财务会计职称模拟考试200题精选.docx

财务会计职称模拟考试200题精选第一部分 判断题(50题)1、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。答案选B 2、因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。答案选A 3、会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案;各单位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案。答案选B 4、判断题采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参考解析答案选A 5、杰克先生在中国境内无住所，自2009年1月至lo月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核在中国境内无住所的纳税人的征税规定。在中国境内无住所的纳税人，且居住时间不满l个纳税年度，境内所得应向我国缴纳个人所得税，境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中杰克先生回美国工作20天取得的美国公司支付的l0万元，为境外所得境外支付部分，不在中国纳税。答案选B 6、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。考点：城镇土地使用税的税收优惠答案选B 7、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核补缴税款的有关规定。因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。答案选B 8、企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能得到补偿，应按部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。答案选A 9、民事诉讼中，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。答案选B 10、生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 11、采取托收承付和委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 12、“制造费用”账户月末余额一般在借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般来说，“制造费用”每个月月末会结转到“生产成本”科目，余额为零，但是，在年度计划分配率分配法下，“制造费用”科目每月月末可能会有余额，余额可能在借方，也可能在贷方，年末才能将其余额结转到“生产成本”科目。答案选B 13、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 14、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 15、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的收缴。由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照"受托方"所在地的适用税率执行。答案选B 16、保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司取得的摊回分保险费用，不征收营业税。答案选B 17、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】：居民纳税人的认定账簿是按件计征印花税。答案选A 18、因保险合同纠纷提起的诉讼，由发生纠纷所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。答案选B 19、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议。【该题针对“仲裁机构和仲裁协议”知识点进行考核】答案选A 20、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(120%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。考点：劳务报酬所得答案选B 21、民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人员、鉴定人员等。答案选B 22、判断题企业取得的使用寿命有限的无形资产均应按直线法摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产的摊销方法包括直线法和生产总量法，选择无形资产的摊销方法应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。答案选B 23、会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度在内容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答案选A 24、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 25、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B 26、用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 27、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审计证据充分性与适当性关系的考核。答案选A 28、国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。答案选B 29、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经济纠纷的解决途径根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理，但仲裁协议无效的除外。所以，合法有效的仲裁协议能够排除诉讼管辖权，题目表述正确。答案选A 30、会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 31、在“三八”妇女节时，某公司安排女职工放假休息，男职工则照常上班，职工张某要求支付加班工资，遭到公司的拒绝，该公司的做法不符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在部分公民放假的节日期间，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资。答案选B 32、企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应作为其他应付款处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业代扣代缴的个人所得税属于代缴性质，应通过应交税金核算。答案选B 33、应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应而开出、承兑的商业汇票。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 34、某一会计期间发生的生产费用应等于当期的产品总额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：×费用是按时期归集的，而产品成本是按产品对象归集的。一种产品成本可能包括几个时期的费用；一个时期的费用可能分配给几个时期完工的产品。答案选B 35、出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：服务业缴税。出租文化场所属于"服务业-租赁业"税目的征税范围。答案选B 36、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。答案选B 37、“理万金分文不沾”“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德的强化服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“理万金分文不沾”“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德的廉洁自律。答案选B 38、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的税目与税额。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。答案选B 39、根据印花税法律制度的规定，合同的担保人证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人属于印花税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包括：立合同人立账簿人立据人领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人证人鉴定人。答案选B 40、劳动争议仲裁不收取仲裁费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议仲裁不收取费用。答案选A 41、固定资产当月增加，从下月开始计提折旧，当月减少的固定资产，当月正常计提折旧。（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 42、纳税人提供旅游服务以取得的全部价款和价外费用为销售额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。答案选B 43、财产清查是会计核算的一种专门方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产清查的意义财产清查，是为了加强企业管理、充分发挥会计的监督作用。因此，为了掌握财产物资的真实情况，保证会计核算资料准确可靠，要运用财产清查这一专门方法，对财产物资盘点核对，并及时调整账面记录。答案选A 44、判断题增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。答案选B 45、年度终了，“利润分配”各明细科目均无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“利润分配未分配利润”科目有余额。【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】答案选B 46、判断题消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。答案选B 47、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地的面积。考点：城镇土地使用税计税依据答案选A 48、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核其他应收款的核算范围。租入包装物支付的押金，应计入其他应收款，属于企业的资产。答案选B 49、企业拥有的商标权均应作为企业的无形资产反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有能够给企业创造经济效益的商标权才可以作企业的无形资产核算。答案选B 50、判断题企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的成本构成为：直接材料3200元，直接人工4000元，制造费用2000元。废品残料计价500元已回收入库，应收过失人赔偿款1000元。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为（）元。A:7700B:8700C:9200D:10700【答案及解析】：该废品净损失=3200-4000-2000+500+1000=7700元答案选A 2、单选题企业计提无形资产减值准备应当（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目B:借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“无形资产减值准备”科目D:借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产”科目【答案及解析】：答案选B 3、将辅助生产费用首先在辅助生产部门内部之间进行分配，然后再分配给辅助生产车间以外的各受益单位，这种分配方法是（）。A:顺序分配法B:代数分配法C:直接分配法D:交互分配法【答案及解析】：D交互分配要进行两次分配，先进行对内分配，然后再进行对外分配。答案选D 4、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:300000×10%+100000×10%=40000元C:300000×（1+13%）×10%-100000×20%×（1+13%）×10%=32480元D:300000×10%-100000×20%×10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×10%=2000（元）；应纳消费税=300000×10%-2000=28000（元）。答案选D 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售白酒C:商场销售金银首饰D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：(1)“商场销售”属于零售环节；(2)只有“金银铂钻”在零售环节征收消费税。答案选C 6、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。A:发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B:持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C:持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D:发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款【答案及解析】：本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。B选项为准贷记卡，C、D均为借记卡。答案选A 7、某石油化工厂2009年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。计算该厂当月应纳消费税税额。（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的税率为定额税率0.8元/升），该厂当月应纳消费税税额为（）元。A:54290.4B:55510C:55400D:56338.4【答案及解析】：从定额的销售数量（1）销售无铅汽油应纳消费税税额=25*1388*1.0=34700（元）；（2）销售柴油应纳消费税税额=（18+5）*01176*0.8=21638.4（元）；（3）含铅汽油提炼生产高品质汽油免征消费税；（4）该厂当月应纳消费税税额=347000+21638.4=56338.4（元）。答案选D 8、某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。A:10B:25C:15D:35【答案及解析】：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。该企业以1个月为纳税期，所以3月份的增值税税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。答案选A 9、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A:待处理财产损溢B:营业外支出C:其他应收款D:管理费用【答案及解析】：库存现金清查时发生现金短缺，借：待处理财产损溢，贷：库存现金；查明原因之后由责任人赔偿部分，计入其他应收款库存现金的清查答案选A 10、下列选项中不属于政府财务报告的是（）。A:资产负债表B:收入费用表C:利润表D:净资产变动表【答案及解析】：财务报表包括会计报表和附注，会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表。单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选C 11、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1176B:1344C:1232D:1760【答案及解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）×（120）×20×（130）1232（元）。考点：个人所得税的计算答案选C 12、下列行为中，不需要缴纳契税的是（）。A:房屋抵债B:法定继承人继承直系亲属的房产C:房屋赠与D:房屋出售【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。答案选B 13、经济学中所指的经济利润是指（）。A:总收益与显性成本之间的差额B:总收益与隐性成本之间的差额C:正常利润D:超额利润【答案及解析】：经济利润则是经济学上的概念，经济学家认为会计利润是高估的，只考虑了企业表面发生的成本费用，没有考虑隐性的成本，也没有考虑期末的资产升值或贬值，简单的说，经济利润就是超额利润。答案选D 14、某卷烟厂2013年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂6月份应缴纳烟叶税（）万元。A:9B:10C:11D:12【答案及解析】：烟叶税。应缴纳烟叶税=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=50×(1+10%)×20%=11(万元)。答案选C 15、发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是（）。A:基本存款账户B:一般存款账户C:专用存款账户D:临时存款账户【答案及解析】：发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。答案选C 16、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代收代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。A:“在途物资”B:“委托加工物资”C:“应交税费一应交消费税”D:“营业税金及附加”【答案及解析】：委托加工的应税消费品，收回后用于直接出售的，由受托方代收代交的消费税，委托方应借记“委托加工物资”；收回后用于连续生产应税消费品的，借记“应交税费应交消费税”。答案选B 17、2019年1月1日，甲公司购入乙公司股票100万股作为交易性金融资产，支付价款500万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元。另支付相关交易费用13万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为0.78万元，甲公司应支付是金额为（）万元。A:513.78B:500.75C:468.62D:450.65【答案及解析】：相关会计分录如下：借：交易性金融资产成本450应收股利50投资收益13应交税费应交增值税（进项税额）0.78贷：其他货币资金513.78【注】已宣告但未发放的现金股利计入“应收股利”科目。答案选A 18、下列各项中，关于收入表述不正确的是()。A:企业在商品销售后如能够继续对其实施有效控制，则不应确认收入B:企业采用交款提货式销售商品，通常应在开出发票账单并收到货款时确认收入C:企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入D:企业销售商品相关的己发生或将发生的成本不能可靠计量，但已收到价款的，应按照已收到的价款确认收入【答案及解析】：企业销售商品确认收入的一个条件就是要满足成本能够可靠计量，所以选项D错误。答案选D 19、2012年1月5日，甲公司从证券市场上购入乙公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利1元），另支付相关交易费用3万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A:400B:503C:352D:403【答案及解析】：支付的交易费用计入成本，入账价值=100万股×（5-1）+3万交易费用=403（万元）。答案选D 20、下列各项中，应计入营业外支出的是（）。A:计量差错引起的原材料盘亏B:原材料一般经营损失C:自然灾害造成的原材料损失D:原材料运输途中发生的合理损耗【答案及解析】：企业发生的存货盘亏，属于计量差错引起的，计入当期管理费用；属于一般经营损失，计入当期管理费用；属于自然灾害等形成的非常损失，计入营业外支出。原材料运输途中发生的合理损耗计入存货成本。考点：存货清查答案选C 21、2020年5月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，増值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。A:1000万元B:1160万元C:240吨D:140吨【答案及解析】：药酒消费税的计税依据不含增值税的销售额1000万元。答案选A 22、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 23、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额15万元，售价总额23万元；本月购进商品进价成本总额20万元，售价总额27万元；本月销售商品售价总额40万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为()万元。A:23B:28C:35D:12【答案及解析】：本题考核售价金额核算法。商品进销差价率(2315)(2720)/(2327)×100%30；销售商品应该结转的实际成本40×(130)28(万元)。考点：售价金额法的核算答案选B 24、下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A:土地承包合同纠纷B:买卖合同纠纷C:婚姻纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】：根据规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的。答案选B 25、会计李四自以为管钱管物就高人一等，这种做法违反了会计职业道德中（）的要求。A:爱岗敬业B:廉洁自律C:参与管理D:强化服务【答案及解析】：会计人员要摆正自己的工作位置，要树立强烈的服务意识，管钱管账是自己的工作职责。答案选D 26、公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为()元。A:500B:700C:800D:1000【答案及解析】：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限额为500元。答案选A 27、单选题根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。答案选A 28、GD公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3，葡萄酒消费税税率为10。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:150174÷(1+3)X1014580元B:150174×(1-10)×1013515.66元C:150174×1015017.4元D:150174÷(1-10)×10=16686元【答案及解析】：题目中的“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时GD公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3的征收率；150174÷(1+3)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。答案选A 29、某企业生产A产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为30元，本年实际平均单位成本32元，上年实际产量为80件，本年实际产量为76件，则本年A产品可比产品成本降低率为（）。A:-6.67%B:-6.25%C:-1.40%D:6.67%【答案及解析】：可比产品成本降低额的计算。A产品可比产品成本降低额=（30-32）×76=-152（元），可比成本降低率=-152÷（30×76）×100%=-6.67%。答案选A 30、周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。A:(30000-400)×20%B:(30000-400)×(1-20%)×20%C:30000×20%D:30000×(1-20%)×20%【答案及解析】：本题考查偶然所得应纳税额的计算。偶然所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×使用税率=每次收入额×20%，本题目中周某领奖支付食宿费400元不可以扣除。答案选C 31、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。A:工会会费B:社会保险费C:职工福利费D:职工教育经费【答案及解析】：本题考核税前扣除项目的扣除标准。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案选D 32、单选题根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A:自领取营业执照之日起15日起B:自领取营业执照之日起30日起C:自申请营业执照之日起45日起D:自申请营业执照之日起60日起【答案及解析】：答案选B 33、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A:企业购买国债取得的利息收入B:纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的收入【答案及解析】：(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B：属于不征税收入;(3)选项CD：属于应税收入。答案选A 34、郑渊洁的一篇童话在家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为1200元，1400和1000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A:392B:420C:484D:504【答案及解析】：稿酬所得的每次收入确定及应按税额计算同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次。计征个人所得税。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税=（1200+1400+1000-800）×20%×（1-30%）=392（元）。答案选A 35、甲公司2010年4月5日从证券市场购入乙公司发行的股票500万股，共支付价款900万元，其中包括交易费用4万元。购入时乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将其作为可供出售金融资产核算。6月10日甲公司收到现金股利，2010年12月20日，甲公司出售该金融资产，收到价款960万元。则甲公司持有投资期间确认的投资收益为（）万元。A:136B:140C:220D:216【答案及解析】：本题考核可供出售金融资产的处理。可供出售金融资产初始确认金额900500×0.16820（万元），收到现金股利不影响投资收益，处置时确认投资收益金额960820140（万元）。答案选B 36、2013年1月1日，甲公司购入5年期的公司债券，该债券于2012年7月1日发行，面值为2000万元，票面利率为5%，债券利息于每年年初支付，甲公司将其划分为可供出售金融资产，支付价款为2100万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息)，另支付交易费用30万元，甲公司该可供出售金融资产的入账价值为()万元。A:2000B:2080C:2050D:2130【答案及解析】：甲公司该可供出售金融资产的入账价值=2100-2000×5%×1/2+30=2080(万元)。答案选B 37、根据仲裁法的规定，下列各项可以申请仲裁的是（）。A:甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B:甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C:甲、乙两人的继承遗产纠纷D:甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷【答案及解析】：仲裁法的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议；劳动争议的仲裁；农业集体经济组织内部承包合同纠纷的仲裁。答案选B 38、丙公司为甲、乙公司的母公司，2022年1月1日，甲公司以银行存款700万元取得乙公司60%有表决权的股份，另以银行存款10万元支付与合并直接相关的中介费用，当日办妥相关