2022最全初级继续教育基础会计职称真题模拟200题精选题精选试题及答案.docx

2022最全初级继续教育基础会计职称真题模拟200题精选题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款。应当通过“非同级财政搜款收入”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款。应当通过“事业（预算）收入非同级财政拨款”科目核算，不通过“非同级财政拨款收入”科目核算。答案选B 2、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。答案选B 3、根据内部牵制制度的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一岗多人，但不得一人多岗。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计牵制制度会计基础工作规范第十二条规定：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。此题错误。答案选B 4、10.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 5、企业在计算长期借款利息时，应该按照实际利率确认应该支付的利息。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：利息核算。：长期借款在计算利息时涉及到利率的选择问题，应该按照实际利率确认利息费用，按照合同利率确认应该支付的利息，差额计入利息调整。答案选B 6、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 7、专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额，是指每次购买的专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。A:正确B:错误【答案及解析】：专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。答案选B 8、发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，应当计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是溢价发行股票的相关手续费、佣金等交易费用，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选B 9、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本模式可以转为公允价值模式，但采用了公允价值模式后是不能转为成本模式的。答案选A 10、判断题纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。答案选B 11、4、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 12、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 13、参保职工的生育保险费由用人单位和职工共同缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：社会保险法规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。答案选B 14、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的收缴。由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照"受托方"所在地的适用税率执行。答案选B 15、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）（该内容已根据2022年教材修改）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 16、进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。答案选A 17、会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员职业道德的内容会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。这是违反会计职业道德的行为，但并未违反会计法律制度。答案选B 18、企业对外转让国有土地使用权，地上建筑物及附着物并取得增值性收入应支纳的土地增值税应列入利润表管理费用项目。()A:正确B:错误【答案及解析】：对外转让国有土地使用权的处理企业对房地产核算的方法不同，应交土地增值税的账务处理也有所区别：土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时，应交的土地增值税计入“固定资产清理”科目；土地使用权在“无形资产”科目核算的，应交的土地增值税计入“营业外收入”或“营业外支出”科目；房产开发经营企业销售房地产交纳的土地增值税计入“营业税金及附加”科目。答案选B 19、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。考点：仲裁机构和仲裁协议答案选B 20、劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可以向当事人收取一定的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。答案选B 21、企业取得的商业承兑汇票到期，承兑人无力支付款项时，企业应当将应收票据转入到营业外支出科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的商业承兑汇票到期，承兑人无力支付款项时，企业应当将应收票据转入到应收账款中。答案选B 22、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 23、无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回。答案选B 24、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选A 25、行政复议申请应当采用书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人申请行政复议可以书面申请也可以口头申请。答案选B 26、96、企业可以将不同类型的经济业务合并在一起，这样可以形成复合会计分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：复合会计分录复合会计分录必须是同一经济业务的处理合在一起，不同类型的经济业务不可以合并编制会计分录。答案选B 27、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 28、联产品在分离前，按照一个成本核算对象设置一个成本明细账归集联合成本，分离后需要进一步加工的，按照各种产品分别设置明细账，归集其分离后所发生的加工成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核联产品成本的分配。答案选A 29、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目（）。A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析题目描述的是账结法。表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。答案选B 30、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错对于用于固定资产等建造的专门借款，在符合资本化条件下应计入“在建工程”中。答案选B 31、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容答案选A 32、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。融资租赁的房屋，是一种变相的分期付款购买固定资产形式，计征房产税时应以房产余值计算征收。答案选A 33、采用毛利率法核算库存商品时，发出商品的实际成本为本期商品销售收入乘以毛利率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核毛利率法。发出商品的成本销售收入×(1毛利率)。答案选B 34、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，不属于资产负债表日后事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，属于资产负债表日后事项。答案选B 35、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，移交人员要逐项核对点收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。答案选B 36、10.企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本借:利润分配一未分配利润贷:利润分配一应付普通股股利应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 37、车船税的征税范围不包括没有动力装置的，由拖轮拖着或推着运行的非机动驳船。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，车船税的征税范围包括机动船舶和驳船。答案选B 38、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 39、同一车间的各种产品，企业应该采用相同的成本计算方法。()A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的确定。同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。答案选B 40、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。承包费是承包者个人的支出，可以在计算个人所得税时扣除。【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】答案选A 41、已满14周岁不满16周岁的人，因故意杀人、贩卖毒品等行为应当负行政责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已满14周岁不满16周岁的人，因故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。答案选B 42、利润表中的营业成本只根据主营业务成本的当期发生额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表中的营业成本根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的当期发生额计算填列。答案选B 43、根据劳动合同法律制度的规定，试用期是独立的合同期限，不包含在劳动合同期限内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核试用期的相关规定。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。【该题针对“试用期”知识点进行考核】答案选B 44、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。答案选A 45、商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之二的罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之七的罚款。答案选B 46、物价上涨的时候，采用先进先出法核算，会低估利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用先进先出法时，当市场上的物价持续上涨时，期末的成本最接近于市价，而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存商品的价值，反之，会低估企业的当期利润和库存商品的价值。答案选B 47、企业只要将商品发出，就可以确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。答案选B 48、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 49、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核试用期的规定，试用期与同一家单位只能约定一次。答案选A 50、纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:1840B:1600C:2000D:4800【答案及解析】：劳务报酬所得的个人所得税计算根据个人所得税法律制度的规定钱某应缴纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。答案选B 2、下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是（）。A:挂失止付B:仲裁解决C:普通诉讼D:公示催告【答案及解析】：本题考核票据权利的补救措施。票据权利与票据是紧密相连的。如果票据一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此。我国票据法规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。答案选B 3、甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲饭店与王某的下列约定中，不符合法律规定的（）。（2020）A:王某每天到饭店工作3小时B:王某每周周一休息C:按小时计酬D:按月结算支付劳动报酬【答案及解析】：选项D，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。答案选D 4、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税税额为（）元。A:2688B:2880C:3840D:4800【答案及解析】：应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。答案选B 5、下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（）。A:未满16周岁的张三与某加工厂签订的劳动合同B:未满16周岁的李四与某魔术表演团签订的劳动合同C:未满16周岁的王二与某鲜花快递公司签订的劳动合同D:未满16周岁的麻子与某保安公司签订的劳动合同【答案及解析】：劳动合同订立的主体文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁答案选B 6、根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过一定期限，该期限为()年。A:2B:3C:4D:5【答案及解析】：因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。答案选B 7、甲酒厂2009年6月委托乙酒厂生产酒精60吨，一次性支付加工费17500元。已知甲酒厂提供原料的成本为96500，乙酒厂无同类产品销售价格。该批酒精的消费税组成计税价格为（）万元。（已知酒精的消费税税率为5%）A:7.5B:10C:14.5D:12【答案及解析】：纳税人委托加工的应税消费品消费税组成计税价格=（96500+17500）÷（1-5%）=12（万元）。答案选D 8、纳税人因房屋大修导致连续停用（）以上的，在房屋大修期间免征房产税。A:3个月B:半年C:9个月D:1年【答案及解析】：本题考核房产税的征免税规定。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。答案选B 9、GD公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算GD公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A:160×20%32(万元)B:160×12.5%x20%4(万元)C:160×50%×20%16(万元)D:100×12.5%×20%(160-100)×50%×20%8.5(万元)【答案及解析】：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(160万元-100万元)，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。答案选D 10、根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。A:没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税B:保险机构为扣缴义务人的，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证C:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以退税D:扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税【答案及解析】：选项C:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税答案选C 11、甲企业是增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为l0000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为16，消费税税率为10。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A:10000×10×10B:10000×10÷(1+16)×10C:(10000×10+30000)×10D:(10000×10+30000)÷(1+16)×10【答案及解析】：(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。答案选D 12、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。A:载客汽车B:银行运钞车C:机关公务车D:养殖渔船【答案及解析】：据规定，捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形。答案选D 13、根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。A:偶然所得B:财产转让所得C:股息红利所得D:特权使用费所得【答案及解析】：本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但近年内对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案选B 14、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，不属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有()。A:契税B:营业税C:印花税D:土地增值税【答案及解析】：解析本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。答案选A 15、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。A:6000元B:9000元C:3000元D:0【答案及解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月)，应当自用工之日起满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日(10月3日12月2日)，向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿)；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日12月2目的工资补偿(3000×2=6000元)。答案选A 16、下列各项中，属于专用基金的有（）。A:专用结余B:按规定无偿调入的存货C:职工福利基金D:公共基础设施【答案及解析】：专用基金指事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。答案选C 17、2021年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是()。A:退休工资4000元B:出租店铺取得租金6000元C:发表一篇论文取得稿酬1000元D:提供技术咨询取得的一次性报酬2000元【答案及解析】：选项A，退休工资属于免税项目。选项B，出租店铺按“财产租赁所得”征税，选项C，按“稿酬所得”征税。选项D，按“劳务报酬所得”征税。答案选A 18、某企业自有一处平房，共16间。其中，7间(房屋原值共计20万元)用于本企业开餐馆；2012年1月1日，该企业将4间出典给李某。取得出典价款收入12万元；将剩余未使用的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知，该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。A:1632B:0816C:0516D:1652【答案及解析】：A(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×12%=0192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，该企业作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=12x12%=144(万元)；(4)该企业应纳房产税=0192+144=1632(万元)。答案选A 19、甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）。A:1125元B:2250元C:6750元D:3375元【答案及解析】：该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×3/(31)=2250(平方米)；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375(元)。答案选D 20、适用于多步骤生产的成本计算方法是（）。A:品种法B:分批法C:分步法D:分类法【答案及解析】：成本计算方法的比较。品种法适用于简单生产型及大量、大批生产型企业；分批法适用于单件、小批生产的企业；分步法适用于需要计算半成品成本的多步骤生产企业。答案选C 21、根据个人所得税的有关规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A:工资、薪金所得B:承包、承租经营所得C:特许权使用费所得D:利息、股息、红利所得【答案及解析】：根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。答案选C 22、经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的（）。A:20%B:30%C:50%D:100%【答案及解析】：经省级人民政府批准，经济落后地区税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。答案选B 23、根据民法通则的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（）。A:1年B:2年C:3年D:4年【答案及解析】：请大家熟记特别诉讼时效期间，如延付或拒付租金、寄存财物被丢失或毁损的，诉讼时效期间为1年；因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或申请仲裁的期限为4年；因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年。答案选C 24、根据企业所得税法律制度的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。A:企业为投资者支付的商业保险费B:企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D:非银行企业内营业机构之间的利息【答案及解析】：本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项A，企业为个人支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B，企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D，非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除。答案选C 25、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税额时，应调整应纳税额为（）万元。A:1B:1.5C:2D:2.5【答案及解析】：合理的工资薪金支出准予扣除软件企业的职工培训费可全额扣除，福利费纳税调整=15-100×14%=1（万元）。答案选A 26、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A:取得的分红B:房产市值C:房产净值D:房产余值【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。答案选D 27、2018年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价25万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计5万元，支付给境内采购代理人中介费10万元，关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为16%。则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A:应纳进口关税=25×20%=5（万元）B:应纳进口环节消费税=（25+5）×（1+20%）÷（1-25%）×25%=12（万元）C:应纳进口环节增值税=（25+5）×（1+20%）×16%=5.76（万元）D:应纳车辆购置税=25×（1+20%）÷（1-25%）×10%=4（万元）【答案及解析】：关税完税价格=25+5=30（万元），应纳进口关税=30×20%=6（万元）应纳进口环节消费税=（30+6）÷（1-25%）×25%=12（万元）应纳进口环节增值税=（30+6+12）×16%=7.68（万元）应纳车辆购置税=（30+6+12）×10%=4.8（万元）答案选B 28、某企业采用双倍余额递减法计算固定资产折旧。2020年12月购入一项固定资产，原价为200000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元，不考虑其他因素，2021年该项固定资产应计提的折旧额为（）元。A:39200B:65333C:78400D:80000【答案及解析】：该企业采用双倍余额法计提固定资产的折旧，2020年12月购入，即应于下月（2021年1月）开始计提折旧，故年折旧率2/5×100%40%，应计提的折旧额200000×40%80000（元），选项D正确。答案选D 29、“活到老，学到老”反映了下列哪项会计职业道德内容要求（）。A:提高技能B:廉洁自律C:诚实守信D:客观公正【答案及解析】：“活到老，学到老”反映了会计职业道德内容中的提高技能。答案选A 30、某作家的一篇文章在某晚报上连载两个月，第一个月取得稿酬收入3000元，第二个月取得稿酬收入5000元。那么该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:560B:896C:980D:1120【答案及解析】：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)。答案选B 31、减轻了会计人员的劳动强度，提供了工作质量，属于会计电算化的（）。A:作用B:目的C:本质D:特征【答案及解析】：会计电算化的作用是：减轻了会计人员的劳动强度，提供了工作质量；缩短会计数据处理周期，提高工作效率和会计数据的时效性；提高了会计数据处理的正确性和规范性；为从经验管理向科学化管理转变创造条件。答案选A 32、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。A:以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B:在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C:未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D:假报出口，骗取国家出口退税款的【答案及解析】：(1)选项A：属于抗税行为；(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项D：属于骗税行为。答案选B 33、企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是（）。A:定额比例法B:不计算在产品成本法C:约当产量比例法D:在产品按固定成本计算法【答案及解析】：本题考核生产费用在月末完工产品和在产品之间分配。选项A，适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品；选项B，不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品；选项C，约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。答案选D 34、甲公司2014年6月6日销售产品一批，贷款为2000万元，增值税税率为17%，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期的不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额是（）万元。A:2068B:1660C:2340D:2000【答案及解析】：应收票据的入账金额=2000×（l+17%）=2340（万元）。答案选C 35、甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令期限改正，该公司在期限内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（)。A:处以2000元以下的罚款B:没收经营所得C:提请司机机关查封财产D:提请工商行政管理机关吊销营业执照【答案及解析】：纳税人不办理税务登记的纳税人不办理税务机关登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。答案选D 36、根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了()的原则。A:银行不垫付原则B:恪守信用原则C:履约付款原则D:谁的钱进谁的账，由谁支配原则【答案及解析】：本题考查支付结算的原则。主要内容包括：（1）恪守信用、履约付款原则，（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则，（3）银行不垫款原则。答案选A 37、2013年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出18万元水电费以及购买烟酒等支出36万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%。该音牙茶座3月份应缴纳的营业税税额为(万元。A:015B:09C:189D:27【答案及解析】：营业税的计算。应纳营业税=（1+5+12）×15%=2.7（万元）。答案选D 38、纳税人未按规定期限报送纳税申报资料，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A:2000元以下B:3000元以下C:5000元以下D:1万元以下【答案及解析】：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。答案选A 39、拘役数罪并罚最高不能超过（）。A:2年B:1年C:6个月D:3个月【答案及解析】：拘役最高不能超过1年。答案选B