安徽省入门继续教育财务会计职称B卷200题精选试题及答案.docx

安徽省入门继续教育财务会计职称B卷200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 2、3.企业计提销售人员和管理人员的职工薪酬时，均应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。答案选B 3、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：劳务报酬所得答案选A 4、基本准则确立了“双功能”、“双基础”、“双报告”的政府会计核算体系。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 5、可供出售金融资产在资产负债表日反映的是其摊余成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售金融资产在资产负债表日反映其公允价值。答案选B 6、国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。答案选B 7、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。答案选B 8、商品流通企业在采购商品过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本；如果进货费用金额较小的，可以直接计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进货费用较小的可以直接列做当期损益。答案选A 9、公司战略是针对企业整体,用于明确企业目标,以及实现目标的计划和行动。()A:正确B:错误【答案及解析】：公司战略定义的考核。答案选A 10、银行存款余额日记账应定期与银行对账单核对，而且至少每月一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的银行存款日记账至少每月与银行对账单核对一次。答案选A 11、某企业职工张某经批准休探亲假5天，根据企业规定确认为非累积帯薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：通常情況下，与非累积带薪缺動相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪中，因此，不必额外作相应的账务处理。答案选B 12、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 13、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息如果用于在建工程，符台资本化条件的应该计入在建工程。答案选B 14、对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的自制凭证。答案选B 15、99、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 16、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。答案选B 17、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】答案选A 18、明细分类科目是对总分类科目进一步分类、提供更详细、更具体的会计信息的科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：总分类科目对所辖的明细分类科目起着统驭和控制作用，明细分类科目是对其所属总分类科目的详细和具体说明。答案选A 19、按照企业会计制度的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产必须补提折旧，直至提足折旧为止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产提前报废，不需要补提折旧，而是计入“固定资产清理”科目核算，其报废净损益计入营业外收支。答案选B 20、同一控制下企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应作为当期损益计入管理费用。答案选A 21、判断题固定资产的毁损应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组，通过“固定资产清理”科目核算；固定资产的盘亏通过“待处理财产损溢”科目核算。答案选B 22、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。答案选B 23、单位将自建建筑物后出售，只缴纳出售不动产的营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位将自建建筑物出售，其自建行为也视同发生应税行为，缴纳营业税，也就是说，需要缴纳两道营业税，一道是销售不动产的营业税，适用5%的税率；一道是建筑业的营业税，适用3%的税率。答案选B 24、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答案选B 25、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。答案选A 26、企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资合同或协议约定的（不公允的除外）投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 27、离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，包括辞退福利（）A:正确B:错误【答案及解析】：离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外【该题针对“离职后福利内容”知识点进行考核】答案选B 28、短期非带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等，长期带薪缺勤属于其他长期职工福利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等，长期带薪缺勤属于其他长期职工福利。答案选B 29、某企业在现金清查中盘盈1200元，在年终结账时,由于领导出差了，未接管理权限报经批准，不能转入营业外收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：应该先转入营业外收入，等领导出差回来后，报经批准再进行调整。答案选B 30、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 31、发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，应当计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是溢价发行股票的相关手续费、佣金等交易费用，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选B 32、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 33、医疗期是指企业职工因患病或非因公负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。（）A:正确B:错误【答案及解析】：医疗期的概念这里的医疗期，是指劳动者根据其工龄等条件，依法可以享受的停工医疗并发给病假工资的期间，而不是劳动者治病伤愈实际需要的医疗期。在医疗前期满后，劳动者就有义务进行劳动。如果劳动者由于身体健康原因不能胜任工作，用人单位有义务为其调动岗位，选择他力所能及的岗位工作。如果劳动者对于用人单位重新安排的工作也无法完成，说明劳动者不能履行劳动合同，用人单位需提前三十日以书面形式通知其本人或额外支付劳动者一个月工资后，解除劳动合同。答案选A 34、当事人申请仲裁必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖和地域管辖仲裁委员会由当事人协议选定。答案选B 35、使用寿命确定的无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 36、短期借款的账面余额包含所计提的利息的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期负债。：短期借款计提利息时：借：财务费用贷：应付利息所以计提的短期借款利息不计入短期借款。答案选B 37、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 38、根据企业生产经营特点和管理要求，大量大批的多步骤生产，如冶金、纺织、机械制造等，一般采用分步法计算产品成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：分步法，是指按照生产过程中各个加工步骤（分品种）为成本核算对象，归集和分配生产成本，计算各步骤半成品和最后产成品成本的一种方法。答案选A 39、判断题转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。答案选B 40、专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销本题表述正确。答案选A 41、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 42、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营业外支出的。答案选A 43、企业购进的生产用设备支付的增值税，应计入“应交税费应交增值税(进项税额)”科目。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：增值税。：企业购进固定资产支付的增值税，作为进项税额予以抵扣。答案选A 44、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 45、“非财政补助结余分配”科目如为借方余额，则不予结转至“事业基金”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“非财政补助结余分配”科目余额均应结转入事业基金科目中。【该题针对“非财政补助结余”知识点进行考核】答案选B 46、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业税前扣除项目按照个体工商户个人所得税计税办法的规定确定，个人独资企业向其“从业人员”实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。答案选A 47、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。考点：法律关系答案选B 48、无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定订立时间的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的类型。无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。【该题针对“劳动合同期限（类型）”知识点进行考核】答案选B 49、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、（不包括劳保专用品）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；（2）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（3）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（4）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。答案选B 50、事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧()。A:正确B:错误【答案及解析】：对文物和陈列品，动植物，图书档案，单独计价入账的土地，以名义金额计量的固定资产等固定资产外，单位应当按月对固定资产计提折旧。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、王某与兴隆房地产开发公司因商品房买卖合同发生纠纷，王某向法庭提出诉讼。开庭审理时，兴隆公司提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回王某的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由王某与兴隆公司协商确定纠纷的解决方式D:视为王某与兴隆公司已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：仲裁制度。根据规定，当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。但是本题目是在开庭审理时提交的仲裁协议，答案是D答案选D 2、经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。A:“服务业”税目中的饮食业B:文化体育业C:“服务业”税目中的其他服务业D:娱乐业【答案及解析】：根据规定，娱乐业征税范围包括：经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。答案选D 3、事业单位如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后，应计入()。A:其他支出B:事业支出C:经营支出D:其他收入【答案及解析】：A属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目。答案选A 4、单选题某羽毛球馆对外提供场地，2015年4月取得场租收入7000元。当地规定营业税按月纳税的起征点为2500元，文化体育业和服务业适用的营业税税率分别为3%和5%。该羽毛球馆应当缴纳的营业税为（）元。A:135B:350C:210D:225【答案及解析】：本题涉及2个考点，一是营业额超过起征点，应按全部营业额计算营业税；二是提供体育场馆的单位应按服务业中的租赁业务征收营业税。所以该羽毛球馆应当缴纳的营业税为7000×5%=350(元)。答案选B 5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A:公园自用的土地B:市政街道公共用地C:国家机关自用的土地D:企业生活区用地【答案及解析】：(1)选项D：企业生活区用地应照章缴纳城镇土地使用税，没有免税规定;(2)选项ABC：免征城镇土地使用税。答案选D 6、某企业月初原材料借方余额为20万元，材料成本差异借方余额为0.2万元，当月入库材料计划成本为60万元，材料成本差异为节约1.8万元，当月领用材料计划成本为45万元，结存材料的实际成本为()万元。A:35.7B:33.4C:35D:34.3【答案及解析】：材料成本差异率(0.2-1.8)÷(20+60)×100-2;结存材料的实际成本(20+60-45)×(1-2)34.3(万元)。答案选D 7、田某累计工作已满10年，2011年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。则田某下半年可享受的年休假时间是（）。A:0天B:4天C:9天D:14天【答案及解析】：本题考核年休假的相关规定。根据规定职工累计工作满10年不满20年的，年休假10天。本题中田某上半年已经享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的时间为4天。答案选B 8、根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在（）以下。A:300万元B:500万元C:600万元D:80万元【答案及解析】：根据增值税相关法规的规定，对于增值税的纳税人不需区分行业，从年应征增值税销售额的角度看，为500万。答案选B 9、下列法律事实中属于法律事件的是（）。A:偷盗行为B:签订合同C:海啸D:遗嘱【答案及解析】：法律事件。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。包括绝对事件（自然现象）：如地震、洪水、台风、生老病死等，相对事件（社会现象）：如爆发战争、重大政策的改变等。选项C,属于法律事件，选项ABD，属于法律行为。答案选C 10、下列选项不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A:县城的个人独资企业B:农村的股份制企业C:城市、县镇、工矿区内的工矿企业D:市区的集体企业【答案及解析】：土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和和工矿区，因此选项B不正确，符合题意。答案选B 11、（2013年）甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A:117*17%=19.89万元B:（117+11.7）*17%=21.879万元C:117/（1+17%）*17%=17万元D:（117+11.7）/（1+17%)*17%=18.7万元【答案及解析】：进口货物应纳税额的计算甲公司应纳增值税税额=（关税完税价格+关税）*增值税税率=（117+11.7）*17%=21.879（万元）。答案选B 12、李某在2009年3月5日将其2年前购买用于居住的一所住房出售，原值35万元，售价50万元，售房中发生费用2万元。那么李某出售房屋应缴纳个人所得税税额为（）万元。A:26B:12C:134D:15【答案及解析】：应缴纳个人所得税=(50-35-2)×20%=26(万元)。答案选A 13、以下业务中，应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。A:土地租赁B:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为C:转让著作权D:转让土地使用权【答案及解析】：选项A：土地租赁按照“服务业-租赁业”税目征税；选项B：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为不征收营业税；选项C：交增值税。答案选D 14、某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。A:50B:1125C:625D:3375【答案及解析】：本期销售毛利4500×25%1125（万元）销售成本450011253375（万元）期末存货成本35005003375625（万元）商品流通企业出商品计价方法答案选C 15、企业发生的符合条件的租入固定资产大修理支出，应借记的科目是（）。A:管理费用B:在建工程C:长期待摊费用D:制造费用【答案及解析】：“长期待摊费用”科目核算经营租赁固定资产的改良支出，固定资产的大修理等。答案选C 16、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:1840B:1600C:2000D:4800【答案及解析】：根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。劳务报酬个人所得税的计算答案选B 17、下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是()。A:非财政拔款结余B:非财政拨款结余分配C:非财政拨款结转D:财政拨款结转【答案及解析】：专用结余是指事业单位按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金。按照规定提取金额，应该借记“非财政拨款结余分配”，贷记“专用结余”答案选B 18、某企业为创业投资企业，2010年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2012年度该企业利润总额890万元；已在营业外支出中核算的未经财税部门核准，提取的风险准备金支出l0万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2012年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。A:825B:85C:1875D:190【答案及解析】：所得额的调整。(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；(3)该企业应纳企业所得税税额=(890+10)-200×70%×25%=190(万元)。答案选D 19、A企业2007年6月购入设备台，买价10万元，增值税1.7万元（不可抵扣），支付的运费等其他费用共计3.3万元，当月设备交付使用，预计可使用10年，预计净残值率为5%。企业采用平均年限法计提折旧，则该设备当年应提折旧额为（）元。A:7125B:14250C:7500D:8312.5【答案及解析】：当年应提折旧额=(10+1.7+3.3)×(15%)÷10×6÷12=0.7125(万元)。当年计提折旧的时间是从7月份开始的，应按6个月计提折旧。答案选A 20、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。（2020）A:会计咨询合同B:审计咨询合同C:法律咨询合同D:技术咨询合同【答案及解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选D 21、某企业于年初存入银行2000元，假定年利息率为12%，每年复利两次，已知(F/P，6%，5)=13382，(F/P，6%，1O)=17908，(F/P，12%，5)=17623，(F/P，12%，1O)=31058，则第五年年末的本利和为（）元。A:26764B:35816C:35246D:62116【答案及解析】：第五年年末的本利和=P×(1+i)n=P×(F/P，6，10)=2000×(F/P，6%，10)=2000×17908=35816(元)。答案选B 22、车船税采用的税率形式是（）。A:比例税率B:定额税率C:超额累进税率D:超率累进税率【答案及解析】：根据规定，车船税采用定额税率，又称固定税额。答案选B 23、下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A:信用卡存款B:银行本票存款C:存出投资款D:备用金【答案及解析】：企业各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算，属于企业的现金，不属于其他货币资金。答案选D 24、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有（）。A:仲裁委员会是行政机关B:仲裁委员会不按行政区划层层设立C:仲裁委员会独立于行政机关D:仲裁委员会与行政机关之间没有隶属关系【答案及解析】：本题考核仲裁机构。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】答案选A 25、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院起诉。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应当通过仲裁方式解决。对案件的下列处理处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：对仲裁协议的效力存在争议时（1）乙在人民法院卡"开庭审理时”才提交仲裁协议，应选D；（2）乙如果在“首次开庭前”向人民法院提交仲裁协议，则选A。答案选D 26、A公司2012年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2012年12月31日该股票为每股7元，2013年3月1日B公司宣告发放现金股利，3月15日收到B公司分派的现金股利3万元。2013年6月30日该股票的市价为每股6.5元，则A公司至2013年6月30日累计确认的投资收益为（）万元。A:10.5B:7.5C:3D:【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。A公司持有交易性金融资产期间获取的现金股利应确认为投资收益。资产负债表日按公允价值计价时产生的损益计入“公允价值变动损益”，而不计入“投资收益”。答案选C 27、根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是（）。A:贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)B:融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额C:金融经纪业务的营业额为手续费全额收入D:办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费【答案及解析】：动产融资租赁交增值税。答案选B 28、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A:5B:10C:15D:30【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。答案选C 29、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为（）元。A:480B:960C:840D:1440【答案及解析】：本题考核房产税的计算。根据房产税的规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税2000×6(个月)×4%480(元)。答案选A 30、根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税组成计税价格包括（）。A:关税完税价格+关税+增值税B:关税完税价格+关税+消费税C:关税完税价格+消费税D:关税完税价格+关税【答案及解析】：在进口环节，正确计算进口环节海关代征的增值税计税价格为关税完税价格+关税+消费税。答案选B 31、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含增值税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A:21B:30C:51D:60【答案及解析】：可扣除项目800×50%30430（万元），增值额50043070（万元）增值率增值额/扣除项目金额=70÷43016.28%，不超过50%，适用30%的税率，速算扣除系数为0；应纳土地增值税70×30%21（万元）答案选A 32、某面粉加工场（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A:0B:2C:2.3D:2.6【答案及解析】：购进农产品除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，进项税额=买价*扣除率（13%），因此可以抵扣进项税=20*13%=2.60（万元）。答案选D 33、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是()A:不可以补休年休假B:可补休5天年休假C:可补休10天年休假D:可补休15天年休假【答案及解析】：根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天;但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B.另外，还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数÷365天)×职工本人全年应当享受的年休假天数。这一规定教材中没有明确说明，是企业职工带薪年休假实施办法中的，大家了解就好。答案选B 34、某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的全价为3000元，售价为3700元；销售已使用一年的冰柜1台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（）元。A:3667.70B:3667.96C:3748.54D:3775.46【答案及解析】：小规模纳税人应纳税额的计算外购货物用于职工福利不缴纳增值税。应纳增值税=（120000+5000）÷（1+3%）*3%+1400÷（1+3%）*2%=3640.78+27.18=3667.96（元）。答案选B 35、某企业转让一台旧设备，取得价款56万元，发生清理费用2万元。该设备原值为60万元，已提折旧10万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为（）万元。A:4B:6C:54D:56【答案及解析】：本题考核固定资产处置的核算。出售该设备影响当期损益的金额56（6010）24（万元），是固定资产清理净收益，应该计入营业外收入科目。考点：固定资产的处置答案选A 36、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。A:纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B:纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C:纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D:纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税【答案及解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。考点：营业税纳税地点答案选C 37、某公司于2021年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，下列关于该支票的出票日期的中文大写，正确的是（）。A:贰零贰壹年贰月壹拾日B:贰零贰壹年零贰月壹拾日C:贰零贰壹年贰月零壹拾日D:贰零贰壹年零贰月零壹拾日【答案及解析】：支票的出票日期必须大写，大写的数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖。日期的写法：1月和2月前加零，11月和12月前加壹，10月前先加零后加