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中级基础财务会计实战200题精选第一部分 判断题(50题)1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。答案选B 2、当企业经常对外销售半成品时，不宜采用平行结转分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法。逐步结转分步法有利于各步骤在产品的实物管理和成本管理，同时也计算各步骤的半成品成本；当企业经常对外销售半成品时，适宜采用逐步结转分步法，而不宜采用平行结转分步法（不计算各步骤的半成品成本法）；采用逐步综合结转分步法时，需要进行成本还原，而采用逐步分项结转分步法时，无需进行成本还原；采用平行结转分步法时，各步骤生产费用需要在完工产品和月末在产品之间进行分配。答案选A 3、判断题可供出售金融资产和交易性金融资产的相同点是都按公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计人公允价值变动损益；可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，但公允价值变动计人其他综合收益。答案选B 4、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 5、付款人账户内资产不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算原则包括：恪守信用，履约付款原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则银行不垫款原则答案选B 6、分项结转分步法与综合结转分步法相比，能够在产品成本明细账中反映本月领用的半成品成本和本步骤发生的加工费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：综合结转分步法能够在产品成本明细账中反映本月领用的半成品成本和本步骤发生的加工费用。答案选B 7、仲裁裁定作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院提出诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理答案选A 8、附加刑可以附加主刑一起适用，也可以单独适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。答案选A 9、A公司将一批商品销售给B公司，按合同规定A公司仍保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施控制。因而，A公司不能确认收入。（） A:正确B:错误【答案及解析】：企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制时，才可以确认收入。答案选A 10、根据会计法的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部监督的对象是单位的经济活动，而会计机构、会计人员是单位内部监督的主体。答案选B 11、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 12、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 13、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到退回的银行汇票多余款项时，借:银行存款，贷:其他货币资金。答案选B 14、对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核对纳税人实施税收保全的有关规定。个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收的保全范围之内，机动车不属于家庭维持生活必需的住房和用品。答案选B 15、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的表述是正确的。答案选A 16、咨询公司从事技术咨询、技术培训业务，征营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：咨询公司从事技术咨询、技术培训业务营改增答案选B 17、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。考点：土地增值税计税依据答案选B 18、对个人投资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。答案选B 19、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额，核定后，还是分别缴纳增值税和营业税。答案选B 20、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选B 21、海关针对欠缴税额征收滞纳金的比例为万分之三A:正确B:错误【答案及解析】：海关针对欠缴税额征收滞纳金的比例为万分之五。答案选B 22、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 23、在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、通用日记账账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的考点为账务处理程序的分类。在我国，常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。答案选B 24、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性原则要求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。答案选B 25、资本公积和盈余公积与净利润均有一定的联系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：盈余公积是根据实现的净利润提取的，而资本公积是企业所有者投入资本的一部分，具有资本的属性，与企业的利润无关。答案选B 26、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律部门，是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。如调整行政主体与行政相对人之间行政管理关系的法律规范的总和构成行政法部门。其次是法律调整的方法。答案选A 27、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】答案选A 28、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。()A:正确B:错误【答案及解析】：这是劳动合同法的规定。答案选A 29、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：预付账款答案选A 30、企业采用支付手续费方式委托代销，应将支付的手续费计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业采用支付手续费方式委托代销的，将支付的手续费，计入销售费用。答案选B 31、借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 32、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金不计人个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税征免税规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。答案选B 33、根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选B 34、伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处2000元以上2万元以下罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。答案选B 35、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在地税务机关。答案选B 36、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 37、逐步结转分步法是为了计算半成品成本而采用的一种分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。考点：分步法答案选A 38、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的纳税人各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外国企业，都应按规定缴纳消费税。答案选B 39、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案选A 40、“零余额账户用款额度”科目，借方登记收到授权支付到账额度，年度终了，借方余额反映事业单位尚未支用的零余额用款额度。A:正确B:错误【答案及解析】：零余额账户用款额度，年度终了，事业单位应当依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，所以，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。答案选B 41、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。说法正确。答案选A 42、年度终了，只有在企业盈利的情况下，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，无论盈亏均应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。【该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核】答案选B 43、从财产清查的对象和范围看全面清查只有在年终进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：全面清查全面清查也可根据情况实行不定期清查。答案选B 44、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户中请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 45、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 46、9.变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 47、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。留存收益包含盈余公积和未分配利润。答案选A 48、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记：库存商品，贷记：发出商品。答案选B 49、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。预付的账款不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不需要将其转入其他应收款。答案选B 50、企业的投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，采用公允价值模式也可以转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业投资性房地产可以从成本模式变更为公允价值模式，已采用公允价值模式不得转为成本模式。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据劳动合同法的规定，以下不属于劳动合同必备条款的是（）。A:工作地点B:劳动报酬C:休息休假D:福利待遇【答案及解析】：劳动合同应具备以下条款：（1）用人单位名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住所和居民身份证或者其他有效身份证证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。答案选D 2、权益法下核算的长期股权投资，会导致投资企业投资收益发生增减变动的是()。A:被投资单位实现净利润B:被投资单位提取盈余公积C:收到被投资单位分配现金股利D:收到被投资单位分配股票股利【答案及解析】：选项A，权益法下被投资单位实现净利润时，借：长期股权投资-损益调整，贷：投资收益；选项B，被投资单位提取盈余公积，不影响被投资单位的所有者权益，投资企业不需要进行会计处理，选项C，收到被投资单位分配现金股利时，借：银行存款，贷：应收股利，不影响投资收益；选项D，收到被投资单位分配股票股利，不需要进行账务处理，应当在备查簿中登记。答案选A 3、下列选项中，关于法律关系三要素的描述，错误的是（）。A:任何一个法律关系至少有两个主体B:义务主体只能以积极作为的方式履行义务，不能以消极不作为的方式履行义务C:没有无义务的权利，也没有无权利的义务D:权利和义务只有通过客体才能得到体现和落实【答案及解析】：义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束；义务主体必须作出某种行为是指以积极的作为方式去履行义务，义务主体不得作出某种行为是指以消极的不作为方式去履行义务。答案选B 4、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A:进口自用的汽车B:受赠后自用的摩托车C:购买后自用的农用运输车D:获奖后自用的自行车【答案及解析】：车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车不属于车辆购置税的征税范围。答案选D 5、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C:采取委托承付或委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办委托收手续的当天D:采取直接付款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天【答案及解析】：增值税纳税义务发生时间增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分的贷款当天。未收到代销清单及贷款的，为发出货物满180天的当天。答案选A 6、于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2010年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了2天。则于某10月份可以获得加班工资（）元。A:300B:600C:800D:900【答案及解析】：本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，100×2=200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，100×3×2=600(元)，共计200+600=800(元)。答案选C 7、甲公司以200万元的价格对外转让一项无形资产，税率6%，增值税税额12万元，款项212已存入银行，该项无形资产系甲公司以360万元的价格购入，购入时该无形资产预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该无形资产已使用5年，假定不考虑其他相关税费，该无形资产已计提减值准备20万元，采用直线法摊销。甲公司转让该无形资产所获得的净收益为（）万元。A:10B:20C:28D:40【答案及解析】：转让该无形资产所获得的净收益212（360360÷10×520200×6）40（万元）。借：银行存款212累计摊销180无形资产减值准备20贷：无形资产360应交税费-应交增值税（销项税额）12资产处置损益40答案选D 8、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D:销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。答案选D 9、某家居厂2009年销售收入3200万元，广告费和业务宣传费640万元，则应纳税所得额时调整所得是（）万元。A:200B:240C:120D:160【答案及解析】：广告费和业务宣传费扣除标准=3200×15%=480（万元），广告费和业务宣传费实际发生额为640万元，超标准640-480=160（万元），所以应调增纳税额所得160万元。答案选D 10、政府会计基本准则已经财政部部务会议审议通过，现予公布，开始施行日是（）。A:2015年1月1日B:2016年1月1日C:2017年1月1日D:2018年1月1日【答案及解析】：政府会计基本准则已经财政部部务会议审议通过，现予公布，开始施行日是2017年1月1日。答案选C 11、权益法下长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价份额的，差额应计入以下哪个科目（）。A:投资收益B:营业外收入C:资本公积D:其他综合收益【答案及解析】：长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应按其差额，借记“长期股权投资”科目(投资成本)，贷记“营业外收入”科目。答案选B 12、A公司2012年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2012年12月31日该股票为每股7元，2013年3月1日B公司宣告发放现金股利，3月15日收到B公司分派的现金股利3万元。2013年6月30日该股票的市价为每股6.5元，则A公司至2013年6月30日累计确认的投资收益为（）万元。A:10.5B:7.5C:3D:【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。A公司持有交易性金融资产期间获取的现金股利应确认为投资收益。资产负债表日按公允价值计价时产生的损益计入“公允价值变动损益”，而不计入“投资收益”。答案选C 13、某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间，采用直接分配法进行辅助生产费用的分配。2011年4月，供水车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元，应负担供电车间的电费为27000元；供水总量为500000吨（其中：供电车间耗用50000吨，基本生产车间耗用350000吨，行政管理部门耗用100000吨）。供水车间2011年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为（）元。A:108000B:117000C:105300D:90000【答案及解析】：采用直接分配法，应直接将辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位，所以本题中供水车间对辅助生产车间以外的各受益单位分配水费的总成本就是实际发生的90000元。考点：辅助生产费用的直接分配法答案选D 14、下列各项中，关于收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资在加工过程中发生的相关税费，不应计入委托加工物资成本的是()。A:发出加工物资应负担的材料超支差异B:由委托方代缴的消费税C:企业支付给受托方的加工费D:企业发出物资支付的运费【答案及解析】：委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本。答案选B 15、下列选项中关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，表述正确的是（）。A:其机构所在地B:公司注册地C:工程所在地D:纳税人居住地【答案及解析】：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。答案选A 16、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A:借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B:借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C:借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D:借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目【答案及解析】：企业将款项汇往异地银行开立采购专户，该业务分录为：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款答案选B 17、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A:罚金B:银行按规定加收的罚息C:税收滞纳金D:罚款和被没收财物的损失【答案及解析】：企业所得税扣除。根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。答案选B 18、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（）。A:纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税B:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税C:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税【答案及解析】：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。答案选B 19、对于价值较低或极易损坏的低值易耗品，应采用（）进行摊销。A:多次摊销法B:分次摊销法C:一次转销法D:计划成本法【答案及解析】：对于价值较低或者极易损坏的低值易耗品，应采用一次转销法进行摊销答案选C 20、下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B:纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税C:纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税【答案及解析】：纳税义务发生的时间。选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；选项B：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。答案选C 21、某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。A:(160-0.5)×20%B:160×(1-20%)×20%C:(160-120)×20%D:(160-120-0.5)×20%【答案及解析】：本题考查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。答案选D 22、石某在A公司任2年保安，在B公司任3年保安，在C公司做勤杂工3年。C公司安排石某在“五一”期间休带薪年休假。则石某应当享有的带薪休假是（）天。A:5B:10C:15D:30【答案及解析】：休息休假石某在A、B、C三个公司累计工作时间是8年，不满10年。依据职工带薪休假条例规定，石某应当享有5天带薪年休假（不包括“五一”法定休假日和年休假期间的周六周法定休息日）。答案选A 23、9.一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 24、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x2÷10000÷(1-20%)x20%+0.5x800x2÷10000=5.6万元。答案选B 25、下列各项中属于仲裁法规定的仲裁范围的是（）。A:合同纠纷B:继承纠纷C:离婚纠纷D:扶养纠纷【答案及解析】：选项BCD：均属于人身关系纠纷不能通过仲裁法规定的仲裁程序解决。答案选A 26、李某在参加某商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。李某领奖时从中奖收入中拿出4000元通过政府部门向希望小学捐赠。那么李某中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。A:2560B:2800C:3200D:4000【答案及解析】：捐赠扣除限额=20000×30%=6000(元)，大于实际捐赠额4000元，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应缴纳个人所得税-应纳税所得额×适用税率=(20000-4000)×20%=3200(元)。答案选C 27、根据民事法律制度的规定，下列属于法律事件的有()。（2020）A:火山喷发B:书立遗嘱C:赠与房屋D:登记结婚【答案及解析】：选项BCD属于法律行为。答案选A 28、甲公司2013年4月5日从证券市场购入乙公司发行的股票500万股，共支付价款900万元，包含乙公司已宣告但尚未发放的现金股利每股0.16元，另支付交易费用4万元。甲公司将其作为交易性金融资产核算。6月10日甲公司收到现金股利，2013年12月20日，甲公司出售该金融资产，收到价款960万元。则甲公司持有投资期间确认的投资收益为（）万元。A:136B:140C:220D:216【答案及解析】：交易性金融资产初始确认金额=900-500×0.16=820（万元），购入时交易费用记入“投资收益”的借方，收到现金股利不影响投资收益。持有期间确认投资收益金额=960-820-4=136(万元)。答案选A 29、张某办理了退休手续后，月退休工资4200元，又从另一单位任职，月工资为4800元。则张某当月应纳个人所得税为（）元。A:130B:39C:59D:95【答案及解析】：退休金免个人所得税正式退休金免个人所得税，再任职收入按照工资收入按照工资薪金所得税。张某应纳个税=（4800-3500）×3%=39（元）。答案选B 30、期末，政府单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入（）科目。A:经营结余B:本期盈余C:专用结余D:其他结余【答案及解析】：期末，单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入本期盈余，借记“事业收入”科目，贷记“本期盈余”科目。答案选B 31、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中应征收营业税的是（）。A:非金融机构的金融商品转让业务B:对金融机构的出纳长款收入C:金融机构买卖金银业务D:人民银行委托金融机构的贷款业务【答案及解析】：ABC选项均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。答案选D 32、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会经费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：所得税的扣除。(1)职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案选D 33、A公司2008年12月31日应收甲公司账款1000万元，该账款预计的未来现金流量现值为960万元，此前已对该账款计提了15万元的坏账准备，则12月31日A公司为该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。A:1000B:40C:25D:15【答案及解析】：应计提的坏账准备=40-15=25（万元）考点：应收款项减值答案选C 34、GD公司发现库存现金短缺339元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短缺相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目139元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目139元D:借记“营业外支出”科目139元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C。答案选C 35、下列各项中，不属于法律行为的是（）。A:订立协议B:爆发战争C:偷税行为D:签发汇票【答案及解析】：法律行为是以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。应注意与法律事件区分开，选项B属于法律事件。答案选B 36、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。.房屋、建筑物A:以经营租赁方式出租的固定资产B:已提足折旧继续使用的固定资产C:季节性停用的机器设备【答案及解析】：不得计算折旧的固定资产根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。答案选C 37、某票据的出票日期为“2017年3月15日”，其规范写法是A:贰零壹柒年零叁月壹拾伍日B:贰零壹柒年叁月壹拾伍日C:贰零壹柒年零叁月拾伍日D:贰零壹柒年叁月拾伍日【答案及解析】：月为“壹、贰、壹拾”前需加“零”；本题目为3月，前无需加零，日期为15日时，要写成“壹拾伍”。答案选B 38、李某在2010年6月将其用于居住的住房出租，取得的租金收入为3500元；当月发生的准予扣除项日合计为400元，房屋的维修费600元，不考虑其他税费。李某200年6月出租房屋应纳个人所得税为（）元。A:170B:350C:340D:100【答案及解析】：李某应纳个人所得税=(3500-400-600-800)×10%=170(元)。答案选A 39、会计要素根据其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，其中资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的（）。（2021年）A:经营成果B:财务状况C:履约情况D:现有权益【答案及解析】：会计要素根据其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，其中资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的财