【乡镇办法】乡机关财务管理办法（试行）.docx

【乡镇办法】乡机关财务管理办法（试行）乡机关财务管理办法（试行）（略）第一章总则第一条为进一步加强财务管理，规范财政运行机制，确保财政资金高效使用，充分发挥财政资金的保障服务功能，根据会计法、行政事业单位会计制度、党政机关厉行节约反对浪费条例等以及以及省、市、县配套管理规定，结合实际，制定本办法。第二条遵循原则：坚持从严从简，勤俭办一切事业，降低财政支出成本；坚持依法依规，遵守国家法律法规和党内法规制度的相关规定，严格按程序办事；坚持实事求是，从实际出发合理安排支出，保证工作正常开展。第三条主要任务：预算的科学编制、管理和执行；财务的决算、控制和监督；加强国有资产的管理，防止国有资产流失或损失。第四条乡机关财务管理在党委书记、政府乡长领导及分管财政工作的领导审批下，由财政所统一管理和核算。第二章预算管理第五条财政所在相关部门配合下负责编制预算、决算草案，组织和监督机关预算的执行。按照有关规定上缴收入，安排支出，定期向部领导报告部门预算的执行情况，并接受监督。第六条部门预算包括收入预算和支出预算。各项收入和支出应全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。按规定应纳入国库或财政专户的非税收入，实行收支两条线管理，及时缴入国库或财政专户。第七条使用财政性资金采购并列入政府规定集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，编制政府采购计划，按照有关规定实施政府采购。第八条严格按照批复的预算执行，对确需调整的预算项目必须按规定的程序报批；新增支出项目，财政所根据当年预算和资金情况提出意见后，报党政联席会审批。第三章票据管理第九条财政所负责票据管理工作，统一向财政部门和银行申请领购票据。建立财政性票据领用登记制度，票据要妥善保管，不得丢失。财政性票据、支票一旦丢失，要及时向财政部门书面报告或向银行挂失，并按有关规定要求公告申明作废。如果遗失支票给单位造成损失的，追究当事人的责任。会计人员要认真核对收入票据是否与存入银行的金额一致，并及时入账。开具财政性票据要逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖财务专用章。开具后的票据，如发生退回，必须退还原票据，全部联单一次性作废。财务专用章和法人印章，明确专人保管。第四章现金管理第十条现金由出纳本人收支结报，建立现金日记账，出纳要自觉执行现金管理制度，不得挪用，不准多头管理现金。第十一条严禁向村级及个人借款。因工作需要，经需要借款的干部职工，经主要领导同意后，方可预借。预借金额控制在借款人月工资金额以内，须在所办事项办结完毕后，10日内结清，否则算个人行为并从补贴中扣还。第五章支出管理第十二条财务支出遵循“量入为出、勤俭节约、规范操作”的原则，严格执行财经纪律。第十三条凡需开支的事项，均应严格按“先审批，后支出”的规定执行。由涉及所站提出支出申请，经主要领导或分管财政领导同意后，日常零星开支由办公室、财政所各1名同志前往购买；大额开支，经主要领导同意后，由办公室主任、财政所所长2名同志前往购买，必要时可安排相关所站负责人一同前往购买。一万元以上的（含1万元）支出，需召开党政联席会讨论决定后，予以实施。办公室或经手人提供会议记录复印件，送至财政所入账留存备查。达到集中采购标准或进行招投标的，要按照有关程序予以实施。第十四条单据报销严格执行“先审签，后报销”的程序。凡报销的单据，经办人签字、财政所签字审核后，报分管财政的领导审签后到出纳处核销。单笔千元以上的，要通过银行转账支付。支出票据应在发生后7日内完善相关报账审批手续，不按时完善报帐手续的，过时一律不予签审。支出原始凭证需正规发票或财政收据，临时勤务工资使用工资表外，严禁用白条入账。财务人员要以高度负责的态度加强对原始票据的审核，把好支出关。财务审核人认真复核，对于不真实、不合法的原始票据不予入账，对于记载不准确、不完整的原始票据予以退回，要求经手人按规定更正补充。自制原始凭证要规范，应具备凭证的名称，填制日期，品名、规格、单位、数量、单价和金额等。自制原始凭证必须有经办人、填制科室负责人签字后，方能作为有效凭证。外来原始凭证（有税务监制章的票据或行政事业性收据）必须符合法定要求。经办人在办理业务时，应向对方索取正规发票或行政事业性收据。票据内容必须填写齐全。具体包括以下内容：接受单位名称，填制凭证日期，经济业务品名、规格、单位、数量、单价和金额，开票和收款人签名，填制单位的财务专用章、发票专用章或收款专用章。从外取得的原始凭证如遗失，重新开具。经上级业务部门批准的经济业务，必须将批准文件作为原始凭证附在记账凭证后面审批报销；需进行合同管理的经济业务，必须将双方签订的正式合同或协议书原件和其他原始凭证附在一起进行审批报销。第十五条支出核销如遇审核人、审批人公出请假时，核销时间依照实际顺延。第十六条各部门的政策性专项资金由乡财政统一管理支付，涉及的所站配合做好各项工作，提供必要的文件、凭证等（含电子版），按照专项资金管理办法予以核销。核销时需经办人员、部门所站长、主管领导、主管财务领导审核审批签字，履行程序后予以支付。专项资金档案（文件、会议记录等）由相关所站留存备查。专项资金使用必须做到专款专用，不得挪用截留滞留，确保资金安全有效使用。第十七条办公室、财政所负责办公用品的统一购置，办公室负责办公用品保管及发放。每月初，各所站向办公室提出物品使用计划，办公室、财政所根据需要统一购买、发放。建立办公用品领取台账，记录办公用品领取使用情况。耐用办公物品和贵重办公物品按有关规定需作固定资产建帐的，由财政所进行登记、建帐备查。第十八条各所站负责人为办公用品及固定资产保管责任人，如有损坏或丢失，保管人要负全部责任。办公室、财政所依据台账定期对全乡固定资产进行核查。坚持公物公用，任何办公用品不得挪作私用或转借他人使用。因工作需要借用贵重办公物品，必须经主要领导批准，并办理登记借出手续。归还时对使用情况予以检验，视情况酌情处理。对年久失修或报废的耐用和贵重办公物品，由办公室、财政所提出申请，经分管领导批准、财政局审批后，统一处理，并在固定资产中核销。第十九条机关报刊资料，由财政所统一订购，订购情况由财政所告知办公室，由办公室负责报刊接收与分发。各种与业务工作有关确需临时订购的报刊资料，要经主要领导同意后方可订购，并按程序报销。第二十条办公电话费、电话费由财政所统一交付，凭单据交分管财政领导审批。严禁拨打各类信息台等收费电话或充值q币，一经发现，费用个人承担，并进行通报批评。第二十一条村级确需因工作需要借款的，提交党政联席会议研究后，通过银行转账至农经账户，还款时，通过银行转账至财政所账户。因工作需要，村级需要乡财政支持的，由村委会提交申请，经党政联席会议研究后，通过银行转账拨付资金，村委会申请及会议记录入账备查。第六章差旅管理第二十二条差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。第二十三条实行公出审批制度，出差前填写公出审批单，报所站负责人、分管领导审批，并报办公室备案。第二十四条城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的城市间交通费用。乘坐火车、轮船和飞机的等级分别为硬席（硬座、硬卧）、高铁/动车二等座、全列软席列车二等座，三等舱和经济舱。到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘相对经济便捷的交通工具。城市间交通费用凭据报销，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销，乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人每次可以购买交通意外保险一份。单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。第二十五条住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所)发生的房租费用。第二十六条省内住宿费标准按照限额标准执行。出差人员按照对应的出差目的地住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。第二十七条伙食补助费是指对工作人员因公出差给予的伙食补助费用。伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，每人每天补助金额在本县境外（不含营子区）出差补助100元，在在本县境内（含营子区）出差补助30元。出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。凡是到家庭居住地出差的不得领取伙食补助费。第二十八条市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。市内交通费按出差自然（日历）天数计算，到市外出差每人每天80元，在本县境外本市境内（营子区视为县内）出差每人每天40元。单位提供交通工具的，不发放市内交通费，由接待单位或其他单位提供交通工具的，要向接待单位或其他单位交纳相关费用。第二十九条出差工作人员要在返程后两日内，携带文件资料、城市间交通费、住宿费等凭证到财政所办理报销手续，逾期不报，财务人员可拒绝给予核销。交通意外保险、订票费、经批准发生的签转或退票费凭据报销。对未经批准出差的不给予报销；对未按规定标准开支差旅费的，超支部分由个人自理。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食费和市内交通费。第三十条工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费由单位按照规定报销。第三十一条到常驻地以外实(见)习、工作锻炼、支援工作以及参加各种工作队的人员，在途期间的差旅费按照本办法规定执行。在外地工作期间每天的伙食补助费按照省外50元，省内25元给予补助。第七章公务用车管理第三十二条车辆的使用管理。办公室、财政所负责单位车辆保险、办理证照、年审以及司机安全教育等有关工作。财政所对车辆建立单车档案，包括车辆的购置、年检资料，维修记录及本年度的修理、换件、耗油、费用以及行驶里程等数据资料。车辆出现违章的，由司机自行处理。司机必须与办公室保持联络畅通，服从出车安排。用车审批，按照相关规定执行。第八章会议管理第三十三条遵循保证工作需要、注重实效，统一管理、分工负责的原则，减少数量，控制规模，严格预算管理，严格审批程序，反对形式主义和铺张浪费。第三十四条会议管理实行分类管理，分级审批。二类会议为乡镇党代会、人代会及群团组织召开的换届会议；三类会议为召开的村支书、主任和乡镇所直属部门主要负责人参加的会议；四类会议为就某项工作专门召集各村相关人员参加的会议。上述以外的其他业务性会议，包括小型研讨会、座谈会、评审会等按照四类会议管理。第三十五条召开的党代会、人代会由党委会批准，三四类会议，要建立会议计划编报和审批制度，经乡长办公会研究后执行。对临时增加的会议，按照规定程序报批。第三十六条换届工作会议会期按照规定执行，三四类会议会期不得超过1天。视频网络会议不得超过半天。尽量压缩会议数量，控制会议时间和规模，能合并的会议尽量合并召开。第三十七条换届工作会议，与会人员按实际参会代表人数计算，工作人员控制在代表人数的15%以内，三四类会议要控制人数及工作人员。第三十八条会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。交通费指用于会议代表接送站以及会议统一组织的考察调研等发生的交通支出。二类会议住宿费为100元，伙食费130元，其他费用50元，合计280元；三类会议住宿费为100元，伙食费120元，其他费用40元，合计260元；四类会议住宿费为100元，伙食费120元，其他费用20元，合计240元。第九章培训费管理第三十九条坚持厉行节约、反对浪费的原则，实行单位内部统一管理，增强针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。第四十条培训费是指开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。住宿费是指参训人员及工作人员培训期间发生的租住房间的费用。伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用。培训场地费是指用于培训的会议室或教室租金。讲课费是指聘请师资授课所支付的必要报酬。培训资料费是指培训期间必要的资料及办公用品费。交通费是指用于接送以及统一组织的与培训有关的考察、调研等发生的交通支出。其他费用是指现场教学费、文体活动费、医药费以及授课教师交通、食宿等支出。第四十一条报销培训费，应将培训通知、实际参训人员签到表、培训正式发票、电子结算单等凭证入账。