高级事业单位财务会计题集200题精选题精选试题及答案.docx

高级事业单位财务会计题集200题精选题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 2、企业盘盈的固定资产应该直接计入营业外收入中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业盘盈的固定资产应该作为前期差错处理，计入以前年度损益调整科目。答案选B 3、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 4、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 5、判断题单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。答案选B 6、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 7、企业持有的存货发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的处理。企业持有的存货发生减值的，如果以后期间由于减值因素的消失使得价值得以回升，已经计提的减值准备可以转回，但转回的金额以已经计提的存货跌价准备为限。答案选B 8、驱逐出境是主刑罚。（）A:正确B:错误【答案及解析】：驱逐出境属于附加刑。答案选B 9、初级、中级、高级会计资格的取得实行全国统一考试制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计专业技术资格的考试初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。答案选B 10、在市场物价持续上升，发出存货采用先进先出法会导致背离近期市场近期价格，从而低估资产负债表中“存货”项目的价值和利润表中当期利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此时会高估期末资产负债表中的“存货”和利润表中的当期利润。答案选B 11、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 12、A公司购买了B公司的一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款。在B公司发货之前，A公司只给了B公司银行汇票第二联，B公司财务人员凭汇票第二联向自己的开户银行提示付款，开户银行不受理。这种情况符合银行汇票提示付款的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票提示付款的受理银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票（第二联）和解讫通知（第三联），否则银行不予受理。答案选A 13、资产负债表反映了事业单位在某一会计期间全部资产、负债和净资产情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表反映了事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产情况。【该题针对“资产负债表的编制”知识点进行考核】答案选B 14、企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益多的先分配，受益少的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。答案选B 15、企业以经营租赁方式租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 16、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 17、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 18、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 19、间接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。答案选B 20、企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入销售费用。答案选B 21、商品流通企业在采购商品过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本；如果进货费用金额较小的，可以直接计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进货费用较小的可以直接列做当期损益。答案选A 22、税务机关是发票的主管机关，负责发票的领购、开具、保管，工商机关负责发票的印刷、缴销管理和监督。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据税收征收管理法规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。答案选B 23、对制造企业而言，大批大量单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，以每批或每件产品为成本核算对象。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查产品成本核算对象的确定，对制造企业而言，大批大量单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，以产品品种为成本核算对象；小批单件生产产品的，以每批或每件产品为成本核算对象；产品规格繁多的，可将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的各种产品，适当合并作为成本核算对象.答案选B 24、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核现金折扣的计算。答案选A 25、判断题纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。答案选B 26、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务登记范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。答案选B 27、会计人员违背了会计职业道德就一定违反了会计法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违背了会计法律就一定违反了会计职业道德，但违背了会计职业道德不一定违反了会计法律。答案选B 28、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，如果属于管理不善的应在发生时计入管理费用，属于自然灾害的计入营业外支出。答案选B 29、在基本生产车间只生产一种产品的情况下，制造费用可以直接计入该种产品的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在基本生产车间只生产一种产品的情况下，制造费用可以直接计入该种产品的成本。在生产多种产品的情况下；制造费用应采用适当的分配方法计入各种产品的成本。答案选A 30、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。答案选B 31、会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。()A:正确B:错误【答案及解析】：监销人在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。答案选B 32、会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账证核对。答案选B 33、如果商品售出后，企业仍可以对售出商品实施有效控制，说明此项商品销售不成立，不应该确认销售商品收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此项商品销售不符合收入确认的第二个条件：“企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制”，所以不应该确认。答案选A 34、同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，只能采用一种成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，也可采用不同的成本计算方法。答案选B 35、增值税一般纳税人实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其税务机关办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税一般纳税人实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。答案选A 36、企业拥有的商标权均应作为企业的无形资产反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有能够给企业创造经济效益的商标权才可以作企业的无形资产核算。答案选B 37、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 38、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付，加上企业已收银行未收款项。答案选B 39、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核投资性房地产的后续计量。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。答案选A 40、账户试算平衡时，说明账户记录是绝对正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。比如借贷同时多记或少记金额，借贷方会计科目写错，或借贷方多记和少记的金额刚好相互抵消等都不影响试算平衡。答案选B 41、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 42、对于融资租赁的房屋，应以收取的租金收入计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收。答案选B 43、让渡资产使用权收入是指企业通过让渡资产使用权实现的收入。让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入。企业对外出租固定资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等，不构成让渡资产使用权收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入，是指企业通过让渡资产使用权实现的收入。企业对外出租固定资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等也属于让渡资产使用权收入。答案选B 44、某油田未将修井加热用原油单独核算，而是与其他用途的原油统一核算，在确定修井加热原油免税数量时，要求主管税务机关予以核定。A:正确B:错误【答案及解析】：根据资源税法律制度的规定，纳税人的减税免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。答案选B 45、征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。答案选A 46、企业代购货单位垫付包装物运杂费时，应借记“其他应收款”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款的主要内容代购货单位垫付的包装费，运杂费等应借记“应收账款“。答案选B 47、对次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计信息质量要求题干体现的是重要性原则，企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。答案选A 48、企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值确认资产的价值和在注册资本中应享有的份额，并将其差额确认为资本公积，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的表述是正确的。答案选A 49、行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的相关规定。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】答案选A 50、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。A:600B:770C:1000D:1170【答案及解析】：解析相关的分录处理：借：应付职工薪酬1170贷：主营业务收入1000应交税费应交增值税（销项税额）170借：主营业务成本600贷：库存商品600借：管理费用1170贷：应付职工薪酬1170答案选D 2、根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。A:可用于支取现金B:开证申请人可以是个人C:有效期最长不超过9个月D:国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案及解析】：（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。答案选D 3、下列选项中、不属于全面清查的是（）。A:对于流动性较大的财产物资B:企业股份制改革之前C:单位合并、撤销以及变更隶属关系D:单位主要领带调离时【答案及解析】：A选项属于局部清查答案选A 4、根据契税法律制度的有关规定，下列选项中应征收契税的是（）。A:企业受让土地使用权B:承包者获得农村集体土地承包经营权C:个人承租居民住房D:法定继承人继承房屋【答案及解析】：选项B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转让；选项CD：典当、继承、分拆、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。答案选A 5、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A:自出票日起1个月B:自出票日起2个月C:自到期日起1个月D:自到期日起2个月【答案及解析】：（1）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。答案选A 6、乙公司购入一项无形资产，支付的价款和有关费用合计为200万元，采用直线法进行摊销。合同规定使用年限为10年，法律规定的使用年限为8年，则该无形资产每月应计提的摊销为（）万元。A:20B:25C:1.67D:2.08【答案及解析】：该项无形资产应按照法律规定的年限进行摊销，该无形资产每月应计提的摊销额=200/8/12=2、08（万元）。答案选D 7、根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A:因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额B:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C:按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额D:进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额【答案及解析】：(1)选项A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不能抵扣进项税额；因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额可以抵扣；(2)选项B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额；(3)选项D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。答案选C 8、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（）。A:劳动者上一个月的工资B:劳动者上一个月工资的50%以上100%以下C:应付经济补偿金额50%以上100%以下D:应付经济补偿金额的两倍【答案及解析】：本题考察用人单位可单方面解除劳动合同的情形。答案选C 9、上海一甲设计公司为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A:202000÷(1+1)×1=2000(元)B:202000×1=2020(元)C:（20200010100)÷(1+1)×1=1900(元)D:（20200010100)×1=1919(元)【答案及解析】：对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。甲设计公司应缴纳的增值税=（20200010100)÷(1+1)×1=1900(元)答案选C 10、某企业生产甲产品完工后发现10件废品，其中4件为不可修复废品，6件为可修复废品，不可修复废品成本按定额成本计价，每件250元；回收材料价值300元，修复6件可修复废品，共发生直接材料100元，直接人工120元，制造费用50元，假定不可修复废品净损失由同种产品负担，应转入“基本生产成本甲产品”废品净损失为（）元。A:700B:1000C:970D:270【答案及解析】：不可修复废品的生产成本=4×250=1000（元）。应转入“基本生产成本甲产品”废品净损失=1000+100+120+50-300=970（元）。答案选C 11、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。答案选A 12、甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税()元。A:40B:80C:160D:800【答案及解析】：租期内全部租金=2×2×28（万元），租赁合同应当以凭证所载租赁金额作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税8×10000×1×2160(元)。答案选C 13、单选题企业计提无形资产减值准备应当（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目B:借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“无形资产减值准备”科目D:借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产”科目【答案及解析】：答案选B 14、某设计师为一公司完成了一项工程设计，根据合同约定，公司支付该设计师报酬30000元，那么该公司应代扣代缴的个人所得税额为（）元。A:5200B:5600C:7600D:7300【答案及解析】：该公司应代扣代缴的个人所得税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。答案选A 15、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A:不得支取现金B:可以向所属下级单位账户划拨资金C:可以向上级主管单位账户划拨资金D:可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划【答案及解析】：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。答案选D 16、某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，其中，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。A:340B:160C:280D:180【答案及解析】：企业自研的无形资产研究阶段发生费用全部费用化，开发阶段不符合资本化的费用化，符合资本化的计入成本；影响当期埙益的金额研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额160+(300-180)280(万元)。答案选C 17、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A:外购劳保用品B:采购材料支付的运输费用C:外购用于个人福利小汽车的运输费用D:向小规模纳税人购买农业产品【答案及解析】：用于增值税非应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。答案选C 18、根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是（）。A:自出票日起1个月B:自出票日起2个月C:自出票日起3个月D:自出票日起6个月【答案及解析】：本题考核银行本票的提示付款期限。根据规定，银行本票的提示付款期限是自出票日起2个月。答案选B 19、纳税人冯某于2007年10月购买住房一栋，2012年4月转让该住房，取得转让收入240000元，此房购买时原价150000元，转让时支付的有关费用30000元，计算其应纳个人所得税。冯某应缴纳个人所得税为（）元。A:9000B:10000C:11000D:12000【答案及解析】：财产转让所得冯某应缴纳的个人所得税=（240000-150000-30000）×20%=12000（元）。答案选D 20、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A:卷烟B:啤酒C:小汽车D:摩托车【答案及解析】：根据消费税法的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。答案选A 21、A企业对甲省乙市税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理A企业申请的行政复议机关应当是（）。A:乙市人民政府B:乙市税务局C:甲省税务局D:甲省人民政府【答案及解析】：本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。答案选C 22、车船税采用的税率形式是（）。A:比例税率B:定额税率C:超额累进税率D:超率累进税率【答案及解析】：根据规定，车船税采用定额税率，又称固定税额。答案选B 23、下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是（）。A:婚姻纠纷B:买卖合同C:收养纠纷D:继承纠纷【答案及解析】：仲裁法适用范围。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。答案选B 24、2021年11月1日，GD公司与客户签订一项安装服务合同，预计2020年2月1日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2021年12月31日，该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确认履约进度。则该公司2021年应确认的营业收入为（）万元。A:150B:240C:350D:500【答案及解析】：截至2021年12月31日，该公司履约进度=150÷(150+350)×100%=30%，所以应确认收入=800×0.3=240（万元）。答案选B 25、.甲企业为我国境内居民纳税人，2020年工资总额300万，职工福利费45万。针对该项业务，甲企业应对应纳税所得额（）处理。A:纳税调增3万B:纳税调减3万C:纳税调增42万D:纳税调减42万【答案及解析】：职工福利费限额=300*14%=42万，福利费实际发生45万，应纳税所得额需调增3万。答案选A。答案选A 26、出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据是（）。A:银行汇票B:银行本票C:商业承兑汇票D:银行承兑汇票【答案及解析】：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。答案选A 27、法律行为根据主体意思表示的形式可以分为（）。A:合法行为与违法行为B:积极行为与消极行为C:单方行为与多方行为D:要式行为与非要式行为【答案及解析】：法律行为根据主体意思表示的形式可以分为单方行为与多方行为。答案选C 28、下列各项中，企业收到委托代销清单时确认代销手续费应计入的会计科目是()。A:销售费用B:其他业务成本C:财务费用D:管理费用【答案及解析】：企业收到委托代销清单时确认的代销手续费计入“销售费用”科目。答案选A 29、下列不属于资产特征的是（）。A:是由于过去的交易或事项所引起的B:是现在已经承担的责任并且是企业将来要清偿的义务C:是企业拥有或控制的D:能够给企业带来未来经济利益【答案及解析】：资产是由于过去的交易或事项所形成的，资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产，是由于过去已经发生的交易或事项所产生的结果；资产是公司、企业拥有或者控制的；资产能给公司、企业带来未来经济利益。资产不是责任也不需要企业清偿。答案选B 30、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）申报纳税。A:1月1日至1月31日B:3月1日至6月30日C:1月1日至3月31日D:2月1日至2月28日【答案及解析】：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日申报纳税。答案选B 31、资产负债表中资产项目是依据（）顺序排列的。A:项目收益性B:项目重要性C:项目流动性D:清偿的时间【答案及解析】：本题考核资产负债表项目的排列。资产负债表中的资产项目是按其流动性排序的。【该题针对“财务报告的目标及组成”知识点进行考核】答案选C 32、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是()。A:试用期用工B:非全日制用工C:固定期限用工D:无固定期限用工【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 33、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。A:调整税收优惠政策B:不予颁发税务登记证C:不予出具完税凭证D:确认纳税环节【答案及解析】：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。答案选A 34、韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。（2012年）A:20000B:24000C:60000D:70000【答案及解析】：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000（元）。答案选C 35、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。（2012年）A:12000×（1-30%）×1.2%=100.8（万元）B:12000×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4（万元）C:（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76（万元）D:（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2（万元）【答案及解析】：（1）企业办的幼儿园用房免征房产税;（2）企业经营性房产从价计征房产税;（3）出租房产从租计征房产税。答案选B 36、根据税收征收管理法律制度的规定，停业、复业登记是针对（）方式下的纳税人进行的。A:查账征收B:查定征收C:查验征收D:定期定额征收【答案及解析】：停业、复业登记，是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。答案选D 37、甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。A:5B:15C:18D:20【答案及解析】：企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。150×12%=18（万元），直接捐款5万元不允许扣除（企业公益性捐赠需要通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门），15万元18万元，允许扣除15万元。答案选B 38、甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。分立前甲公司欠丁企业货款12万元，现丁企业要求偿还。根据规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是()。A:由甲公司承担B:由乙公司承担C:由甲、乙、丙三个公司平均承担D:由甲、乙、丙三个公司连带承担【答案及解析】：法人分立的，其权利和义务由分立后的法人享有连带债权，承担连带债务，但是债权人和债务人另有约定的除外。本题中，债务由乙公司承担是甲公司的内部决议，并非债务人甲公司和债权人丁企业的约定，该决议对债权人T企业没有约束力，甲、乙、丙三个公司应当对该笔债务承担连带责任。答案选D 39、3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月1日，甲公司购入乙公司发行的公司债券，支付价款600万元，其中包括已到付息但尚未领取的债券利息12万元，另支付相关交易费用3万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算，该项交易性金融资产的入账价值为()万元。A:603B:591C:600D:588【答案及解析】：交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独作为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账价值=600-12=588(万元)。答案选D 40、根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（）。A:6个月B:1年C: