2022最新国家会计题库200题精选(试题+答案).docx

2022最新国家会计题库200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 2、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。答案选A 3、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 4、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 5、烟叶税在烟叶收购环节征收。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材内容答案选A 6、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 7、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员为申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的解决原则和方案用人单位与劳动者发生劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 8、企业只有在对外销售消费税应税产品时才交纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。答案选B 9、企业为取得长期债券投资而支付的相关费用，如果金额较大，可以记入“长期债权投资债券投资”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得长期债券投资而支付的相关费用，如果金额较大，可以记入“长期债权投资债券投资”科目，以后分期摊销计入“投资收益”。答案选A 10、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在外地从事生产经营是需要办理税务登记的。答案选B 11、在顺序分配法下，受益少的先分配，受益多的后分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“顺序分配法”知识点进行考核】答案选A 12、劳动合同是劳动者和用人单位之间依法确立劳动关系，明确双方权利义务的协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的概念。劳动合同是劳动者和用人单位之间依法确立劳动关系，明确双方权利义务的书面协议。【该题针对“劳动合同法律制度概述”知识点进行考核】答案选B 13、企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。()A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资计提减值后，日后是不能转回的。考点：长期股权投资减值答案选A 14、企业支付的职工退休金应记入“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的职工退休金属于职工薪酬，根据不同的受益对象分别记入“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“在建工程”等科目中。答案选B 15、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系应当自用工之日起建立。答案选B 16、如果投资者投入的资本高于其在注册资本中占有的份额时，应当将高出部分计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资本公积的内容。投资者投入的资本高于其在注册资本中占有的份额应记入“资本公积”。答案选B 17、事业单位的经营结余是事业单位在一定期间内各项经营收入与支出相抵后的余额，经营结余经营收入（经营支出经营业务及非经营业务负担的销售税金）。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错经营结余经营收入（经营支出经营业务负担的销售税金），非经营业务负担的销售税金期末应该结转到事业结余中。答案选B 18、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。答案选B 19、短期借款的利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：预提的利息通过“应付利息”科目核算借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。答案选B 20、车船税的计算中，商用货车、乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的计算中，乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。商用货车是以整备质量吨位数为计税依据。答案选B 21、企业在确定应收账款减值的核算方式时，应根据企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，确定应收账款减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。答案选B 22、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中，此时对本期的损益是不产生影响的。答案选A 23、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行増值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 24、在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收法律中关于双方当事人法律规定。答案选A 25、财务报告企业可以根据需要不定期地编制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的财务报告必须定期编制。答案选B 26、从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起10日内”，申报办理税务登记。A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。答案选B 27、所有的公司都应该设置“实收资本”科目，核算投资者投入资本的增减变动情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司设置的是“股本”科目，除股份有限公司外，其他企业应该设置“实收资本”科目。答案选B 28、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。答案选B 29、已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 30、2020年1月1日ABC公司负债总额为40万元，所有者权益总额为60万元。1月份该公司销售产品一批，取得价款10万元存入银行（不考虑增值税），其成本为7万元。不考虑其他因素，则2020年1月31日该公司资产总额为110万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析：取得价款导致资产增加10万，但商品减少7万，资产净增加3万。2020年1月31日该公司资产总额为103万元。答案选B 31、A公司将一批商品销售给B公司，按合同规定A公司仍保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施控制。因而，A公司不能确认收入。（） A:正确B:错误【答案及解析】：企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制时，才可以确认收入。答案选A 32、企业接受投资者作价投入的材料物资，应按投资合同或协议约定价值确定材料物资价值（投资合同或协议约定价值不公允的除外）。Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：实物投资核算：企业接受实物投资，以投资合同或者协议约定的价值确定实物价值，但投资合同或者协议约定的价值不公允的除外。答案选A 33、企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，投资企业应按持股比例确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产。在交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放现金股利，投资企业应按照持股比例确认投资收益。答案选A 34、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。答案选A 35、2010年1月1日，甲公司与李某的劳动合同终止。2010年5月1日，甲公司又招用李某，双方签订了1年的劳动合同，并在劳动合同中约定了1个月的试用期。甲公司的做法符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。劳动合同续订或者劳动合同终止后一段时间又招用劳动者的，对该劳动者，用人单位不得再约定试用期。答案选B 36、(2016年)纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 37、纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人出租土地使用权，应当向“土地所在地”的主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 38、汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A 39、专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销本题表述正确。答案选A 40、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 41、税收法律关系客体是指纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：客体，是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。答案选B 42、对金融机构的出纳长款收入，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。答案选B 43、任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定：任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。答案选A 44、企业发生的以现金支付股利、利润或利息业务，应列入现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的以现金支付股利、利润或利息业务，应列入现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”项目。表述正确答案选A 45、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 46、股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于股票发行价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于股票面值乘以股数。答案选B 47、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 48、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题答案正确。答案选A 49、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都适用于经济业务较多的单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序大大简化了登记总分类账的工作量，因此适用于经济业务较多的单位。答案选A 50、高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期最长时间是（）。A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月【答案及解析】：劳动合同试用期劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。答案选B 2、甲公司于2013年12月1日从证券市场上购入A公司发行在外的股票100万股，作为交易性金融资产核算。购入时每股支付价款10元，另支付相关费用20万元；2013年12月31日，该部分股票的公允价值为1060万元。则2013年12月31日，甲公司应确认的公允价值变动损益为（）万元。A:60B:-60C:40D:-40【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。公允价值变动损益1060100060(万元)。答案选A 3、2012年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为35万元，预计使用工时为100000小时，预计净残值1万元，采用工作量法计提折旧。假定不考虑其他因素，2013年度的工时为20000工时，则该设备2013年应计提的折旧为()万元。A:6.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：该设备2013应计提的折旧=（35-1）/100000×20000=6.8（万元）。答案选A 4、王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。A:1000元B:5000元C:10000元D:50000元【答案及解析】：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。答案选B 5、下列各项中，不构成应收账款入账价值的是（）。A:销售货物发生的商业折扣B:代购货方垫付的运杂费C:代购货方垫付的装卸费D:确认商品销售收入尚未收到的价款【答案及解析】：应收账款的核算。商业折扣是在销售发生之前确认的，不记入“应收账款”的入账价值。因此选A。答案选A 6、8、根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。A:原始凭证B:会计档案鉴定意见书C:会计档案保管清册D:年度账务报告【答案及解析】：本题考查会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。永久，即是指会计档案须永久保存；定期，是指会计档案保存应达到法定的时间，定期保管期限一般分为10年和30年。原始凭证的保管期限为30年。选项BCD选项均需永久保管。答案选A 7、我国个人所得税的征收方式主要是（）。A:代扣代缴B:委托代征C:自行纳税申报D:代扣代缴和自行纳税申报【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】答案选D 8、自2003年1月1日起，以不动产投资入股、参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A:应征收营业税B:减半征收营业税C:也不征营业税D:暂缓征收营业税【答案及解析】：根据营业税法的规定，自2003年1月1日起，以无形资产、不动产投资入股，参与接受方利润分配、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。答案选C 9、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当在法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（）。A:15日内B:1个月内C:2个月内D:3个月内【答案及解析】：已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，用人单位应自用工之日起1个月内与劳动者订立书面的劳动合同。答案选B 10、GD公司2017年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2017年12月31日实际发生成本160万元，GD公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完工程度。在年末确认劳务收入时，GD公司发现客户已经发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本140万元。则GD公司2017年应确认的劳务收入为（）万元。A:160B:150C:140D:228.45【答案及解析】：劳务完工程度=160/350=45.71%按正常情况可确认收入=500*45.71%=228.55（万元），但因客户发生财务危机只能收回成本140万元，因此只能确认收入140万元。答案选C 11、2019年10月某大学教授张某取得甲公司讲课收入3500元，应按照（）所得项目征收个人所得税。A:工资、薪金所得B:其他所得C:劳务报酬所得D:偶然所得【答案及解析】：从非任职受雇单位取得的讲课收入做为劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选C 12、下列各项中，应计入长期待摊费用的是（）。A:行政管理部门固定资产日常修理费B:租赁方式租入（租期3年）固定资产的改良支出C:盘盈的固定资产D:生产车间固定资产更新改造支出【答案及解析】：选项A，计入管理费用；选项B，计入长期待摊费用；选项C，报批前通过“以前年度损益调整”科目核算，报批后计入盈余公积和未分配利润；选项D，计入在建工程。答案选B 13、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。A:20000B:24000C:60000D:70000【答案及解析】：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000(元)。答案选C 14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。A:纳税人直接向某学校的捐赠B:纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C:纳税人通过电视台向灾区的捐赠D:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案及解析】：公益性捐赠根据规定，允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。答案选D 15、某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元，当月购入材料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元当月结存材料的实际成本为()万元。A:125B:200C:250D:175【答案及解析】：本期材料成本差异率(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100%(-60+10)/(260+140)×100%-12.5;本期结存材料的实际成本本期结存材料的计划成本×(1+材料成本差异率)(26+140-200）×(1-12.5)175(万元)。答案选D 16、在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时的预算会计帐务处理为（）。A:借：事业支出贷：财政拨款预算收入B:借：经营支出贷：财政拨款收入C:借：事业支出贷：银行存款D:借：事业支出贷：零余额帐户用款额度【答案及解析】：在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时，预算会计应借记“事业支出”，贷记“财政拨款预算收入”。答案选A 17、依据票据法的规定，下列票据需要提示承兑的是（）。A:支票B:本票C:见票后定期付款的汇票D:银行汇票【答案及解析】：提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。答案选C 18、甲企业（增值税一般纳税人）2021年7月1日销售已使用过的固定资产，该固定资产是2001年购入（未抵扣进项税），出售含税价款为5万元，则该业务应缴纳增值税是（）万元。A:0.1B:0.05C:0.5D:0.4【答案及解析】：销售使用过的固定资产，按3%的征收率减按2%缴纳增值税，则该业务应缴纳增值税=5/（1+3%）×2%=0.1万元。答案选A 19、下列各项中，属于专用基金的有（）。A:专用结余B:按规定无偿调入的存货C:职工福利基金D:公共基础设施【答案及解析】：专用基金指事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。答案选C 20、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。A:收入来源地B:税务局指定地点C:纳税人户籍所在地D:纳税人选择一地申报纳税【答案及解析】：个人所得税纳税地点个人所得税税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。答案选D 21、单选题属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。A:每天B:每月C:每周D:每季【答案及解析】：属于同一事项连续取得收人的，以1个月内取得的收入为一次。答案选B 22、下列单位及个人应当缴纳契税的有（）。A:某大学购置教学楼B:某教师购置住宅C:A企业依法并入B企业，B企业由此承受A甲企业的房地产共计8000万元D:某农场受让荒山土地使用权，用于林木种植【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地房屋用于办公、教学、科研和军事设施的，免征契税。教师购置住宅应当依法缴纳契税。合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农林牧渔生产的，免征契税。答案选B 23、根据规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是（）。A:出票人所在地的基层人民法院B:出票人开户银行所在地的基层人民法院C:票据支付地人民法院D:代理付款银行所在地的基层人民法院【答案及解析】：票据权利的补救根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。答案选C 24、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A:1年B:10年C:5年D:2年【答案及解析】：临时存款账户的有效期最长不得起过2年。答案选D 25、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。A:查账征收B:查定征收C:查验征收D:定期定额征收【答案及解析】：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。答案选B 26、某公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。A:变更税务登记B:解散税务登记C:停业税务登记D:注销税务登记【答案及解析】：根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选D 27、企业2008年3月购入并投入使用不需要安装的设备一台，原值840万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元，采用年数总和法计提折旧，则企业在2009年应计提的折旧额为（）万元。A:23743B:238C:224D:1676【答案及解析】：本题中固定资产应该从2008年4月份开始计提折旧，因此固定资产的折旧年度和会计年度出现不一致，固定资产的第一年折旧年度为2008年4月到2009年3月，第二个折旧年度为2009年4月到2010年3月，因此在2009年应计提的折旧额为第一个折旧年度的后三个月和第二个折旧年度的前9个月，即（8402）×5/15×3/12（8402）×4/15×9/1223743（万元），需要注意的是年数总和法计算时要扣除净残值。答案选A 28、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：答案：D根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。考点：营业税混合销售答案选D 29、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。A:责令改正，给予警告B:责令改正C:责令改正，情节严重的给予警告D:给予警告【答案及解析】：本题考核法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 30、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是()。A:托收承付只能用于异地结算B:收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C:收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D:付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【答案及解析】：根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选。答案选C 31、单选题企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。A:应付账款B:短期借款C:营业外收入D:其他应付款【答案及解析】：应付银行承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据的账面余额转作短期借款。答案选B 32、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。（2012年）A:载客汽车B:银行运钞车C:机关公务车D:养殖渔船【答案及解析】：捕捞、养殖渔船免征车船税答案选D 33、周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。A:100×3%=3(万元)B:(100+60)×3%=4.8(万元)C:(100+70)×3%=5.1(万元)D:(100+70+60)×3%=6.9(万元)【答案及解析】：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。答案选A 34、诉讼时效期间届满权利人丧失的是（）。A:上诉权B:申诉权C:胜诉权D:实体权【答案及解析】：诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权”。但实体权利、起诉权(上诉权、申诉权)并不灭失。答案选C 35、基餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A:60000×0.5×15=450B:(60000+4200)×0.5×15=481.5C:60000×0.5×30=900D:(60000+4200)×0.5×30=963【答案及解析】：(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止;(3)纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;(4)在本题中，8月份的营业税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应纳滞金=(60000+4200)*0.5*15=481.5(元)。答案选B 36、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税l2万元，出售房产缴纳营业税l0万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:4.20B:3.92C:3.22D:2.38【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7=392(万元)。答案选B 37、(2016年)某酒店2016年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A:采取税收保全措施B:责令提供纳税担保C:税务人员到酒店直接征收税款D:核定其应纳税额【答案及解析】：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关有权核定其应纳税额。答案选D 38、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初在产品成本为3.5万元，4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为()万元。A:11B:9.5C:9D:12.5【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5(万元)，行政管理部门人员工资计入管理费用，不影响生产成本。答案选B 39、2009年乙公司发出原材料一批，成本为100万元，其购入时支付的增值税为17万元。其中所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(1)该企业应计入“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为()万元。A:6.8B:1.7C:17D:5.4【答案及解析】：进项税额转出的金额=40×17%=6.8（万元）。答案选A 40、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。A:银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额B:持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C:银行汇票的付款提示期限自出票之日起1个月D:申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票【答案及解析】：D选项D：申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。答案选D 41、下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付购入设备款B:应付采购材料款C:应交纳教育费附加D:应付租入包装物租金【答案及解析】：解析选项AB计入应付账款，选项C计入应交税费应交教育费附加。答案选D 42、根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A:3B:5C:10D:15【答案及解析】：纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起10日内申报纳税。答案选C 43、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是（）。A:医院承受划拨土地用于修建门诊楼B:农民承受荒沟土地用于林业生产C:企业接受捐赠房屋用于办公D:学校承受划拨土地用于建造教学楼【答案及解析】：选项AD:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B:纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。答案选C 44、