成本管理体系成本计划控制工作程序.docx

成本管理体系成本计划控制工作程序源于建筑资料成本管理体系成本计划控制程序1、目的成本计划就是预先规定的计划期内的成本水平。基本建设和继续执行成本计划，就是为了强化成本管理，严格控制成本水平，厉行节约，消解浪费，进一步发掘降低成本的潜力，同时实现非政府的利润最大化。2、范围本程序适用于于本公司对成本计划的基本建设和实行的管理与掌控。3、职责3.1体系负责人负责管理非政府成本部及有关部门和单位基本建设成本计划。3.2成本部是成本计划的归口管理部门，具体内容负责管理成本计划的基本建设和非政府实行，并检查、监督成本计划的继续执行情况。3.3各有关部门和单位按成本计划的建议负责管理具体内容非政府与实行，以满足用户成本建议，并对成本计划的实行效果负责管理。4、工作程序4.1成本计划的主要内容本公司的成本计划分成年度计划和季度计划。其主要内容应当包含以下方面：a）产品单位成本计划；b）总成本计划；c）制造费用计划；d）期间费用计划；e）降低成本计划（包含为这些成本达至预期水平所实行的措施）。4.2成本计划的基本建设依据成本部应根据组织的方针和目标、销售计划、生产计划、劳动工资计划、原材料供应计划、各种消耗定额、预算以及降低成本的技术组织措施，并参考以前年度的实际成本水平和历史最好水平编制成本计划。4.3成本计划的基本建设原则成本部在非政府基本建设成本计划时应遵从以下原则：a）以一流合理的定额为基础；b）计划与核算口径保持一致；c）与其他计划相互协调一致；d）尽量稀释计划执行者出席。4.4成本计划的基本建设4.4.1成本部应根据公司对成本计划的基本建设精神和成本掌控的建议，于每年11月已经开始著手准备工作基本建设下年度成本计划（与财政预算同步），并非政府有关部门搜集和整理如下资料：a）本年度预计计划顺利完成情况；b）各种定额和财政预算资料；c）预测下年度销售量及之下年度预计生产量；d）以往年度的实际成本水平；e）成本历史最出色水平；f）有关标杆的成本情报资料；g）其他计划资料。（不局限于此）4.4.2成本部应在利用上述资料分析和研究本年度成本计划的顺利完成情况的基础上，融合公司的成本目标对下年度成本指标展开测算和综合均衡，并构成计划草案，上报体系负责人。4.4.3体系负责人应当非政府有关部门和单位对成本计划草案展开探讨，广为草案，并明确提出修改意见。4.4.4成本部根据体系负责人对成本计划草案明确提出的修改意见和建议，非政府实行修正。计划修正顺利完成后，成本部应非政府评审，并搞好评审记录。评审通过后成本部基本建设构成正式宣布成本计划，经体系负责人审查和总经理批准后，于当年1月1日起至正式宣布公布实行。正式宣布计划由成本部下超过，各部门和单位继续执行。成本计划的评审和核准的掌控，应当按文件控制程序中的有关规定继续执行。4.4.5成本计划的派发应当按文件控制程序继续执行，并确认其派发范围，保证所有发送计划的人员盖章证实和所有继续执行计划的所有场合都能够获得有效率版本的成本计划。4.4.6成本部应保证所基本建设构成的正式宣布成本计划能指导和约束成本掌控的犯罪行为，并起著如下促进作用：a）并使全体员工都能够明晰在成本方面的奋斗目标；b）做为强化成本掌控的手段，起著掌控成本的促进作用；c）沦为公司对成本业绩展开测量的标准尺度。4.5成本计划的实行4.5.1各有关部门和单位应严格按成本计划规定的要求实施控制，并做好相应记录，成本部应在成本计划的实施过程中，组织协调、检查、跟踪和验证，发现问题及时解决。对违反计划的行为成本部应按成本否决和激励方案给予考核。4.5.2各有关部门和单位对成本计划实施过程中的重大问题应及时向成本部或体系负责人报告，由体系负责人进行协调或裁决。4.5.3随成本计划的进展而对计划展开修正时，应当按文件控制程序继续执行，并再次获得评审和核准。成本部应辨识计划的修正，并保证有关文件获得修正和有关人员晓得计划已更改的信息。4.5.4成本计划修正记录成本部应予以维持。5、有关/支持性文件5.1文件控制程序5.2记录控制程序6、记录6.1成本计划修正记录6.2成本计划评审记录