安徽省初级继续教育财务会计职称A卷200题精选答案+解析.docx

安徽省初级继续教育财务会计职称A卷200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、按照企业会计制度的规定，己提足折旧的固定资产，不计提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产必须补提折旧，直至提足折旧为止。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产提前报废，不需要补提折日，而是计入“固定资产清理”科目核算，其报废净损益计入营业外收支。答案选B 2、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”（而非转让）土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 3、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 4、7.专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 5、93、资产是指由于过去的交易或者事项形成的，为企业拥有或者控制的一项物资资源。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产要素资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。答案选B 6、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核分配现金股利的核算。企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，应该确认为应付股利，不需要在附注中进行披露。答案选B 7、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者、债权人、政府相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。答案选A 8、劳动仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，由仲裁委员会予以执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，移送人民法院执行。答案选B 9、消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额不予转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。答案选B 10、税务机关有权查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。答案选B 11、利润表是反映企业某一时点的经营成果的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。答案选B 12、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额，核定后，还是分别缴纳增值税和营业税。答案选B 13、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。答案选B 14、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可要求劳动者提供财产担保。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 15、会计档案移交清册需要永久保存。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案移交清册需要保存30年。答案选B 16、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。答案选B 17、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或者个人将不动产或者土地使用权“无偿赠送”其他单位或者个人，视同发生应税行为，缴纳营业税。答案选B 18、只有公允价值是政府负债的计量属性。A:正确B:错误【答案及解析】：政府负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值答案选B 19、除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的与资产相关的政府补助应当按照该项资产计提折旧的方式，自递延收益转入营业外收入。答案选A 20、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 21、预收账款业务不多的事业单位，可以将预收的账款直接记入“应付账款”科目的贷方，不设置“预收账款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：事业单位负债的核算答案选A 22、对个人独资企业和合伙企业的生产经营所得征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。答案选B 23、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述正确。答案选A 24、非全日制用工双方当事人必须订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：作为订立劳动合同应当采用书面形式的例外情况，劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 25、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 26、小明是一家私营企业的员工，从2007年开始在这个单位工作2年，签过两份1年期限劳动合同，2009年再签新的合同，则小明可以要求和单位签订无固定期限的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的分类根据规定只有在2008年1月1日后签订的劳动合同，才可以计算连续订立固定期限劳动合同的次数。由于小明2007年的合同签订时间是在2008年1月1日之前，2008年的合同可计算在内，不属于上述可签订无固定期限劳动合同第三种情形所规定的“连续订立两次无固定期限劳动合同”，因此小明想要在2009年签订无固定期限的劳动合同的主张缺乏法律依据。答案选B 27、股权投资采用成本法核算，因被投资企除净损益以外的所有者权益其它变动，投资企业应按其享有份额增加或减少资本公积。()A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资采用成本法核算，不随被投资单位所有者权益的变动而发生增减变动。答案选B 28、会计职业道德的核心是诚信。A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德的核心是诚信。诚信是指诚实、守信、真实的总称，也就是实事求是、真实客观、不弄虚作假，它要求会计人员客观公正、遵守统一会计制度，言行一致，表里如一，不做假账，忠诚为人，以诚待人。准确核算、如实反映、讲求诚信是决定会计工作成败和质量好坏的根本标准，会计人员应当以诚信为本，保持客观公正。答案选A 29、企业的无形资产都应在规定的时间内摊销（）。A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命不确定的无形资产不需要摊销。答案选B 30、用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 31、由于各个企业的业务性质、组织规模、管理上的要求不同，企业应根据自身的特点，选择恰当的账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的考点为企业账务处理程序的制定。本题的说法是正确的。答案选A 32、国际条约属于国际法，但不属于法的形式。()A:正确B:错误【答案及解析】：国际条约属于国际法而不属于国内内法的范畴，属于法的形式。答案选B 33、股份有限公司回购股票支付的价款高于股票面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额，应先冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润“科目。答案选B 34、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，经批准后可转为成本模式计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，后续计量模式不能转为成本模式。答案选B 35、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取限额内据实扣除办法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除办法。答案选B 36、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B 37、某公司将税务机关确定的应于2021年11月10日缴纳的税款15万元拖至11月20日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为825元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。滞纳金=15万元×10天×0.05%=750元。答案选B 38、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承担者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承担者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。答案选A 39、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法。分批法一般不存在完工产品与在产品之间费用的分配问题。但是如果存在跨期产品，可能存在费用的分配问题。答案选A 40、房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。答案选A 41、利润表中的营业成本只根据主营业务成本的当期发生额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表中的营业成本根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的当期发生额计算填列。答案选B 42、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。答案选B 43、军队属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 44、会计职业，是指利用会计专门的知识和技能，为经济社会提供会计服务，获取合理报酬的职业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业，是指利用会计专门的知识和技能，为经济社会提供会计服务，获取合理报酬的职业。答案选A 45、资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和“应付账款”明细科目贷方余额之和填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 46、企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在发生可资本化的固定资产后续支出时，可能涉及替换固定资产的某个组成部分。如果满足固定资产的确认条件，应当将用于替换的部分资本化，计入固定资产账面价值，同时终止确认被替换部分的账面价值，以免将替换部分的成本和被替换部分的账面价值同时计入固定资产成本。答案选A 47、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税款征收措施。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 48、企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“营业外收入、营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核】说法是正确的。答案选A 49、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。答案选B 50、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、纳税人应在7月31日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在8月15日前缴纳。但直到9月17日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A:30×0.5×32=0.48B:30×0.5×17=0.255C:30×0.5×48=0.72D:30×0.5×15=0.225【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从8月1日起至9月17日止，一共是48日，因此滞纳金为30×0.5×48=0.72（万元）。答案选C 2、以法的空间效力、时间效力或对人的效力对法所进行的分类是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:一般法和特别法D:实体法和程序法【答案及解析】：一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。答案选C 3、对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业发出该包装物时，该包装物的实际成本应计入（）。A:制造费用B:管理费用C:销售费用D:其他业务成本【答案及解析】：随同商品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发出时，按其实际成本计入销售费用中，借记“销售费用”科目，贷记“周转材料包装物”科目。考点：包装物的核算答案选C 4、下列项目中，上市公司不应在其所有者权益变动表中反映的是（）。A:所得税费用B:提取的盈余公积C:会计政策变更和差错更正的累积影响金额D:向所有者分配的利润【答案及解析】：在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：综合收益总额;会计政策变更和差错更正的累积影响金额;所有者投入资本和向所有者分配利润等;提取的盈余公积;实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。答案选A 5、单位用结余资金购置的固定资产，应该借记的科目是（）。A:专用基金修购基金B:专款支出C:经营支出D:事业支出【答案及解析】：事业单位购置固定资产时，如为修购基金购置的，借记“专用基金修购基金”；如为结余资金购置的，借记“事业支出”，按实际支付的款项，贷记“银行存款”，同时借记“固定资产”，贷记“固定基金”。考点：事业单位固定资产的核算答案选D 6、纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（）。A:偷税B:欠税C:骗税D:抗税【答案及解析】：偷税行为的裁定。根据税收征收管理法的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。答案选A 7、下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（）。A:已计入投资收益的国库券利息收入B:超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出C:超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出D:支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金【答案及解析】：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期损益但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的公益性捐赠支出、业务招待费支出），以及企业已计入当期损益但税法规定不允许扣除项目的金额如税收滞纳金、罚款、罚金）。选项A，已计入投资收益的国库券利息收入按照税法规定不需要交纳所得税，应作纳税调减处理。答案选A 8、下列（）业务使企业资产的总额不变。A:接受某单位投资B:将银行借款存入银行C:用银行存款偿还欠款D:用盈余公积转增资本【答案及解析】：本题解题思路是判断这些经济业务，哪个会导致资产要素的金额总体不变。使得其不变的包括资产要素内部金额变化，或会计等式右侧的负债和所有者权益要素发生增减变化。A.接受某单位投资，会导致可以控制的投入资产的增加，以及投资者在企业享有的权益增加。是资产和所有者权益要素同时发生增加。B.将银行借款存入银行，会导致企业能够控制的借入资金的增加，以及到期偿还债务的增加。是资产和负债要素同时发生增加。C.用银行存款偿还欠款，则是B的相反情况，属于资产和负债的同时减少这些经济业务的发生使资产总额发生变化。所以不能选择。只有D选项合适。D选项是所有者权益内部一增一减，资产总额不变。答案选D 9、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。A:未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B:分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C:将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额D:将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额【答案及解析】：消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额、销售数量的，均应从高适用税率计算应纳消费税。答案选D 10、某公司2010年初所有者权益总额为1360万元，当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元。A:1565B:1595C:1640D:1795【答案及解析】：本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本、提取盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额，向投资者分配利润减少所有者权益总额，实现净利润、接受现金投资增加所有者权益，因此该公司2010年末所有者权益总额1360450200301640（万元）。考点：所有者权益的核算答案选C 11、2011年6月10日，甲公司通知面试者乙已被录取；6月15日，乙告知甲公司，决定到甲公司工作；6月20日，甲公司与乙签订劳动合同；8月1日，乙开始到甲公司工作。根据规定，甲公司与乙之间的劳动关系自（）建立。A:2011年6月10日B:2011年6月15日C:2011年6月20日D:2011年8月1日【答案及解析】：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。答案选D 12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是（）。A:申请延期缴纳税款B:接受税务检查C:按期办理纳税申报D:按规定设置账簿【答案及解析】：（1）选项A：属于纳税人权利的内容。（2）选项BCD：均属于纳税人义务的内容。答案选A 13、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，当事人不能享受2015年的年休假的是（）。A:张某在2015年请事假累计为15天，单位按照规定未扣张某的工资B:累计工作年限为8年的孙某，在2015年请病假累计为45天C:累计工作年限为18年的孙某，在2015年请病假累计为85天D:累计工作年限为28年的孙某，在2015年请病假累计为125天【答案及解析】：D(1)选项A：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；(2)选项B：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假；(3)选项C：累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。答案选D 14、2013年末甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元，在计算所得税前广告费可以按企业收入的15%扣除，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。A:460B:510C:450D:340【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2013年甲企业可以税前扣除广告费的限额=3000*15%=450（万元），当年实际发生额=400+60=460（万元），甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。企业所得税税前准予扣除的项目答案选C 15、A企业2017年5月份生产A产品实际共耗用原材料20千克，每千克成本2元；计划耗用原材料30千克，每千克成本2.5元。则该企业本月材料消耗量变动的影响为（）元。A:-25B:-20C:20D:25【答案及解析】：材料消耗量变动的影响=（实际数量-计划数量）×计划价格=（20-30）×2.5=-25（元）。答案选A 16、下列各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）。（2020年）A:为建造厂房库存的工程物资B:正在建设中的生产线C:行政管理部门使用的汽车D:生产完工准备出售的产品【答案及解析】：选项A错误，为建造厂房库存的工程物资应计入工程物资；选项B错误，正在建设中的生产线应计入在建工程；选项D错误，生产完工准备出售的产品应计入库存商品，均不属于固定资产。答案选C 17、带息应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付票据”科目D:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目【答案及解析】：利息核算。：应付票据的利息支出属于财务费用，而计提的应付未付的票据利息直接通过“应付票据”科目核算。答案选B 18、甲企业2021年6月发生以下经济业务：（1）本月预付下月水电费3600元；（2）本月购入办公用品2000元，办公用品已分发领用，款项尚未支付；（3）计提本月短期借款利息5000元。按照权责发生制，甲企业本月应确认费用（）元。A:10600B:7000C:8600D:5600【答案及解析】：权责发生制下，已实现的收入和已发生或承担的费用，无论款项是否支付都应记载；在上述业务中，业务（1）为下月需承担的费用，不计入本月。答案选B。答案选B 19、仲裁裁决书自（）起发生法律效力。A:执行之日B:作出之日C:双方协商的日期D:法院判决【答案及解析】：仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。注意，仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，法院判决书一经送达，即发生法律效力。答案选B 20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是()。A:责令缴纳B:阻止出境C:责令提供纳税担保D:拍卖变卖【答案及解析】：税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款和拍卖变卖。答案选D 21、2021年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2021年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）A:160B:110C:350D:150【答案及解析】：税前扣除限额=1000×15%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则GD公司2020年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。答案选D 22、甲白酒厂是增值税一般纳税人，2020年3月份销售白酒并取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金5万元，没收逾期未归还包装物押金2万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起1个月内返还，逾期未归还者没收押金；白酒适用的增值税税率为13%。甲白酒厂当月该笔业务增值税销项税额是（）万元。A:13.58B:17.44C:15.26D:14.97【答案及解析】：根据规定：（1）对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税;（2）纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并入销售额。本题中5万元的包装物押金时间点为收取时，应价税分离后并入销售额作销售处理;2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；因此增值税销项税额=100+5：（1+13%）X13%=13.58（万元）。答案选A 23、根据我国税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留（）。A:1年B:2年C:3年D:5年【答案及解析】：根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留5年。答案选D 24、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 25、单选题中国公民郑某2013年112月每月工资3000元。12月除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2013年应缴纳个人所得税（）元。A:2370B:2205C:1980D:165【答案及解析】：纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。个人月工资不足3500元，与年终奖合并计算；年终奖励应纳所得税额=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。答案选D 26、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:获得住房奖励的个人B:转让土地使用权的企业C:继承父母汽车的子女D:出售房屋的个体工商户【答案及解析】：（1）选项BD：契税纳税人为承受方、转让方、出售方不缴纳契税；（2）选项C：不属于契税的征税范围。答案选A 27、下列关于记账凭证说法错误的是（）。A:填制记账凭证时若发生错误用红色更正的方法更正B:记账凭证金额登记错误时，可以将正确的数字与错误数字在之间的差额另编一张调整记账凭证C:结账和更正错误时记账凭证可以不用附原始凭证D:记账凭证填制完成后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销【答案及解析】：填制记账凭证时若发生错误应该重新填制答案选A 28、事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款，应当通过（）科目核算。A:非同级财政拨款收入B:事业（预算）收入非同级财政拨款C:财政拨款预算收入D:非财政拨款结转本年收支结转【答案及解析】：事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款，应当通过“事业（预算）收入非同级财政拨款”科目核算。答案选B 29、下列各项中，不影响利润表中营业利润的是（）。A:应收账款计提坏账准备B:交易性金融资产公允价值变动C:出售固定资产D:罚款支出【答案及解析】：罚款支出属于营业外支出不会影响营业利润。答案选D 30、某企业出售一台设备（不考虑相关税费），原价160000元，已提折旧35000元，已提固定资产减值准备10000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款113000元。该设备出售净收益是（）元。A:2000B:2000C:5000D:5000【答案及解析】：该设备出售净收益113000（1600003500010000）30005000（元）。考点：固定资产的处置答案选D 31、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证。A:90B:180C:360D:450【答案及解析】：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。答案选C 32、用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）。A:丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B:乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C:甲公司设立的分公司已领取营业执照该分公司与张某订立劳动合同D:丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同【答案及解析】：(1)选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；(2)选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；(3)选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；(4)选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选C 33、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 34、根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是（）。A:自出票日起1个月B:自出票日起2个月C:自到期日起1个月D:自到期日起2个月【答案及解析】：本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。答案选B 35、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是()。A:将自产的应税消费品用于职工福利B:随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D:销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。故选项C符合规定。选项ABD都属于应缴纳消费税的情形。答案选C 36、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A:16000B:18600C:22000D:25000【答案及解析】：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的5000