2022年最新中级继续教育基础财务会计真题答案+解析.docx
-
资源ID:80255361
资源大小:75.74KB
全文页数:90页
- 资源格式: DOCX
下载积分:30金币
快捷下载
会员登录下载
微信登录下载
三方登录下载:
微信扫一扫登录
友情提示
2、PDF文件下载后,可能会被浏览器默认打开,此种情况可以点击浏览器菜单,保存网页到桌面,就可以正常下载了。
3、本站不支持迅雷下载,请使用电脑自带的IE浏览器,或者360浏览器、谷歌浏览器下载即可。
4、本站资源下载后的文档和图纸-无水印,预览文档经过压缩,下载后原文更清晰。
5、试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓。
|
2022年最新中级继续教育基础财务会计真题答案+解析.docx
2022年最新中级继续教育基础财务会计真题答案+解析第一部分 判断题(50题)1、5.中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内必须在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】:在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人,从中国境内和境外取得的所得,都依照规定在我国缴纳个人所得税。(根据新大纲改编)答案选B 2、盘亏的固定资产,通过“固定资产清理”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】:盘亏的固定资产,通过“待处理财产损溢”科目核算。答案选B 3、对于事业单位结转事业收入,对于其中的非专项资金收入应结转至“非财政补助结转”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】:对于事业单位结转事业收入,对于其中的非专项资金收入应结转至“事业结余”科目。【该题针对“事业收入”知识点进行考核】答案选B 4、如果不存在未达账项,银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额,说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。()A:正确B:错误【答案及解析】:题目的描述是正确的。答案选A 5、风险收益率是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益,它等于必要收益率与无风险收益率之差。()A:正确B:错误【答案及解析】:风险收益率的概念本题表述正确。答案选A 6、仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核仲裁的基本制度。仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案选A 7、“银行存款余额调节表”编制完成后,可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证()。A:正确B:错误【答案及解析】:“银行存款余额调节表”编制完成后,不可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证答案选B 8、企业不能用盈余公积分配现金股利。()A:正确B:错误【答案及解析】:经股东大会批准,盈余公积可以分配现金股利;会计上应借记“盈余公积”,贷记“应付股利”。答案选B 9、分批法下,产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密结合的,因此产品成本计算是不定期的。 ()A:正确B:错误【答案及解析】:分批法。分批法下,产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的,因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致,但与财务报告期不一致。答案选A 10、单位保存的会计档案不得对外借出。()A:正确B:错误【答案及解析】:一般单位保存的会计档案不得对外借出,确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的,应严格按规定办理相关手续。答案选B 11、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的,视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。A:正确B:错误【答案及解析】:根据规定,用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的,自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资,并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,应当立即与劳动者补订书面劳动合同。答案选A 12、根据企业会计准则的规定,企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用()A:正确B:错误【答案及解析】:根据企业会计准则的规定,计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 13、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。()A:正确B:错误【答案及解析】:财政拨款等为不征税收入。答案选B 14、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式,只能在同城使用。()A:正确B:错误【答案及解析】:委托收款同城或异地均可以使用。答案选B 15、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。()A:正确B:错误【答案及解析】:根据规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务,但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。答案选B 16、纳税人兼营不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。()A:正确B:错误【答案及解析】:此题表述是正确的。纳税人兼营不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。答案选A 17、判断题长期股权投资采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入资本公积。()A:正确B:错误【答案及解析】:长期股权投资采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入营业外收入。长期股权投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认资产公允价值份额的,不调整已确认的初始投资成本。答案选B 18、剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚,由公安机关就近执行,期限为1个月以上6个月以下的刑罚方式是管制。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题表述的刑罚方式是拘役。管制是对犯罪分子不实行关押,但是限制其一定的自由,交由公安机关管束和监督的刑罚方法。期限为3个月以上2年以下。答案选B 19、纳税人销售或转让其抵债所得的不动产,以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。()A:正确B:错误【答案及解析】:这是余额计税的情形。答案选A 20、劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过1个月。()A:正确B:错误【答案及解析】:劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月。答案选B 21、保证人为二人以上的,按约定承担责任,约定不明的,保证无效。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核票据的保证。保证人为二人以上的,保证人之间承担连带责任。答案选B 22、政府会计核算体系中,预算会计和财务会计都实行收付实现制( )。A:正确B:错误【答案及解析】:政府会计核算体系中,预算会计实行收付实现制,财务会计实行权责发生制。答案选B 23、应付账款附有现金折扣的,应按应付款总额扣除现金折扣后的金额作为应付账款的入账金额。()A:正确B:错误【答案及解析】:应付账款附有现金折扣的,应按扣除现金折扣前的应付账款总额入账,即不扣除预计将要发生的现金折扣。答案选B 24、"周转材料低值易耗品"科目,借方登记低值易耗品的减少,贷方登记低值易耗品的增加,期末余额在贷方。()A:正确B:错误【答案及解析】:“周转材料一低值易耗品"科目,借方登记低值易耗品的增加,贷方登记低值易耗品的减少,期末余额在借方,表示企业期末结存低值易耗品的金额。答案选B 25、会计行政法规是由国务院批准发布的。()A:正确B:错误【答案及解析】:会计行政法规是指国务院制定发布或者由国务院有关部门拟定、经国务院批准发布的,调节经济生活中某些方面的会计关系的法律规范。故题干表述正确。答案选A 26、对附属单位补助支出需区分专项资金支出与非专项资金支出。()A:正确B:错误【答案及解析】:对附属单位补助支出不区分专项与非专项,直接借记“对附属单位补助支出”,贷记“银行存款”等科目。答案选B 27、行政复议的举证责任,由申请人承担。()A:正确B:错误【答案及解析】:行政复议的举证责任,由被申请人承担。答案选B 28、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。()A:正确B:错误【答案及解析】:国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B 29、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核现金折扣的计算。答案选A 30、票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。A:正确B:错误【答案及解析】:票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。本题表述正确。答案选A 31、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时,必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金),然后可以依法申请行政复议,也可以向人民法院提起诉讼。()A:正确B:错误【答案及解析】:纳税发生争议时,当事人只能首先申请税务行政复议,只有对税务行政复议决定不服的,才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。答案选B 32、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核营业税建筑业的相关规定。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款。答案选A 33、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。()A:正确B:错误【答案及解析】:一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”,即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 34、98、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全,不得遗漏和省略。年月日要按照经济业务发生的实际日期填写。()A:正确B:错误【答案及解析】:原始凭证日期填写年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写。答案选B 35、企业增资扩股时,投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,也应该计入“实收资本”科目。() A:正确B:错误【答案及解析】:企业增资扩股时,投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,属于资本(股本)溢价,计入资本公积,不计入“实收资本”科目。答案选B 36、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起15日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。()A:正确B:错误【答案及解析】:发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。答案选B 37、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用,应在发生时计入管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】:非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用,如果属于管理不善的应在发生时计入管理费用,属于自然灾害的计入营业外支出。答案选B 38、红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额,征收消费税。()A:正确B:错误【答案及解析】:除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金,在收取时就并入销售额,征收消费税。答案选A 39、根据企业会计准则的规定,企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。()A:正确B:错误【答案及解析】:根据企业会计准则的规定,计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 40、企业生产车间以短期租赁方式将一台固定资产租给某单位使用,该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧,计提折旧时应记入“制造费用”账户。()A:正确B:错误【答案及解析】:短期租赁方式租出的固定资产其计提的折旧应计入”其他业务成本“科目。答案选B 41、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目,反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。()A:正确B:错误【答案及解析】:所有者权益变动表中“综合收益总额”项目,反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 42、行政复议机关受理复议申请收取行政复议费,由申请人先行预交。()A:正确B:错误【答案及解析】:行政复议机关受理行政复议申请,不得向申请人收取任何费用;行政复议活动所需经费,应当列入本机关的行政经费,由本级财政予以保障。答案选B 43、企业发行股票支付的手续费,如果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣,冲减资本公积(股本溢价),无溢价或溢价金额不足以抵扣的,应将不扣的部门冲减盈余公积盒末分配利润。()A:正确B:错误【答案及解析】:答案选A 44、某外籍人员从2011年10月起到中国境内的公司任职,在2012年纳税年度内,曾于3月7日5月28日离境回国,向其总公司述职,12月5日又离境回国欢度圣诞节和元旦,2013年1月10日返回中国,该外籍人员2011年度为我国非居民纳税人,2012年度是我国的居民纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】:在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定这两次离境时间相加,超过90日的标准,扣减其在华居住天数,2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日,则为我国非居民纳税人。答案选B 45、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当先向工商行政管理机关办理注销登记,然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()A:正确B:错误【答案及解析】:本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选B 46、5.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】:行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 47、应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应而开出、承兑的商业汇票。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。()A:正确B:错误【答案及解析】:说法正确答案选A 48、纳税人出租土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】:纳税人出租土地使用权,应当向“土地所在地”的主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 49、撤销银行结算账户时,应先撤销基本存款账户,然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】:撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。答案选B 50、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征税。()A:正确B:错误【答案及解析】:增值税实行多环节征收。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、2.以下属于甲公司短期借款的是()。A:向银行借入的期限为1.8年的借款B:向其他金融机构借入的期限为1年的借款C:向银行借入的期限为3年的借款D:向其他金融机构借入的期限为2年的借款【答案及解析】:短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。答案选B 2、某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元,拨缴职工工会经费10万元,支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知,企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中,正确的是()。(2021)A:400+400x14%+400×2%+400×8%=496B:400+55+400×2%+20=483C:400+55+10+20=485D:400+400×14%+10+20=486【答案及解析】:企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除:职工福利费扣除限额56万元(400×14%)实际发生的55万元,准予扣除55万元;职工教育经费扣除限额32万元(400×8%)实际发生的20万元,准予扣除20万元;职工工会经费扣除限额8万元(400×2%)<实际发生的10万元,可以据实扣除8万元。税前准予扣除的工资和三项经费合计400+55+20+8=483万元答案选B 3、下列项目中,属于营业税计税依据的是()。A:保险业的利息收入B:运输公司联运业务的总收入C:歌舞厅收取的各项收入D:保险公司摊回的分保费【答案及解析】:本题考核营业税的计税依据。保险业以从事保险业务向对方收取的全部收入为计税依据;交通运输业务交增值税;保险公司摊回的分保费不征营业税。答案选C 4、3.甲公司为增值税一般纳税人,2018年2月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券,支付价款600万元,其中包括已到付息但尚未领取的债券利息12万元,另支付相关交易费用3万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算,该项交易性金融资产的入账价值为()万元。A:603B:591C:600D:588【答案及解析】:交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独作为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账价值=600-12=588(万元)。答案选D 5、如果企业定额管理基础好,各月末在产品数量变动较大,则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是()。A:在产品按定额成本计价B:约当产量比例法C:定额比例法D:在产品按其所耗直接材料成本计价【答案及解析】:定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定,但各月末在产品数量变动较大的产品。答案选C 6、某油田开采原油85万吨,当年销售原油70万吨,非生产性自用3万吨,另有2万吨赠送协作单位,10万吨未销售。已知该油田每吨原油售价为5000元(不含增值税),适用的税率为5%,则该油田当年应纳资源税税额为()万元。A:17500B:18750C:19250D:20000【答案及解析】:资源税应纳税额的计算该企业应那资源税为(70+3+2)×5000×5%=18750(万元)。答案选B 7、下列各项中,属于行政责任的是()。A:停止侵害B:罚款C:返还财产D:支付违约金【答案及解析】:(1)选项ACD属于民事责任;(2)选项B属于行政责任。答案选B 8、单选题某酒业制造公司生产各种白酒,9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业5000斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税()万元。A:10025B:14748C:13080D:15459【答案及解析】:外购已税酒精生产白酒,目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×05÷10000=10025(万元)答案选A 9、某房地产企业销售商品房取得销售收入8000万元,扣除项目合计5000万元,那么该房地产应缴纳的土地增值税为()万元。A:900B:950C:2950D:4800【答案及解析】:增值额=8000-5000=3000(万元),增值率一增值额÷扣除项目=3000÷5000=60%。应缴纳土地增值税=3000×40%-5000×5%=950(万元)。答案选B 10、下列各项中,可以免征土地增值税的是()。A:事业单位转让自用房产B:甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资C:某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资D:某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产【答案及解析】:本题考核土地增值税的征税规定。选项A,国家机关事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项BC,对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,不免征土地增值税。选项D,某商场因城市实施规划国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。答案选D 11、根据关税法律制度规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是()。A:个人邮递物品的寄件人B:个人邮递物品的收件人C:携带物品进境的入境人员D:以其他方式入境个人物品的所有人【答案及解析】:个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人,而非寄件人,所以选项A错误。依据:2016年教材第六章第296页。答案选A 12、企业对零售商品可能发生的保修义务确认的预计负债体现的是()A:可比性B:谨慎性C:实质重于形式D:重要性【答案及解析】:谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债、对可能承担的环保责任确认预计负债等,就体现了会计信息质量的谨慎性要求。答案选B 13、不会导致固定资产账面价值发生增减的是()。A:盘盈固定资产B:经营性租入设备C:以固定资产对外投资D:计提减值准备【答案及解析】:经营性租入设备不属于企业的固定资产。固定资产的相关账务处理答案选B 14、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于征税主体职权的是()。A:依法享受税收优惠权B:委托代征权C:税务检查权D:税务管理权【答案及解析】:选项A:属于纳税主体的权利。答案选A 15、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。A:变更税务登记B:停业、复业登记C:注销税务登记D:外出经营报验登记【答案及解析】:纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更税务登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。答案选C 16、下列纠纷中,可以适用仲裁法解决的是()。A:土地承包合同纠纷B:买卖合同纠纷C:婚姻纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】:根据规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的。答案选B 17、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款()以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的,属于重大税收违法失信案件。A:100万元B:50万元C:20万元D:10万元【答案及解析】:根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的,属于重大税收违法失信案件。答案选A 18、下列各项中,会引起现金流量表“经营活动产生的现金流量净额”项目发生增减变动的是()。A:偿还长期借款的现金流出B:收取现金股利的现金流入C:购置固定资产的现金流出D:购买日常办公用品的现金流出【答案及解析】:选项A是筹资活动现金流量;选项B、C是投资活动现金流量。答案选D 19、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免征车船税的是()。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】:选项C:依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船,免征车船税。答案选C 20、17、2020年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年,劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元,甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元,劳动合同终止时,甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。A:20000元B:10000元C:65000元D:60000元【答案及解析】:本题考查经济补偿金。经济补偿金是法定的,主要是针对劳动关系的解除和终止,在劳动者无过错的情况下,用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。即:经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)x当地上年度职工月平均工资3倍,经济补偿金-5×(4000×3)=60000元。答案选D 21、根据营业税法律制度的规定,下列关于建筑业营业额的表述中,正确的是()。A:纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用为营业额B:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备、其他物资、动力价款以及建设方提供的设备的价款C:纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额D:纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款确认营业额【答案及解析】:建筑业营业税。(1)选项A:纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的"余额"为营业额;(2)选项B:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款;(3)选项D:纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。答案选C 22、2020年10月3日,陈某应聘到某公司工作;2020年12月3日,陈某与公司订立了劳动合同;2021年1月3日,陈某在经理胁迫下修改了劳动合同,减少了一些劳动者权利;2021年2月3日,有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是()。A:44107B:44168C:44199D:44230【答案及解析】:无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。答案选C 23、2010年5月8日,甲拒绝向乙支付货款,乙忙于事务一直未向甲主张权利。2011年3月1日,乙因出差遭遇泥石流无法行使请求权的时间为10天。根据民法通则的规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效届满日为()。A:2011年5月8日B:2011年5月18日C:2012年5月8日D:2012年5月18日【答案及解析】:(1)拒付货款,适用普通诉讼时效2年的规定(2010年5月8日2012年5月8日);(2)如果在诉讼时效期间的“最后6个月内”因不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的,诉讼时效期间暂停计算;从中止时效的原因消除之日起,诉讼时效期间继续计算。在本题中,泥石流发生在诉讼时效期间最后6个月(2011年11月8日2012年5月8日)之前,不构成诉讼时效的中止。答案选C 24、单选题下列关于可供出售金融资产会计处理的表述中,不正确的是()。A:可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B:可供出售金融资产持有期间取得的现金股利,不应冲减资产成本C:可供出售金融资产期末应按摊余成本计量D:出售可供出售金融资产时,应将持有期间确认的其他综合收益转入投资收益【答案及解析】:可供出售金融资产期末应按公允价值计量。答案选C 25、某矿业公司开采销售应税矿产品,资源税实行从量计证,则该公司计征资源税的课税数量是()。A:实际产量B:发货数量C:计划产量D:销售数量【答案及解析】:纳税人开采或者生产应税产品销售的,是以“销售数量”为资源税课税数量。答案选D 26、下列各项中,不应在利润表“营业收入”项目列示的是()。A:政府补助收入B:设备安装劳务收入C:代修品销售收入D:固定资产出租收入【答案及解析】:营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入。选项A计入营业外收入,不属于企业的营业收入,选项BCD均属于企业的收入。答案选A 27、某企业拥有A、B、C、D四栋房产,四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元,2018年4月1日起将B栋房产出租,租赁期到2018年10月31日,每月租金为25万元。2018年4月1日起,对C栋房产开始进行大修,当年10月31日完工。2018年1月1日起,将D栋房产投资联营,不承担联营风险,至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A:46.20B:53.40C:44.80D:57.40【答案及解析】:应纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%+1500×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+25×12%×7+1000×(1-20%)×1.2%×(3+2)÷12+60×12%=57.40(万元)。大修停用半年以上的,停用期间免征房产税。答案选D 28、劳动合同的变更应当采用的形式是()。A:书面B:公证C:鉴定D:口头【答案及解析】:本题考核劳动合同的变更形式。劳动合同变更,应采用书面形式。答案选A 29、周某购买彩票中奖奖金30000元,周某领奖时支付食宿费400元,已知偶然所得个人税税率为20%,计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。A:(30000-400)×20%B:(30000-400)×(1-20%)×20%C:30000×20%D:30000×(1-20%)×20%【答案及解析】:本题考查偶然所得应纳税额的计算。偶然所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×使用税率=每次收入额×20%,本题目中周某领奖支付食宿费400元不可以扣除。答案选C 30、GD公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。A:340B:160C:280D:180【答案及解析】:企业自研的无形资产研究阶段发生费用全部费用化,开发阶段不符合资本化的费用化,符合资本化的计入成本;影响当期损益的金额研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额160+(300-180)280(万元)。答案选C 31、根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是()。A:房屋继承B:房屋出租C:房屋互换D:房屋抵押【答案及解析】:房屋的继承、出租、抵押不属于契税的征税范围。答案选C 32、下列选项中,属于主刑的是()。A:驱逐出境B:拘役C:没收财产D:罚金【答案及解析】:附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境;主刑:管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。答案选B 33、某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股,每股价值1元,每股发行价格3元,发生手续费、佣金等500万元,该项业务应计入资本公积的金额为()万元。A:11500B:12000C:12500D:17500【答案及解析】:发行股票的账务处理借:银行存款18000贷:股本6000资本公积-股本溢价12000支付手续费用、佣金借:资本公积-股本溢价500贷:银行存款500资本公积股本溢价的核算答案选A 34、A企业为增值税一般纳税人,原材料的核算采用计划成本法,从一般纳税人处购买一批乙原材料,该材料计划成本每吨为20元。本期购进6000吨,但并为取得增值税专用发票,只取得了普通发票,发票上注明的价款总额为119340元。另发生运杂费用1400元,途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨,运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为()元。A:1099B:1199C:16141D:16241【答案及解析】:原材料采用计划成本核算购进A材料发生的成本差异(超支)=(119340+1400+359)-5995×20=1199(元)。答案选B 35、单选题下列各项中,不能确认为无形资产的是()。A:购进的专利权B:专利权研发费用C:专利权在开发阶段满足资本化条件的支出费用D:投资者投入的专利权,且合同约定的价格满足公允价值【答案及解析】:企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,在研究与开发过程中研究阶段的费用直接计人当期损益,开发阶段的支出在满足资本化条件的条件下应当计人无形资产,不满足条件的则计人当期损益。投资者投入的专利权,当合同约定的价格公允时应计人无形资产。答案选B 36、公司给员工购买的台式电脑,折旧年限为()。A:1年B:3年C:5年D:不需要折旧【答案及解析】:中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:1、房屋、建筑物,为20年;2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;4、飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;5