中级财务会计职称B卷200题精选(试题+答案).docx

中级财务会计职称B卷200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业播映”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营改增，缴纳增值税答案选B 2、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为1000元，材料成本差异率为1%，此项业务企业应计入销售费用的金额为1010元。A:正确B:错误【答案及解析】：包装物应计入销售费用的金额=1000+1000×1%=1000×（1+1%）=1010（元）。会计分录：借：销售费用1010贷：周转材料包装物1000材料成本差异10答案选A 3、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 4、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选B 5、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本模式可以转为公允价值模式，但采用了公允价值模式后是不能转为成本模式的。答案选A 6、法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。答案选A 7、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。【该题针对“收入的确认条件”知识点进行考核】答案选B 8、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入到制造费用科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：低值易耗品如果是生产车间领用的，通常应计入制造费用，期末再进行分配计入生产成本；但是，如果该生产车间只生产一种产品，也可以直接计入生产成本，不需要通过制造费用进行归集。如果是企业管理部门领用的，则应计入管理费用。考点：周转材料的核算答案选B 9、当事人申请行政复议，需要按照相关规定，向行政复议机关缴纳申请费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用答案选B 10、资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 11、作业成本法应以“作业消耗资源,产出消耗作业”为指导原则，计算作业成本。()（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察作业成本法的概念。作业成本法，是指以“作业消耗资源、产出消耗作业”为原则，按照资源动因将资源费用追溯或分配至各项作业，计算出作业成本，然后再根据作业动因，将作业成本追溯或分配至各成本对象，最终完成成本计算的过程。题目的说法正确。答案选A 12、仲裁和民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核解决纠纷的方式。考点：经济纠纷的概念与解决途径答案选A 13、2021年取得增值税专用发票超过360天未认证，进项税额不可以认证抵扣。A:正确B:错误【答案及解析】：国家税务总局关于取消扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第45号)，公告指出2020年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。答案选B 14、在规章制度和重大事项决定实施过程中，如果规章制度损害劳动者权益的，劳动者可以据此解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动规章制度的监督。答案选A 15、作品属于精神产品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确。答案选A 16、王某在甲公司工作，但双方未订立书面劳动合同，现双方因确认劳动关系发生争议，根据规定，此争议不属于劳动争议的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因确认劳动关系发生的争议属于劳动争议的范围。答案选B 17、可修复废品与不可修复的废品都属于废品损失，均应计算生产成本，并从生产成本中转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修前发生的生产费用不属于废品损失，所以不需要计算其生产成本，也无需转出。答案选B 18、进口残疾用品，免增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。答案选B 19、判断题商品流通企业对采购商品过程中发生的运输费、装卸费等进货费用，必须计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计人当期损益。答案选B 20、企业应当在利润表中列示每股收益信息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表的填列。：普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，应当在利润表中列示每股收益信息。答案选B 21、企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，会使资产及所有者权益同时减少相同数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，只是使资产内部发生等额变化，并不会引起资产和所有者权益发生增减变动。答案选B 22、资产负债表中的“在建工程”项目应该根据“在建工程”科目的期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核在建工程项目的填列。资产负债表中的“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”科目的期末余额以及“工程物资”科目的期末余额-“工程物资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。答案选B 23、利润表是反映企业某一时点的经营成果的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。答案选B 24、企业可供分配的利润等于本年实现的净利润加上年初末分配利润，减提取后的盈余公积后的金额（）A:正确B:错误【答案及解析】：可供分配的利润与提取的盈余公积无关：可供分配利润的计算答案选B 25、判断题投资企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位提取盈余公积，投资企业应按所持有表决权资本比例调整长期股权投资账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位提取盈余公积，投资企业不需要作账务处理，因为被投资单位的所有者权益总额没有变动。答案选B 26、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税答案选B 27、根据税收征收管理法律制度的规定，国有金融企业的存贷凭证属于专业发票（）A:正确B:错误【答案及解析】：专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输单位等开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。发票的种类答案选A 28、对企业持有以备经营出租的的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，对于尚未签订租赁协议的，不能作为投资性房地产核算；对于签订租赁协议的，作为投资性房地产核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：即使尚未签订租赁协议的，也要作为投资性房地产核算。答案选B 29、非全日制用工双方当事人必须订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 30、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。答案选B 31、企业减少实收资本应按法定程序报经批准，股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本，按注销库存股的账面余额与所冲减股本差额冲减盈余公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业减少实收资本应按法定程序报经批准，股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，通过“库存股”科目核算回购的股份的金额；减资时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本，按注销库存股的账面余额与所冲减股本差额冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润”等科目。答案选B 32、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：长期股权投资项目应根据期末余额减去减值准备科目后的余额进行填列。答案选A 33、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 34、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于投资性房地产，采用公允价值模式后，不能再转为成本模式核算。答案选A 35、借款展期合同免印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 36、5.事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 37、在货款尚未支付，材料已经验收入库的情况下，期末按照暂估价先入账，等到发票账单收回后，按照差额入账即可。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于账单未到也无法确定实际成本，期末应按照暂估价值先入账，但在下月初作相反的会计分录予以冲回，收到发票账单后再按照实际金额记账。答案选B 38、应税车辆每流转一次，就需要征收一次车辆购置税。()A:正确B:错误【答案及解析】：车辆购置税实行一次性征收。购置已征收车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。答案选B 39、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 40、对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时，确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳务收入的相关内容。答案选A 41、法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。答案选A 42、企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质上具有融资性质时，应按购买价款的现值，借记“固定资产”“在建工程”等科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 43、支票分为现金支票和划线支票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支票的分类如下：现金支票、转账支票和普通支票。答案选B 44、我国会计年度为每年公历1.1-12.31。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 45、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按"特许权使用费所得"项目征收个人所得税。答案选B 46、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承担者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承担者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。答案选A 47、资源纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。A:正确B:错误【答案及解析】：错。本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 48、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 49、事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动之外的非独立核算的经营活动所取得的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业收入是指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。答案选B 50、长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于到期一次还本付息的，记入“应计利息”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目，如果属于到期一次还本付息的，记入“长期借款应计利息”科目。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。A:账载余额B:重置成本C:账载原值乘以成新折扣率D:重置成本价乘以成新度折扣率【答案及解析】：对转让旧房及建筑物扣除项目金额的确定旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率后的价格。答案选D 2、公司将自己生产的产品分别用于两项在建工程，即用于设备安装工程和自行建造简易仓库。其中用于安装工程的该批产品的成本为80万元，计税价格为100万元；用于自行建该造简易仓库的该批产品的成本为160万元，计税价格为200万元，增值税税率为17%。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(1)该企业计入在建工程成本为()万元。A:274B:314C:291D:351【答案及解析】：该企业计入在建工程成本=(80十160)+200×17%=274（万元）答案选A 3、2008年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据民法通则的规定，下述表述中，正确的是（）。A:甲的诉讼时效期间为2年B:诉讼时效期间自2008年4月30日开始计算C:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止D:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断【答案及解析】：（1）选项A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间；（2）选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算；（3）选项C：甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。答案选D 4、2010年6月20日，王某到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了王某，王某仔细检查后并未发现此瑕疵。7月1日，王某穿着该衣服上班，单位同事发现该衣服存在质量问题。于是王某8月1日向人民法院起诉了该商店。根据我国民法通则的规定，下述观点不正确的是（）。A:该商店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为B:诉讼时效期间自2010年7月1日起开始计算C:在2011年8月1日之前，王某对商店起诉，人民法院应当予以支持D:王某的诉讼时效期间为1年【答案及解析】：出售质量不合格商品未声明的，适用于1年的特殊诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。答案选C 5、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。（2012年）A:宪法B:行政法规C:法律D:行政规章【答案及解析】：（1）选项A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行政法规由国务院制定；（3）选项C：法律由全圈人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所存地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。答案选C 6、某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式零售金项链共计100条，每条新项链的含税销售额4680元，旧项链含税作价1170元条。已知增值税税率为16，则该金店上述业务的增值税销项税额为（）元。A:19890.25B:48110.13C:48413.79D:68000.03【答案及解析】：(1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税；(2)该金店应计算的增值税销项税额=(46801170)÷116×100×16=48413.79(元)。答案选C 7、郑渊洁的一篇童话在家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为1200元，1400和1000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A:392B:420C:484D:504【答案及解析】：稿酬所得的每次收入确定及应按税额计算同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次。计征个人所得税。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税=（1200+1400+1000-800）×20%×（1-30%）=392（元）。答案选A 8、不属于“应交增值税”明细账户专栏的是（）。A:未交增值税B:已交税金C:转出未交增值税D:转出多交增值税【答案及解析】：未交增值税不属于“应交增值税”账户的明细账户。答案选A 9、根据会计法的规定，下列各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。A:公历1月1日起至12月31日止B:公历4月1日起至3月31日止C:公历7月1日起至6月30日止D:由企业根据经营特点自行确定的会计年度期间【答案及解析】：本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。答案选A 10、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向（）追缴税款。A:纳税人B:扣缴义务人C:负税人D:直接责任人员【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选A 11、某项不需安装的融资租赁的固定资产，租赁开始日租赁资产公允价值为3000万元，最低租赁付款额为3100万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日记入“未确认融资费用”科目的金额为()万元。A:200B:195C:100D:95【答案及解析】：承租人发生的初始直接费用应计入租入资产的账面价值，不影响未确认融资费用。相关的会计分录如下：借：固定资产2905未确认融资费用200贷：长期应付款3100银行存款5长期应付款的核算答案选A 12、某公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为1000元/台，市场售价2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应记入“应付职工薪酬”借方的金额为（）元。A:40000B:23200C:20000D:45200【答案及解析】：解析企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬非货币性福利”科目。本企业自产空调的含税公允价值为20×2000×（1+0.13）=45200元。故答案为D。答案选D 13、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款。3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税。不扣除任何费用，应纳税额=12000×20%=2400(元)。答案选D 14、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A:10日B:15日C:5日D:20日【答案及解析】：扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。答案选A 15、GD公司与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，不含增值税的合同价款为180万元。A、B、C三种产品不含增值税的售价分别是55万元、80万元、65万元，合计200万元。则C产品应分摊的交易价格为（）万元。A:72.22B:66.67C:65D:58.5【答案及解析】：C产品应当分摊的交易价格=65÷（55+80+65）×180=58.5（万元）。答案选D 16、“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德是（）。A:参与管理B:廉洁自律C:提高技能D:强化服务【答案及解析】：“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是廉洁自律。选B。答案选B 17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A:被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B:行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力C:决定撤销原具体行政为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为D:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的经枇准可以适当延长【答案及解析】：选项B:行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。答案选B 18、根据个人所得税法律制度的相关规定，下列说法中不正确的是（）。A:个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照偶然所得项目，全额缴纳个人所得税C:个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额D:个人取得的100万的彩票中奖收入，由个人向税务机关申报纳税【答案及解析】：选项D说法不正确，税务机关或其指定的有奖发票兑奖机构，是有奖发票奖金所得的个人所得税的扣缴义务人。答案选D 19、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A:对工商局作出的吊销营业执照决定不服B:对工商局作出的罚款决定不服C:对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D:对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服【答案及解析】：D当事人不服行政机关作出的行政处分(选项D)或者其他人事处理决定时，不能提起行政复议。答案选D 20、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 21、下列各项中属于法律事实中的绝对事件的范围的有（）。A:地震B:战争C:签订协议D:发行公司证券【答案及解析】：法律中的绝对事件和相对事件A选项属于绝对事件；B选项属于相对事件；C、D选项属于法律的行为。答案选A 22、甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。（2013年）A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3×5=15（元）。答案选C 23、下列哪些选项属于经营活动产生的现金流量（）。A:向银行借入款项收到现金B:购买股票或债券支付现金C:购建或处置固定资产D:购买商品支付现金【答案及解析】：选项A属于筹资活动产生的现金流量。选项C属于投资活动产生的现金流量。答案选D 24、在某直辖市工作的张某工作年限是18年，2009年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为9800.假设该直辖市人民政府公布的本地区2008年度职工月平均工资为2700元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。A:132400B:117600C:97200D:80500【答案及解析】：补偿基数因本公司被申请重整而解除劳动合同的，应当给以经济补偿。经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）*当地上年度职工月平均工资3倍。张某可以得到的经济补偿=12*2700*3=97200元。答案选C 25、根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的是（）。A:农村住宅占用的耕地B:医院占用的耕地C:铁路线路占用的耕地D:飞机场跑道占用的耕地【答案及解析】：B(1)选项A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；(2)选项CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。答案选B 26、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（）。A:5年B:3年C:10年D:15年【答案及解析】：本题考察账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。答案选C 27、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A:6.05B:6.16C:6.40D:8.80【答案及解析】：计算类考核完税价格=110×1-18÷（12×5）=77万元；应补缴关税=77×8=6.16（万元）。答案选B 28、2021年GD公司发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元。2021年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应是（）万元。A:100B:90C:150D:80【答案及解析】：现金折扣和利息收入和借款利息的发生方向相反，计算公式为=120-10-30=80万元。“财务费用”项目，反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。“其中：利息费用”项目，反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出，该项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。答案选D 29、以下符合企业所得税法确认收入实现时间的是（）。A:销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D:销售商品需要安装的，在商品发出时确认【答案及解析】：(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；(2)选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；(3)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。答案选C 30、2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A:（35000250000）×0.8=228000元B:300000×0.8=240000元C:（3500015000）×0.8=40000元D:（15000250000）×0.8=212000元【答案及解析】：盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。因此甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额为（35000+15000）×0.8=40000元。答案选C 31、李某是甲公司的员工，2000年开始与甲公司连续签订了2份5年期的劳动合同，2010年王某与甲公司再续订劳动合同时，李某（）。A:有权要求订立无固定期限的劳动合同B:只能要求订立无固定期限的劳动合同C:无权要求订立无固定期限的劳动合同D:与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同【答案及解析】：除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，劳动者在该用人单位连续工作满10年的，应当订立无固定期限劳动合同。选项A，李某已经在甲公司连续工作满10年，有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同；选项B，如果李某自己主动提出订立固定期限劳动合同，可以订立固定期限劳动合同；选项D，李某满足强制订立无固定期限劳动合同的情形，只要李某想订立无固定期限劳动合同，甲公司就应当与其订立，不存在协商的问题。答案选A 32、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让住房的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：纳税人土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 33、根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述中，不正确的是（）。A:税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定B:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力C:决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为D:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的，经批准可以适当延长，但不得超过15日【答案及解析】：选项D：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。答案选D 34、以下关于营业税纳税义务人的表述不正确的是（）。A:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B:营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C:在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D:单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（简称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（简称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人【答案及解析】：营业税纳税义务人中的个人，是指个体工商户和其他个人。答案选B 35、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:购销合同中记载的购销金额B:财产租赁合同中的租赁金额C:货物运输合同中的运输费用D:借款合同中的借款本利合计金额【答案及解析】：借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。答案选D 36、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1052B:1064C:1040D