初级继续教育会计模拟考试200题精选答案+解析.docx

初级继续教育会计模拟考试200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。【该题针对“契税计税依据”知识点进行考核】答案选B 2、一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：因为增值税的进项税额是不能计入到产品成本，如果属于购进货物时即能认定进项税额不能抵扣的，直接将增值税专用发票上注明的增值税额计入购入货物及接受劳务的成本，不通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。答案选B 3、如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：产品成本计算方法的辨析答案选A 4、无形资产均应进行摊销，且摊销时，应该冲减无形资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据新准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。无形资产摊销时，不能冲减无形资产的成本，应该将摊销的金额记入“累计摊销”科目中。答案选B 5、王某在甲公司工作2年后跳槽到乙公司，与乙公司签订劳动合同时，王某提出：“我在甲公司已经有过试用期了，按照劳动合同法的规定，试用期只能约定一次，所以我们的劳动合同不能再约定试用期了。”王某的说法符合劳动合同法律制度的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“同一用人单位”与同一劳动者只能约定一次试用期。答案选B 6、商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。答案选A 7、企业在转让金融商品时,取得的收益,应借“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：×企业在转让金融商品时,取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 8、形成资本溢价（或股本溢价）的原因有溢价发行股票、投资者超额缴入资本等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 9、注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告不必随同财务会计报告一并提供。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法第20条第2款规定，凡是法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书应当经过注册会计师审计的单位，在提供财务会计报告时，需将注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，随同财务会计报告一并提供，以示本单位的财务会计报告已经经注册会计师审计，增强财务会计报告使用者对财务会计报告的信任度。答案选B 10、判断题在分批法条件下，如果批内产品跨月陆续完工，这时就要在完工产品与在产品之间分配费用，可以采用简化的方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法条件下，如果批内产品跨月陆续完工，这时就要在完工产品与在产品之间分配费用。可以采用简化的方法，如按照计划单位成本，定额单位成本进行分配。答案选A 11、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。答案选B 12、参加医疗保险人员的医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参加医疗保险人员的医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。答案选A 13、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管营税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 14、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣计入到财务费用中。答案选A 15、企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减销售收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案企业已经确认收入的销售折让，如果不是日后事项，应该冲减发生时的销售收入。答案选A 16、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。例如：以货物抵债，负债减少；取得销售收入，资产增加；取得销售收入9万元，收到甲公司现金5万元，4万元偿还上月所欠甲公司货款，表现为资产的增加和负债的减少，两者兼而有之。答案选A 17、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。答案选B 18、如果劳动者没有履行通知程序而单方面解除劳动合同，而对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动者提前通知解除劳动合同的情形。答案选A 19、判断题处置持有至到期投资时，应将实际收到的金额与其账面价值的差额计入公允价值变动损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置持有至到期投资时，应将实际收到的金额与其账面价值的差额记入“投资收益”科目。答案选B 20、到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税到岸价。到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用:(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。答案选B 21、广告的播映属于“文化体育业”税目的征税。范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：服务业缴税。广告的播映征收增值税。答案选B 22、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】答案选A 23、对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。答案选A 24、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 25、企业当年实现净利润，应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目，发生亏损，则不做处理()。A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生亏损，应借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。答案选B 26、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 27、仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。答案选A 28、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 29、判断题根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。答案选B 30、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 31、填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票开具要求，题目说法是正确的。答案选A 32、企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入销售费用。答案选B 33、企业弥补以前年度额亏损，不需要进行专门的会计处理（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 34、83、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任履行情况。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 35、委托银行收款方式销售货物，增是谁纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 36、企业应将让渡资产使用权取得的收入计入到营业外收入中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权的收入核算。：企业让渡资产使用权的使用费收入，一般应作为其他业务收入处理。答案选B 37、事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。A:正确B:错误【答案及解析】：事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，不包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。非同级财政拨款（预算）收入包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等。答案选B 38、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20的比例税率，没有加成征收。答案选B 39、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 40、判断题采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派利润或现金股利时，长期股权投资的账面价值保持不变。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用权益法核算长期股权投资时，被投资企业宣告分派利润或现金股利时，应减少长期股权投资的账面价值。答案选B 41、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是仲裁和诉讼的制度规定答案选A 42、对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用工之日起1个月内要订立书面劳动合同，题目说法是正确的。答案选A 43、以货币奖金投资收取的固定利润或保底利润按照“租赁服务”缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币奖金投资收取的固定利润或保底利润按照“贷款服务”缴纳增值税。答案选B 44、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。考点：“工资、薪金所得”其他特殊规定答案选B 45、企业发生存货盘亏及毁损时，在按管理权限报经批准后，应将扣除残料价值和应由保险公司过失人赔款后的净损失全部计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘亏及毁损时，在按管理权限报经批准后，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。答案选B 46、(2016年)撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。答案选B 47、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 48、辅助生产费用在月末要全部分配转出，因而辅助生产成本月末没有余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：×有些生产制造工具、模型、备件等产品的辅助生产部门，月末若有未完工的产品，则辅助生产成本月末会有余额，表示尚未完工的在产品。答案选B 49、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。答案选A 50、法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()A:5000x525000元B:(5000+1500)x532500元C:(4000+1500)x527500元D:4000x520000元【答案及解析】：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，不包括农村的土地。答案选A 2、会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程，具有获取合理报酬的特性，反映了会计职业的（）。A:社会属性B:规范性C:经济性D:技术性【答案及解析】：会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程，具有获取合理报酬的特性，反映了会计职业的经济性。答案选C 3、某职工的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为6年。根据劳动合同法的规定，其享有的医疗期期间为（）。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动者的实际工作年限在10年以下，而在本单位的工作年限在5年以上的，可以享有的医疗期限是6个月。答案选B 4、下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）。A:仲裁委员会隶属于同级人民政府B:仲裁委员会按照行政区划层层设立C:仲裁委员会之间有隶属关系D:仲裁委员会组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3【答案及解析】：仲裁委员会制度。（1）选项A：仲裁委员会与行政机关没有隶属关系；（2）选项B：仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立；（3）选项C：仲裁委员会之间没有隶属关系。答案选D 5、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人应对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A:基本存款账户B:一般存款账户C:专项存款账户D:临时存款账户【答案及解析】：根据规定，“专项存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。各类具体银行结算账户的概念答案选C 6、根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是()。A:保管费B:车辆购置税C:车辆牌照费D:代办保险而向购买方收取的保险费【答案及解析】：(1)价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金、手续费、包装费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费;(2)不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。答案选A 7、下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A:基建项目在建期间使用的土地B:宗教寺庙内的宗教人员生活用地C:从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D:企业关闭、撤消后其占地作他用的【答案及解析】：考核概念选项A，原则上应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，企业关闭、撤消后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税。答案选B 8、单选题下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。A:购物时获得的中奖收入B:单位自己规定发给的补贴、津贴C:个人举报违法行为获得的奖金D:民间借贷利息【答案及解析】：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。答案选C 9、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A:实际产量B:发货数量C:计划产量D:销售数量【答案及解析】：销售数量纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为销售数量。答案选D 10、GD企业2018年初所有者权益500万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，提取盈余公积20万元，向投资者宣告分配现金股利10万元。假设不考虑其他因素，GD企业年末所有者权益为（）万元。A:780B:710C:790D:760【答案及解析】：本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本、提取盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额，向投资者宣告分配利润减少所有者权益总额，实现净利润增加所有者权益，因此该企业年末所有者权益总额为50030010790（万元）。答案选C 11、下列各事项中，关于财务报表说法错误的是（）。A:企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，需要单独编制利润分配表列示。B:所有者权益变动表各项目均需填列“本年金额”和“上年金额”两栏C:利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表D:资产负债表中，长期借款根据总科目和明细科目余额分析计算填列【答案及解析】：企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分，不需要单独编制利润分配表列示答案选A 12、甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为1000元/台，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。A:40000B:23400C:43400D:46800【答案及解析】：企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。实际发放时：借：应付职工薪酬46800，贷：主营业务收入40000（20×2000）应交税费应交增值税（销项税额）6800（40000×17%）同时结转成本：借：主营业务成本20000，贷：库存商品20000考点：应付职工薪酬的核算答案选D 13、甲公司2007年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2007年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2007年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A:100B:116C:120D:132【答案及解析】：交易性金融资产的处置利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益，指的是企业持有交易性金融资产过程中，总体影响利润的投资收益，本题中没有公允价值变动，所以可以看做整体影响利润的金额，按公式，出售时净收入-取得时发生的净流出（不包含已宣告但尚未发放的现金股利）+持有期间确认的投资收益=960-（860-100*0.16）=116。答案选B 14、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为（）。A:20B:8C:5D:0【答案及解析】：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。考点：营业税的计算答案选C 15、某企业生产B产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为100元，上年实际产量为1800件，本年实际产量为2000件，本年实际平均单位成本为98元，则本年B产品可比产品成本降低率为()元。A:2%B:22%C:2.04%D:2.27%【答案及解析】：B产品可比产品成本降低额=2000×100-2000×98=4000（元），可比产品成本降低率=4000÷(2000×100)=2%。答案选A 16、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）。A:将货物交付给位于乙市的某商场代销B:销售丙市某商场委托其代销的货物C:将货物移送到B店销售D:为促销将本店货物无偿赠送给消费者【答案及解析】：A店将货物转移到"本市"的B店，不属于视同销售货物行为。答案选C 17、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。A:劳务报酬所得B:稿酬所得C:财产租赁所得D:购物中奖收入【答案及解析】：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得以每次收入全额为应纳税所得额，购物中奖收入属于偶然所得，故本题选择D。答案选D 18、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可以享受2009年年休假的是（）。A:某教师2009年享受寒暑假共计60天B:甲公司职工王某累计工作2年，2009年请事假累计25天，甲公司扣掉王某25天工资C:刘某累计工作8年，2009年请病假累计3个月D:张某累计工作15年，2009年请病假累计3个月【答案及解析】：（1）选项A：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的，不享受当年的年休假；年休假最长天数为“15天”，60天已经多于15天；（2）选项B：职工请事假累计20天以上且单位按照规定“不扣工资”的，不享受当年的年休假；（3）选项C：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假；（4）选项D：累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月“以上”（包括3个月）的，不享受当年的年休假。答案选B 19、下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为答案选C 20、某投资项目预计未来收益前景为“很好”、“一般”和“较差”的概率分别为30%、50%和20%，相应的投资收益率分别为30%、12%和6%，则该项投资的预期收益率为（）。A:12%B:16%C:16.2%D:30%【答案及解析】：该项投资的预期收益率=30%*30%+50%*12%+20%*6%=16.2%答案选C 21、房产税中“从价计税的房产原值”是指（）。A:房产原值减除10%的原值减除率后的余值B:房产原值减除30%的原值减除率后的净值C:“固定资产”科目中记载的房屋原值D:“固定资产”科目中记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值【答案及解析】：本题考核房产原值。选项C说法正确。答案选C 22、下列属于采用逐步结转分步法缺点的是（）。A:能够提供各个生产步骤的半成品成本资料B:为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料C:能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平D:逐步综合结转法要进行成本还原【答案及解析】：逐步综合结转法的主要缺点是需要进行成本还原，成本结转工作量大。【该题针对“分步法”知识点进行考核】答案选D 23、2008年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据民法通则的规定，下述表述中，正确的是（）。A:甲的诉讼时效期间为2年B:诉讼时效期间自2008年4月30日开始计算C:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止D:诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断【答案及解析】：（1）选项A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间；（2）选项B：诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算；（3）选项C：甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。答案选D 24、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A:专利权B:著作权C:稿费D:非专利技术【答案及解析】：稿费应按稿酬所得征收个人所得税。特许权使用费所得、劳务报酬所得、财产转让所得按次征收，允许扣除费用。答案选C 25、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者已经建立劳动关系，但未订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立，该期限为()。A:6个月B:3个月C:2个月D:1个月【答案及解析】：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选D 26、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A:偷税B:欠税C:骗税D:抗税【答案及解析】：本题所说的行为属于偷税行为。答案选A 27、根据中华人民共和国民法通则的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有（）。A:借款利息未支付B:出售质量不合格商品而未声明的C:身体受到伤害要求赔偿的D:寄存财物被丢失的【答案及解析】：本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。考点：诉讼时效答案选A 28、下列选项中，属于背书任意记载事项的是（）。A:不得转让B:背书日期C:被背书人名称D:背书人签章【答案及解析】：任意记载事项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。其中的"不得转让'事项为任意记载事项。答案选A 29、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 30、某企业月初结存材料的计划成本为40000元，材料成本差异为超支500元；本月入库材料的计划成本为70000元，材料成本差异为节约700元。当月生产车间领用材料的计划成本为80000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（）元。A:145.45B:145.45C:240D:240【答案及解析】：本题考核材料成本差异的核算。领用材料应负担的材料成本差异80000×(500700)÷(4000070000)145.45(元)。答案选A 31、某展馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场所取得收入0.8万元。该展馆当月应缴纳营业税（）万元。（假设当地人民政府规定的娱乐营业税税率为5%）A:0.40B:0.44C:0.445D:0.5【答案及解析】：文化体育业应纳税额的具体计算纪念馆、博物馆、文化保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入，免征营业税。应纳营业税=（8+0.8）×5%=0.44（万元）。答案选B 32、以下各项中，不影响企业净利润的有（）。A:计提生产车间固定资产折旧B:交易性金融资产公允价值上升C:购买交易性金融资产时支付的相关交易费用D:年末交纳的所得税费用【答案及解析】：净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用。选项A，计入制造费用，不影响净利润；选项B，计入公允价值变动损益，属于营业利润的一部分，影响净利润；选项C，计入投资收益，属于营业利润的一部分，影响净利润；选项D，计入所得税费用，影响净利润。答案选A 33、某个人独资企业2021年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：（1）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费272000×1540800（元）。答案选C 34、下列各项中，征收资源税的是（）。A:人造石油B:洗煤C:与原油同时开采的天然气D:地面抽采煤层气【答案及解析】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。答案选C 35、根据我国民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A:票据支付地人民法院B:原告住所地人民法院C:合同签订地人民法院D:票据出票地人民法院【答案及解析】：根据我国民事诉讼法的规定：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖；因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖；因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。答案选A 36、GD公司采用计划成本核算存货的成本，2020年3月初，结存材料的计划成本为100万元，材料成本差异为节约差异2万元，4月购入材料的实际成本为310万元，计划成本为320万元，本月发出材料的计划成本为300万元，则公司4月的材料成本差异率为（）。A:-1.9%B:1.9%C:-2.9%D:2.9%【答案及解析】：材料成本差异率=-2+(310-320)/(100+320)*100%=-2.9%。答案选C 37、某个人独资企业2010年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。A:30000B:38080C:1000D:5000【答案及解析】：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。扣除的最高额=200000×5=1000(元)，发生额的60=50000X60=30