安徽省继续教育事业单位财务会计模拟题200题.docx

安徽省继续教育事业单位财务会计模拟题200题第一部分 判断题(50题)1、纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，应当计算缴纳资源税。答案选B 2、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超出部分数额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的免征增值税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。增值税的起征点的范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。答案选B 3、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 4、判断题从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。答案选B 5、网上银行的分类按经营组织分为企业网上银行和个人网上银行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：网上银行的分类按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行答案选B 6、可比性要求同一企业前后各期，及不同企业相同会计期间的会计信息可比。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性包含纵向可比和横向可比。纵向可比：同一企业不同时期可比；横向可比：不同企业相同会计期间可比。答案选A 7、房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。答案选A 8、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。答案选B 9、资产负债表各项目“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 10、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额，核定后，还是分别缴纳增值税和营业税。答案选B 11、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这项经济业务应该进行账务处理，而不需要在附注中进行披露。答案选B 12、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 13、6.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 14、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。答案选A 15、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，只能在同城使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托收款同城或异地均可以使用。答案选B 16、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存3年备查。A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 17、企业的净利润及其分配情况是所有者权益变动的组成部分，相关信息已经在所有者权益变动表及其附注中反映，企业不需要再单独编制利润分配表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确答案选A 18、甲企业2008年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度可抵扣的应纳税所得额为70万元。(）A:正确B:错误【答案及解析】：应纳税所得额抵扣甲企业向乙企业的投资满2年。在计算2009年应纳税所得额时，可以抵扣70万元（100×70）。答案选A 19、企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部资产化计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案研发支出如果无法区分研究阶段和开发阶段，那么发生的支出应该全部费用化处理，通过管理费用科目核算。答案选B 20、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 21、因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 22、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票不允许扣除进项税额。答案选B 23、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。所以题目表述错误。答案选B 24、符合开立一般存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。答案选B 25、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。答案选B 26、进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。答案选A 27、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B 28、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选A 29、企业拥有并自行经营的饭店，属于企业的投资性房地产。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产的定义。投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，企业拥有并自行经营的饭店为企业生产经营持有的房地产，不属于企业的投资性房地产。答案选B 30、甲公司2019年1月售出的产品在2019年6月被退回，甲公司应冲减2019年1月份的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣減增值税税额的，应同时冲減已确认的应交增值税销项税额。如发生现金折扣的，应同时调整相关的财务费用。所以本期应冲减2019年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 31、某企业收到对方以银行汇票形式支付的货款，应该记入到“其他货币资金”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业收到对方银行汇票后，通常将收到银行汇票解入银行，借记“银行存款”科目。【该题针对“其他货币资金”知识点进行考核】答案选B 32、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。答案选A 33、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划（）A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。题目表述正确。答案选A 34、用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上5000元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核违反社会保险法的法律责任。用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。答案选B 35、判断题对于某一项经济业务，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税和营业税不重复征收。答案选A 36、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 37、进口应税货物征收增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。A:正确B:错误【答案及解析】：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。答案选B 38、甲公司职员王某不能胜任工作，单位未经与王某协商，便调整王某的工作岗位。甲公司做法不合法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果因劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位，属于用人单位的自主权，用人单位可以根据需要变更劳动合同。答案选B 39、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人契税的纳税人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，即由承受方缴纳税契，而不是转让方缴纳契税。答案选B 40、某企业法定代表人去国外考察，在出境时，税务机关以其担任法定代表人的公司尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选A 41、判断题对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案选B 42、2021年取得增值税专用发票超过360天未认证，进项税额不可以认证抵扣。A:正确B:错误【答案及解析】：国家税务总局关于取消扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第45号)，公告指出2020年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。答案选B 43、企业在转让金融商品时,取得的收益,应借“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。A:正确B:错误【答案及解析】：×企业在转让金融商品时,取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 44、发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，应当计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是溢价发行股票的相关手续费、佣金等交易费用，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选B 45、无形资产的摊销应当采用直线法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产的摊销方法。在无形资产的使用寿命内系统地分摊其应摊销金额，存在多种方法。这些方法包括直线法、生产总量法等。答案选B 46、2、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。考点：票据的记载事项答案选B 47、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是“或者”的关系，只要具备其一就符合规定，而不是“并且”的关系。答案选B 48、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人。无需办理税务登记。答案选B 49、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 50、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是()。A:非财政拔款结余B:非财政拨款结余分配C:非财政拨款结转D:财政拨款结转【答案及解析】：专用结余是指事业单位按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金。按照规定提取金额，应该借记“非财政拨款结余分配”，贷记“专用结余”答案选B 2、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A:建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B:非金融机构买卖外汇，卖出价减去买人价后的余额C:旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D:娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用【答案及解析】：本题考核营业税计税依据。(1)建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；(3)旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。答案选D 3、会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（）A:补充登记法B:划线更正法C:横线登记法D:红字更正法【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 4、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。（2010年）A:借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C:借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D:借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目【答案及解析】：确认坏账的处理。本题考核确认坏账的处理，企业核销坏账的时候是要转销应收账款的账面余额，同时冲减计提的坏账准备，所以分录是借记坏账准备，贷记应收账款。答案是C。答案选C 5、某企业月初结存材料的计划成本为40000元，成本差异为超支差200元；本月入库材料的计划成本为60000元，成本差异为节约差600元。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元。当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为（）元。A:-280B:280C:-420D:420【答案及解析】：当月成本差异率=(200-600)/(40000+60000)×100%=-0.4%。当月生产车间领用材料的计划成本为70000元。应该负担的差异为70000×(-0.4%)=-280(元)。答案选A 6、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A:商场销售卷烟B:商场销售白酒C:商场销售金银首饰D:商场销售高档化妆品【答案及解析】：在零售环节缴纳消费税的仅限于金银首饰、铂金首饰和钻石级钻石饰品。答案选C 7、GD股份有限公司委托某证券公司发行普通股，股票面值总额5000万元，发行总额16000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到，GD股份有限公司该笔业务计入“资本公积”科目的金额为（）。A:11680B:11760C:4000D:10680【答案及解析】：计入资本公积的金额=16000-5000-16000*2%=10680答案选D 8、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）A:M国甲，在华工作6个月B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C:X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案及解析】：（1）选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;（2）选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。答案选C 9、根据营改增的相关规定，下列表述中不符合“营改增”有关行业销售额规定的是（）。A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B:经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用为销售额C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D:贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案及解析】：经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业收费后的余额为销售额。答案选B 10、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升<排量<1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A:86.17B:106.26C:107.72D:111.65【答案及解析】：进口小汽车配件应纳增值税=（68+5+1）*6.85*（1+25%）*17%=107.72（万元）。进口货物增值税税额的计算答案选C 11、某酒厂下设一非独立核算的门市部，当月将150吨的移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒120吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。A:30B:150C:270D:120【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。答案选D 12、下列各项中，反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表是（）。（2020年）A:现金流量表B:所有者权益变动表C:资产负债表D:利润表【答案及解析】：利润表（损益表），是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。答案选D 13、在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时的预算会计帐务处理为（）。A:借：事业支出贷：财政拨款预算收入B:借：经营支出贷：财政拨款收入C:借：事业支出贷：银行存款D:借：事业支出贷：零余额帐户用款额度【答案及解析】：在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时，预算会计应借记“事业支出”，贷记“财政拨款预算收入”。答案选A 14、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A:房地产的出租B:企业间房地产的交换C:房地产的代建D:房地产的抵押【答案及解析】：房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。答案选B 15、某企业对材料采用计划成本核算。2015年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元；本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2015年12月发出材料的实际成本为（）万元。A:1596B:1600C:1604D:1608【答案及解析】：本期发出材料的实际成本本期材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本）=（-6+12）÷（400+2000）=0.0025发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×本期材料成本差异率=1600×0.0025=4当月发出材料的实际成本=1600+4=1604（万元）。答案选C 16、单选题从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。A:建筑业B:服务业C:修理修配业D:金融保险业【答案及解析】：加工、修理修配业务属于增值税业务，从事增值税业务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税。答案选C 17、（）是指管理会计所提供的信息应该具有对决策有影响或对预期产生结果有用的特征。A:相关性B:准确性C:一惯性D:客观性【答案及解析】：相关性是指管理会计所提供的信息应该具有对决策有影响或对预期产生结果有用的特征。答案选A 18、下列关于会计假设说法中不正确的是（）。A:会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量B:会计主体必然是一个法律主体，法律主体不一定是一个会计主体C:企业会计的确认、计量、记录和报告应当以权责发生制为基础D:我国一个完整的会计年度是指公历的一个年度【答案及解析】：法律主体必然是一个会计主体，会计主体不一定是法律主体。答案选B 19、企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应该将其转作（）。A:应付账款B:其他应付款C:预收账款D:短期借款【答案及解析】：该题针对“应付票据的核算”知识点进行考核。答案选A 20、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明（）字样。A:本年合计B:本年累计C:结转下年D:上年结转【答案及解析】：年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。答案选C 21、按照准则规定，下列选项中，不可以作为应收账款入账金额的项目是（）。A:商业折扣B:代垫运杂费C:增值税销项税额D:产品销售收入价款【答案及解析】：在有商业折扣的情况下，应按照折扣后的价款作为应收账款的入账价值。答案选A 22、根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是（）A:按月征收B:按季计征，分月预缴C:按季征收D:按年计征，分月或分季预缴【答案及解析】：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。答案选D 23、下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A:甲乙之间的土地承包合同纠纷B:甲乙之间的货物买卖合同纠纷C:甲乙之间的遗产继承纠纷D:甲乙之间的劳动争议纠纷【答案及解析】：平等主体的财产关系纠纷，当事人可以依据仲裁法提请仲裁。但劳动争议纠纷和土地承包合同纠纷不适用仲裁法。答案选B 24、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是()。A:劳动分红B:出版科普读物的稿酬所得C:年终奖金D:转让自用6年惟一家庭生活用房所得【答案及解析】：个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目;选项B属于稿酬所得。答案选D 25、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（）。A:纳税人直接向某学校的捐赠B:纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C:纳税人通过电视台向灾区的捐赠D:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案及解析】：所得税的扣减。允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。答案选D 26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A:企业接受社会捐赠收入B:转让企业债券取得的收入C:已作坏账损失处理后又收回的应收账款D:国债利息收入【答案及解析】：选项ABC均属于企业所得税“应税收入”。(1)选项A：属于“接受捐赠收入”；(2)选项B：属于“转让财产收入”；(3)选项C：属于“其他收入”，“其他收入”还包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。答案选D 27、下列各项中，属于城建税计税依据的是（）。A:计税营业额B:实际缴纳的营业税税额C:营业税的滞纳金D:营业税的罚款【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和，为城建税的计税依据，但不包括纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款。答案选B 28、年月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明票价万元；领用用于生产牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售牌卷烟箱（标准箱），取得不含税销售额万元。已知：甲类卷烟消费税税率为加元标准箱烟丝消费税税率为。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。A:.B:.C:D:.【答案及解析】：关于消费税的抵扣当月该卷烟厂应纳消费税税额××××××（元）.（万元）。答案选B 29、下列各项中，属于专用基金的有()。A:专用结余B:按规定无偿调入的存货C:职工福利基金D:公共基础设施【答案及解析】：专用基金指事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。答案选C 30、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。A:817500B:660000C:703409.09D:1123409.09【答案及解析】：该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=10×50000×（1+10%）+10×150/（1-56%）×56%+10×150=703409.09（元）。（实行复合计税办法计征消费税的公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定税税率）/（1-比例税率）；应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率答案选C 31、下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是（）。A:租出非专利技术的摊销额B:对外公益性捐赠的商品成本C:支付的税收滞纳金D:自然灾害导致生产线报废净损失【答案及解析】：A选项计入“其他业务成本”，影响营业利润；B选项的会计分录为：借记“营业外支出捐赠支出，贷记“库存商品”和“应交税费应交增值税（销项税额）”，不影响损益；C选项计入“营业外支出”，D选项计入“营业外支出”，选项CD都是影响利润总额，而不影响营业利润。答案选A 32、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案选B 33、下列项目中，属于非流动负债的是（）。A:预付账款B:预收账款C:应付债券D:应付票据【答案及解析】：选项A属于流动资产，选项BD属于流动负债。答案选C 34、对于某一时点履行履约义务，企业应当在（）确认收入。A:实际收到货款时B:客户取得相关商品控制权时C:取得收取货款权利时D:将商品送交客户仓库时【答案及解析】：对于某一时点履行履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。选项B正确。答案选B 35、2021年11月1日，GD公司与客户签订一项安装服务合同，预计2022年2月1日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2021年12月31日，该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确认履约进度。则该公司2021年应确认的营业收入为（）万元。A:150B:240C:350D:500【答案及解析】：截至2021年12月31日，该公司履约进度=150÷(150+350)×100%=30%，所以应确认收入=800×0.3=240（万元）。答案选B 36、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是()。A:作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证B:作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C:作为购买方核算采购成本的记账凭证D:作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证【答案及解析】：增值税专用发票记账联的用途为：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。答案选B 37、下列选项中，会导致试算不平衡的因素是（）。A:重记某项经济业务B:漏记某项经济业务C:借方多记金额D:借贷科目用错【答案及解析】：重记漏记某项经济业务，借贷科目用错，都不会影响所记金额的借贷不平衡，所以ABD不选；选项C，借方金额多记，会造成借贷不等，从而引起试算不平衡。答案选C 38、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按”服务业“税目征税的是（）。A:旅游公司从事景区内索道运输业务B:金融企业从事融资租赁业务C:邮政局从事传递函件业务D:文化公司从事字画展览业务【答案及解析】：服务业B、C征收增值税；D按文化体育业税目征税。答案选A 39、存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，将会使企业的（）。A:期末存货升高，当期利润减少B:期末存货升高，当期利润增加C:期末存货降低，当期利润增加D:期末存货降低，当期利润减少【答案及解析】：存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，发出存货的价值降低，期末存货价值升高，销售成本降低，当期利润增加。答案选B 40、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。