成本管理体系定额控制工作程序.docx

成本管理体系定额控制工作程序更多资料房 地产 e网 成本管理体系定额控制程序1、目的定额是制定成本计划和全面预算的依据。制定和实施各类定额，就是为了节制消耗、控制资金占用和合理限制费用开支，使各种耗费得到预先控制，以确保合理的投入产出，实现成本目标，并使成本降到尽可能低的水平。2、范围本程序适用于本公司对材料和能源消耗定额、劳动定额、储备定额、设备定额和费用定额的管理与控制。3、职责3.1体系负责人负责管理材料消耗定额和储备定额的管理与掌控。3.2副总经理负责生产现场的在产品、半成品储备定额、安全费用定额、设备修理费用定额、能源消耗定额、备品备件消耗定额、产品储备定额、销售费用（包括明细费用）定额和主管的费用（包括：制造费用等）定额的管理与控制。3.3总工程师负责工艺定额的管理与控制。3.4首席财务官负责费用定额（包括：管理费用、财务费用、研发费用等）的管理与控制。3.5成本部是公司定额的归口管理部门，负责管理统一指挥、协同、指导和考核全系列公司的定额工作。3.6财务部就是费用定额的归口管理部门，负责管理非政府对全公司管理费用、销售费用、财务费用、研发费用和制造费用等定额的制订、均衡、汇总、下发和考核。负责管理非政府材料消耗定额的制订、下发、检查和考核。3.7生产部是在产品、半成品储备定额、设备定额和安全费用定额的归口管理部门，负责管理非政府对全公司在产品、半成品储备定额、设备定额和全公司安全费用定额的制订、下发、检查和考核。3.8人力资源部就是劳动（工资）定额的归口管理部门，负责管理非政府对全公司劳动（工资）定额的制订、下发、检查和考核。3.9供销部是订货定额和原材料储备定额的归口管理部门，负责管理非政府对全公司订货定额和原材料储备定额的制订、下发、检查和考核。3.10各单位负责管理本单位的定额管理与掌控，并拒绝接受各职能部门的统一指挥、协同、指导和考核。4、工作程序4.1确认制订定额的依据4.1.1本公司已确定的定额种类包含以下方面（见到图1）：a）消耗定额（包含：材料、设备零部件、能源、工艺装置、工具、量具、护具等）；b）劳动定额（包含：吨煤工资含量、计件工资定额、工时定额等）；c）费用定额（包含：冶炼费用、制造费用、维修费用、管理费用、研发费用、销售费用和财务费用等）；d）储备定额（包含：各仓库、料场和生产现场储备的主要材料、辅助材料、设备零部件、能源、在制品、半成品和成品等）。4.1.2成本部对上述各类定额应当非政府汇总、创建并维持明细表目录，目录应当按定额类别分类基本建设，应当具体内容规定所需的定额和定额率为指标。4.1.3根据目录须要创建的定额，各部门和单位在制订定额前，应当搜集和整理以下方面的信息资料：a）以往基数排序的统计数据的分析资料（包含：上年度和历史最出色水平数据）；b）同行业的定额水平信息；c）有关的工艺和技术资料（包含：设计、图样建议和生产建议）；d）国家规定的定额；e）以往的定额顺利完成情况的资料；f）经验值；g）本公司现行的有关规章制度；h）预测的计划期内实际情况；i）不容预知费用的估计；j）领导特批；k）政府和上级有关政策的变化；l）产量和销售量的变化。（不局限于此）4.1.4在掌控了充份的信息资料后，各部门和单位应当融合本公司和产品的实际情况再选取以下方法做为基本建设财政预算的依据：a）经验估计法（适用于于：供应定额、费用定额、工时定额、储备定额）；b）统计数据分析法（适用于于：工艺定额、生产定额、供应定额、费用定额、工时定额、储备定额）；c）实际查定法（适用于于：工艺定额、费用定额、工时定额、储备定额）；d）技术测定法（适用于于：工艺定额、工时定额）。4.2制订所需的定额4.2.1各类定额的主管部门应当非政府有关单位依据分类的定额目录和方法的依据制订所需的定额，并构成文件，严禁遗漏。4.2.2各主管部门在非政府制订所需的定额时应：a）辨识和确认范围；b）由高至低制订；c）自下而上评审；d）以业务核算居多。4.2.3定额的制订顺利完成后，应当非政府评审，以保证定额的充分性、适宜性和准确性。评审通过后，报有关主管领导展开，批准后下发实行。4.2.4下发定额应当继续执行文件控制程序，确认定额文件派发范围，并保证所有发送定额的人员盖章证实和所有继续执行定额的所有场合都能够获得有效率版本的定额。4.2.5随年度计划指标变化的定额（例如：费用定额），每年应当保证更新，其制订与下发应当与年度计划同时展开。4.3实行所需的定额4.3.1各部门和单位应当严苛按定额掌控人、财、物的消耗。4.3.2各单位应当严苛按消耗定额领料，供应部门应当严苛按消耗定额发料或扇型，并创建按定额星毛制度（因为100%的按定额发料有时可能将就是不实际的），保证T5800外包装领有用材料的余下部分在期末都能够办理星毛相关手续（可以“假星毛”）。4.3.3各部门和单位应当保证在费用定额（限额）内出现费用，严禁超出预算，出现费用时需经主管领导的审核，未经主管领导核准的费用，财务部门严禁列支和开支。4.3.4各生产单位的现场、库房储备的材料、能源和产品应当严苛按储备定额实行储备，极力杜绝绝对湿度积压。4.3.5各单位和人力资源部应当严苛按国家政策、公司有关规定和劳动定额掌控人力资源的消耗和工资含量，保证单位产品工资或工时不逊于定额。4.4检查和考核定额的继续执行情况4.4.1各定额的主管部门应当按已策划的时间间隔对定额的准确性和继续执行情况展开考核，在通常情况下对定额准确性的考核每半年非政府一次，时间间隔严禁少于6个月；对定额继续执行情况每月考核一次。4.4.2对定额准确性的考核应做好定额考核记录；对定额执行情况的考核应按成本否决和激励方案执行。4.4.3在定额的执行过程中若遇有生产经营条件、原材料条件发生变化和定额本身存在问题等实际情况时，可能涉及到追加或调整定额，有关单位应提出书面申请，报主管领导批准后，主管部门方可追加或调整定额，并做好记录，为定额的修改提供依据。4.4.4由新增或调整定额所引发的任何记录，主管部门应当档案留存。4.4.5成本部应将定额的检查和考核的结果，及时向总经理报告，作为管理评审输入的一部分。总经理在管理评审时应依据管理评审规定对定额执行的情况和效果进行评价。4.5定额的修正4.5.1定额的考核结果，可能将引致定额的修改，各定额的主管部门应当在定额实行的过程中辨识定额的修正。辨识定额的修正可以通过定额评审和准确性的考核以及基层继续执行人员对定额的意见、建议或埋怨等充分反映形式展开。4.5.2对定额的修正理应其主管部门的管理人员展开，修正的结果应当构成文件，并再次获得评审和核准。4.5.3对定额的修改应确保相关文件同时得到修改，并将修改的信息及时通知各有关部门和单位，使相关人员知道已变更的信息，以便更好地执行修改后的定额。4.5.5由修正所引发的任何记录，主管部门应当档案留存。4.5.6通过对定额的考核和反反复复或经常修正，其定额值逐渐趋向精确、平衡和更加符合实际。体系负责人和成本部应不断辨识各类定额的这种成熟度和准确度，并将其定额逐步形成标准，再过度至标准成本法，最终同时实现标准成本掌控。5、有关/支持性文件5.1文件控制程序5.2记录控制程序5.3各类定额5.4成本驳回和鞭策方案6、记录6.1定额考核记录6.2文件修正记录6.3文件评审记录6.4文件派发记录