建成本中心组说明：建立一个自己定义的成本中心组 将包含前面的练习中所建立的两个成 本中心teamXX-02/03 第41页/共85页第四十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。42成本中心计划费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。内容成本中心计划功能成本要素计划（即费用预算计划）作业类型的计划价格统计指标的计划承诺和资金预留功能在计划环节中的作用介绍对计划费用的分摊、分配功能第42页/共85页第四十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。43集成的计划功能集成的计划功能销售预测（销售数量或金额）（SD）主生产计划（PP）作业计划（Routing）PP/PC能力计划（PP）企业是否有能力进行生产？MRP物料需求计划（MM/PP）间接费用/成本中心计划（CO-CCA）计划产品成本（PC）利润计划（PCA或PA）第43页/共85页第四十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。44成本中心计划初级成本的计划：作业相关成本作业不相关成本作业价格的计划：计划作业量计划作业价格作业价格的计算：作业价格=制造费用/(标准作业量*计划产量)第44页/共85页第四十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。45作计划的工具作计划的工具计划参数文件和格式计划参数文件和格式 销售与分销 行政 生产用户 参数文件 格式 计划范围CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本要素.值成本中心成本要素.值作业值+第45页/共85页第四十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。46计划编制的版本计划编制的版本重估原计划版本重估计划版本%拷贝计划版本计划版本A A拷贝计划版本计划版本B B计划数据计划数据实际数据实际数据拷贝第46页/共85页第四十六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。47确定计划范围：成本要素/作业输入作业类型/作业价格统计性关键指标等计划格式计划格式标题抬头特性列值列第47页/共85页第四十七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。48推荐的计划顺序推荐的计划顺序1 1可以交换顺序1统计关键指标的计划目的是：分配分摊2作业类型计划计划作业 数量能力计划产出计划作业价格 计划3初级成本要素计划根据成本 要素根据作业 类型4次级成本要素计划与作业相关的与作业无关的5计算计划的应计成本利用 应计成本6计划费用分配初级成本要素分配第48页/共85页第四十八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。49推荐的计划顺序推荐的计划顺序2 27计划费用的分摊 费用分摊8作业价格计算 根据计划的作业或能力交互式计算价格 9计划的重估 10锁定计划版本 禁止修改11预算 根据成本中心或成本中心组当之前的数 可选步骤可以在任何据有改动应时候完成该重复该步骤 与其他步骤无关 第49页/共85页第四十九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。50保险费G/L#440000办公用品G/L#475000工资G/L#488000成本中心#1910000人力资源部计划成本：保险费$5,000办公用品 1,000工资 2,500Total 8,500与作业无关的（固定成本）或 与作业有关的（变动成本）初级成本要素计划初级成本要素计划计划格式#1-101Act TypeCst ElemFixed CostsVar CostsDKDKDKDKUnitVar Cons.Fixed Usage440000475000488000-hr_hrs5,0001,000-222222222222-2,500n/an/an/an/an/an/a成本中心：#1910000 人力资源部第50页/共85页第五十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。51成本中心发送方维护中心#15900计划的作业量：Maint_hrs-1000作业价格：$14.50/hr成本中心接收方质量控制#11500计划的次级成本：Maint_hrs 5hrs.$362.50(25*14.50)计划格式#1-102:（这是SAP提供的标准的次级成本要素计划的格式）Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI成本中心：#11500 质量控制 15900 Maint_hrs 25 2 2-hr 362.50 -9915900次级成本要素计划次级成本要素计划作业输入作业输入第51页/共85页第五十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。52练习目标：输入成本中心的费用计划说明：计划 设置计划者参数文件 计划者参数文件:SAP101 计划 成本要素/作业输入 变更 版本:0 起始期间:01 截止期间:12 会计年度:2001 成本中心:teamXX-XX 成本要素:900001-900004 成本中心 信息系统 选择报表 计划/实际比较第52页/共85页第五十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。53练习目标：输入成本中心的作业类型的计划价格说明：计划 设置计划者参数文件 计划者参数文件:SAP103 计划 作业输出/价格 变更 版本:0 起始期间:01 截止期间:12 会计年度:2001 成本中心:teamXX-XX 作业类型:DA01-04 计划作业：10 固定价格：120 成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划/实际比较成本中 心:实际/计划/差异 第53页/共85页第五十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。54成本中心计划对比对比成本中心预算预算报表 计划与实际之间的比较 约定用途的金额与 可用金额的比较预算预算第54页/共85页第五十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。55在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；费用归集与分摊第55页/共85页第五十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。56周期性分摊的方法间接费用计算单循环/段循环/段循环/段应计成本周期性重过帐分配分摊技术方法第56页/共85页第五十六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。57应计成本的计算应计成本的计算贷方对象：成本中心地区A地区 A1地区 A2成本中心2贷方对象：内部订单成本中心1通过间接成本要素进行分摊通过间接成本要素进行分摊应计成本-为基本成本要素的百分数-与数量有关-依赖于固定和变动成本的比例订单计算单通过间接成本要素计算单通过间接成本要素第57页/共85页第五十七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。58分配分配初级成本要素：电话费G/L#467000费用待摊成本中心：电话费分摊#995000计划的电话费用：$12,000分配规则：成本中心#11500040%成本中心#18700025%成本中心#14500020%成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素第58页/共85页第五十八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。59 分摊成本要素：991990 电话费 21,000 办公用品 14,000 邮费 5,000 计划费用合 40,000邮费-G/L#475000$5,000办公用品-G/L#479000$14,000电话费-G/L#476000$21,000分摊规则：成本中心#102管理费用分摊：#991990$12,000成本中心#104管理费用分摊：#991990$18,000成本中心#103管理费用分摊：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心 101行政部门成本中心 101行政部门分摊分摊第59页/共85页第五十九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。60费用分摊使用的循环费用分摊使用的循环循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行 自动摊派，例如分配（distribution）、分摊（assessment）和费用重过帐（reposting）。Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4.Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4.Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 1维护部门食堂行政生产行政销售.Cycle 1规则循环：-连续的-反复的第60页/共85页第六十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。61练习目标：创建循环对计划的初级成本费用进行分配说明：计划 分配 分配 附加循环创建 循环：DA01-DA04 日期：2001.07.01 点击“增加段”段名称：自定义 接收方跟踪因素：规则：固定百分比 输入发送者/接受者的成本中心和成本要素 输入分配百分比（自定义）存盘退出，执行循环，检查结果。第61页/共85页第六十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。62成本中心实际费用的归集及报表实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移。在SAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法。第62页/共85页第六十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。63基于交易的过帐：周期性分配：-在CO内部的实时过帐-CO内部期末的分摊实际费用录入：-实时从其他模块过帐到CO直接分配：间接分配：实际费用过帐实际费用过帐第63页/共85页第六十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。64COFI科目#101$500成本要素#101$500实际费用录入实际费用录入第64页/共85页第六十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。65 示例：从 FI 到成本中心的记帐FIFICOCO损益表科目资产负债表科目成本来源:成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.可选性的附加的第65页/共85页第六十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。66 示例：从 AM 到成本中心的过帐应计折旧评估调整AV到 成本来源:成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借记一个成本要素-真实成本借记一个成本要素-真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记一个成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.借记一个成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.可选性的附加的FIFICOCO成本来源:成本中心 xy机器的应计折旧AMAM第66页/共85页第六十六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。67 示例：:从 HR 到成本中心的过帐薪水+其它成本薪水结清科目到成本来源:成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借记成本对象-真实成本借记成本对象-真实成本可选性的:进一步成本对象可选性的:进一步成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.可选性的附加的成本来源:成本中心 XY薪金支付会计FIFICOCOHR第67页/共85页第六十七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。68 示例:从MM到成本中心的过帐FIFICOCO物料消耗到物料库存成本来源:成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性的:进一步成本对象可选性的:进一步成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.可选性的附加的MMMM成本来源:成本中心 XY从库存发出的物料第68页/共85页第六十八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。69 示例:MM 采购订单过入成本中心FIFICOCO成本中心 XY成本中心 XY借记成本要素-约定借记成本要素-约定可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.可选性的附加的采购者:成本中心 XY给供应商的物料采购订单MMMM第69页/共85页第六十九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。70行项目重过帐FI 过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000费用/收入重过帐FI 过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000基于交易的过帐基于交易的过帐内部重过帐内部重过帐第70页/共85页第七十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。71练习目标：从FI 模块过帐一笔费用凭证说明：凭证日期:今日的日期 记帐日期:今天的日期 借方科目:900001-900004 金额：1200 成本中心：teamXX-02 贷方科目：113100 金额：1200成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异 第71页/共85页第七十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。72练习目标：对错误的财务记帐进行重过帐说明：将前一练习中的过帐成本中心由teamXX-02调整到teamXX-01，金额为1200 成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异 第72页/共85页第七十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。73 定期分配作业分配-间接地与指定的作业需求-间接地与未指定的作业需求成本中心订单项目成本分配-提高的成本结算(仅成本中心)-定期成本核算-分配 (仅成本中心)-分摊 (仅成本中心)-附加费 (除成本中心外)-订单结算成本中心订单项目发送者接收者第73页/共85页第七十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。74 间接费用对象的成本分配分配/分摊接收方发送方主成本中心内部订单/项目成本中心内部订单/项目成本中心内部订单/项目成本中心内部订单项目 成本中心订单项目.分配成本中心分配成本中心 定期记帐定期记帐 服务成本中心服务成本中心 分配分配 服务成本中心服务成本中心 分摊分摊 贷记对象贷记对象成本中心成本中心/标准订单标准订单 应计成本计算应计成本计算 主成本中心主成本中心经经 订单附加费订单附加费 的贷记的贷记订单订单/项目项目 结算结算 保留原始成本要素保留原始成本要素有分摊成本要素的使用有应计成本要素的使用 有间接费用成本要素的使用保留原始成本要素 或有成本要素结算第74页/共85页第七十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。75基于交易的过帐作业数量过帐维修部门成本中心代码：11500100维修小时第75页/共85页第七十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。76维修部门成本中心代码：11500 作用类型：维修工时计划作业价格：RMB 50/Hr 实际作业数量：100 hours分摊分摊成本中心1190030 hours x$50/hr-分摊费用RMB 1,500成本中心1480070 hours x$50/hr-分摊费用RMB 3,500基于交易的过帐直接作用分配第76页/共85页第七十六页，编辑于星期六：十九点 三十九分。77 间接作业分配有已定义作业数量的间接作业分配有未定义作业数量的间接作业分配计划可用量计划可用量计划需求计划需求未指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关的反向数量和价值流的反向数量和价值流和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关的反向数量和价值流的反向数量和价值流成本中心成本中心计划作业数量计划作业数量由接收方计划需求引起的作业数量由接收方计划需求引起的作业数量第77页/共85页第七十七页，编辑于星期六：十九点 三十九分。78 有指定作业的间接作业分配测试项目测试项目:4000:4000-作业作业:400:400 小时小时-成本成本:20,000.-:20,000.-测试项目测试项目:6000:6000-作业作业:600:600 小时小时-成本成本:30,000.-:30,000.-成本中心成本中心 质量控制质量控制 回溯因子:测试项目数测试小时测试小时成本中心成本中心 生产生产 1 1成本中心成本中心 生产生产 2 2价格:50.-作业数量:1000 小时在每期间或期末评估的有具体作业数量的作业分配第78页/共85页第七十八页，编辑于星期六：十九点 三十九分。79 有未指定作业的间接作业分配成本:50,000-作业:4000+6000=10,000-价格:50,000/10000=5测试项目测试项目:4000:4000-作业作业:4000:4000-成本成本:20000.-:20000.-测试项目测试项目:6000:6000-作业作业:6000:6000-成本成本:30000.-:30000.-成本中心成本中心 质量控制质量控制测试小时测试小时回溯因子:测试项目数成本中心成本中心生产生产11成本中心成本中心生产生产 2 2在分配时计算评估的,带有具体,间接计算的作业数量的作业分配第79页/共85页第七十九页，编辑于星期六：十九点 三十九分。80成本中心#11500基于交易的过帐统计关键指标数量过帐12个员工成本中心#1120015个员工第80页/共85页第八十页，编辑于星期六：十九点 三十九分。81练习：目标：输入实际的统计指标数据说明：实际记帐 统计关键指标输入 成本中心：teamXX-02/03 统计指标：SK01-SK04 数量：由自己输入第81页/共85页第八十一页，编辑于星期六：十九点 三十九分。82目标：创建循环对实际的初级成本费用进行分摊说明：期末结帐 单一功能分配 分摊 附加循环创建 循环：DA05-DA08 日期：2001.07.01 点击“增加段”段名称：自定义 分摊成本要素：910001-910004 接收方跟踪因素：规则：可调整分额 输入发送者/接受者的成本中心和成本要素 输入统计指标：SK01-SK04 输入参考加权因子（自定义）存盘退出，执行循环，检查结果。练习第82页/共85页第八十二页，编辑于星期六：十九点 三十九分。83成本中心会计报表系统标准报表:各类主数据索引成本中心/成本要素结构报表作业价格报表自定义报表 报表绘制者 报表编写器Controlling Area ND01Version 000CCTR/CE差旅费工资水费电费1100000030,00012,00012,00018,0002100000040,00020,00020,00020,0003100000050,00022,00025,00027,0004100000035,00034,00032,00020,000 第83页/共85页第八十三页，编辑于星期六：十九点 三十九分。84问题及讨论第84页/共85页第八十四页，编辑于星期六：十九点 三十九分。85感谢您的观看。第85页/共85页第八十五页，编辑于星期六：十九点 三十九分。