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大学财务管理制度()1 学院财务管理制度第一章 总则 第一条为了进一步规范学院财务行为，加强财务管理 和监督，提高资金使用效益，促进学院健康发展，根据政府会计制度政府会计准则事业单位会计准则和国家有关法律法规，结合学院具体情况，特制定本制度。第二条 学院财务管理的基本原则：执行国家有关法律 法规和财务规章制度，坚持勤俭办学方针，妥善处理事业发 展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国 家、学院和个人三者利益的关系。第三条 学院财务管理的主要任务：合理编制学院预算， 有效控制预算执行，完整、准确编制学院决算，真实反映学 校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健 全学院财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金 使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，防止资产流失；加强对学院经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第二章财务管理体制 第四条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学院统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资金调配。第五条 学院后勤保障处是学院财务管理的职能部门。2 第六条 各部门安排一名兼职报账员，负责办理本部门有关财务报账手续。第三章预算管理 第七条 学院预算是指学院根据年度事业发展计划和 任务编制的年度综合财务收支计划。学院预算由收入预算和 支出预算组成。第八条 学院预算编制的总原则是“量入为出，收支平衡”， 不编制赤字预算。学院各项收入全部纳入预算安排。支出预算优先安排人员经费、教学和学院基本运营经费，逐步降低非教学公用经费支出。做到统筹兼顾、保证重点、注重效益、厉行节约。第九条 学院年度预算编制，依据预算年度的招生计划、学院发展需要以及年度收支增减等因素进行编制。年度预算编制程序和方法：各部门应在每年 10 月 30 日前向后勤保障处提交本部门下年度支出预算申请表。后勤保障处根据财政下达的下一年预算控制指标及学院预计收入情况，编制学院年度预算草案报分管院长和院长审核后，报职工代表大会审议，学院党委会审批通过后实施。第十条 各月支出预算，包括日常固定人员、公用支出、承接各类培训支出、各部门采购办公设备及用品支出和其他需要报账的支出，由部门或个人根据需求于月底前提出列入下一月的支出计划，后勤保障处于每月月底前，根据资金情况，综合平衡编制月用款预算，报学院党委会审定后执行。3 第十一条 预算执行与调整。预算编定后，原则上不追加预算，坚决禁止先斩后奏超预算开支。学院对预算的执行实行监管，具体由后勤保障处负责。第四章收入管理 第十二条 收入是指学院开展教学、培训、科研及其他 活动依法取得的和上级主管部门或财政部门拨付的非偿还 性资金。第十三条 学院收入包括：（一）财政补助收入，即学院从地方财政部门取得的各类经费。（二）事业收入，即学院开展教学、培训、科研及其辅助活动取得的收入。（三）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入， 包括利息收入等。第十四条 学院的所有收入必须遵照“收支两条线”的管理规定，全部纳入学院财务统一核算。任何部门和个人不得截留、隐瞒、挪用和坐支，严禁私设小金库。第十五条 后勤保障处是学院收费管理的唯一职能部 门，学院任何部门均不得以部门名义自立名目自行收费。各项收费必须严格按照收费许可证上的项目及标准执行。后勤保障处将收费标准对外公示。后勤保障处应严格执行国家有关收费票据的管理规定，设立票据专管人员，完善收费票据的保管、领用和核销手续。第十六条 学杂费收取的责任部门为学生处，相关部门配合。具体：每年新生收费时间由办公室、教务处、后勤保障处协商后，教务处负责通知学生；在校生收费时间由学生处、教务处、后勤保障处协商后，学生处负责通知学生。对在规定时间内没有交费的学生，由学4 生处负责催缴，催缴后仍不缴费的，由学生处提请教务处按照学院有关学籍管理规定采取相应措施。第十七条 教材费收取的责任部门为教务处，学生处、后勤保障处配合。具体：教材费收取按照据实原则，标准由教务处掌握，不能长期占用学生教材费，每学期末必须清理。教务处教材管理部门应根据缴费情况发放教材，每学期末将教材费逐人核算清楚，与财务部门进行核对，多退少补。如涉及退费，教务处教材管理部门与财务核实无误后，提出报告，经分管后勤保障处院长批准，财务部门进行教材退费。退费时教务处提供学生退费明细单及学生银行卡号。第十八条 如有学生参军、休学、退学和复学等情况，教务处学籍管理部门需将学籍变动情况表提交给财务部门一份，作为调整收费的依据。第五章支出管理 第十九条 支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。第二十条 学院支出应优先考虑基本人员支出和日常公用支出。各项支出按照学院党委会批准的支出预算项目执行，未列入支出预算的特殊情况，经学院领导批准后，纳入下一月支出预算。第二十一条 学院各项支出要符合国家规定和上级有关财务制度。凡上级财政部门有规定标准和定额的，支出时要严格按照规定标准和定额执行。5 第二十二条 从财政部门和主管部门取得的有指定项 目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规 定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况。专项资金使用的责任部门是专项资金的管理部门，要设立台账，按照专项资金的使用范围执行。第二十三条 工资、社保及公积金缴纳调整。政治处于每月 25 日前将工资津贴和人员变动等相关材料、每年 12 月底前将社保基数调整材料、每年 6 月底前将公积金缴费基数调整材料移交后勤保障处。后勤保障处按时发放、调整。第二十四条 津贴与课时费、各类奖励、劳务费、慰问费的发放规定：凡是发放给学院职工的上述费用，不论资金来，各相关部门均需将经分管院领导签字后的报告送到政治处审核，政治处于每月25日前与工资等材料一并交给财务科，财务科在发放工资时发放到位。第二十五条 差旅费、会议费报销 (一）严格按照_ 市党政机关差旅费管理办法及_ 学院差旅费管理办法相关规定执行。（二）原则上凡是要求食宿自理的会议、培训学院不派人参加，如确需参加的，事前须经学院主管、主要领导批准。第二十六条 各类培训报销（一）培训承办部门按照培训班次制定经费支出预算，经院领导批准后执行。（二）培训结束后承办部门编制决算报告，部门负责人审核签字后，报分管院领导审批。6 （三）财务部门审核后，报分管财务院领导审批后核销。第二十七条 财务报账规定（一）除特殊情况外，须财务转账支付或公务卡支付。在尚未具备刷卡消费条件的地区进行公务消费，须财务部门同意后方可以进行现金结算。（二）当年开支的费用原则上不得移至下年度报账，否则，财务不再予以审核报账。按照财政结算要求，财务年底 12 月 20 日前必须关账办理年终决算业务，因此票据必须于关账前全部报账完毕。每年 12 月底财务不再借支，同时所有借款必须全部归还。（三）报账票据要求：各类行政业务报账时必须提供合法的原始凭证，并且手续齐全。所有报账的原始票据必须要素完整，如单位、时间、内容、数量、单价、金额(大小写一致)、票据出具单位的财务专用章或票据专用章等。到财务审核时必须有经办人、部门负责人涉及固定资产的还要有入库验收部门负责人签字。（四）报账审批流程 财务报账与借款流程见附图。第二十八条 学生退学退费的相关规定。学生退费依据市教委关于调整部分教育收费标准的通知中相关规定执行。学生入学后因故退学，根据实际情况退学杂费及住宿费。未开学学时退学的，核退全部费用；第一学期开学后退学的，核退半年费用；第二学期开学后退学的，不退费用。责任部门为教务处。具体程序：学生书面提出退学申请，并附银行卡号、银行卡姓名和交费票据，退学时间以学生提出书面申请为准；学生处负责人在退学审批表上签字后交给教务处，教务处负责人签字后报学院，院长签字后返给教务处，教务处将上述7 材料一并交到后勤保障处，后勤保障处负责人签字后交到财务科，财务部门审核后按规定予以退费。第二十九条 支出审批权限。（一）每月固定发生的公用支出由后勤保障处主要负责人审批。包括：水费、电费、燃气费、税费、通讯费、物业费、食堂管理费以及应缴财政专户款等，有合同的按合同执行。（二）除每月固定公用支出外的其他资金支出，按以下权限进行审批：1、金额在 1 万元（不含 1 万元）以下的资金支出，由后勤保障处主要负责人审批； 2、金额在 1 万元（含 1 万元）以上 3 万元以下的资金支出，由后勤保障处提出审核意见，分管后勤保障处的院长审批； 3、金额在 3 万元（含 3 万元）以上 5 万元以下的资金支出，由后勤保障处提出审核意见，分管后勤保障处的院长审核，院长审批； 4、金额在 5 万元（含 5 万元）以上 30 万元以下的资金支出，由后勤保障处提出意见，分管后勤保障处的院长审核后报院长办公会审批； 5、金额在 30 万元（含 30 万元）以上的资金支出，由后勤保障处提出意见，分管后勤保障处的院长审核后报党委会集体研究。（三）对符合“三重一大”制度中规定的项目安排、大额资金使用等，由党委会集体研究。8 第三十条 财务人员必须认真审核各项财务收支。对 不符合财经政策和财务制度的收支行为，有权按会计法 予以拒绝或纠正。第六章采购管理 第三十一条 严格按照政府采购规定执行。对政府采购项目目录和额度以外的采购，由后勤保障处组织实施，按照_ 学院自行采购管理办法执行。第三十二条 学院成立由部分处级领导和科级人员组成的采购评审小组。自行采购时由评审小组提出意见。第七章资产管理 第三十三条 学院的资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资，包括各种财产，债权和其他权利。一般分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第三十四条 货币资金的管理。货币资金包括现金、银 行存款以及零余额账户用款额度等形式。（一）现金管理严格执行国务院颁发的现金管理暂行条例的规定。（二）银行结算、印鉴管理按下列原则办理：1、必须按照国家颁布的中华人民共和国票据法、支付结算办法及其他相关规定正确办理银行结算业务；2、银行印鉴必须安排两人以上分开保管，不得由一人保管和使用，以确保学院资金安全，否则追究财务负责人责任。第三十五条 应收及暂付款管理。应收及暂付款包括应 收账款、其他应收款以及借出款等。应收及暂付款必须及时 催收催报。一年至少要全面清理两次，对长期占用学院资金 的部门和个人，后勤保9 障处将停止其继续用款权利。对确因 特殊原因长期挂账且无法收回的应收及暂付款，应报后勤保障处提请分管后勤保障处的院领导审核，报党委会会审批后 进行处理。第三十六条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价 值在规定价值以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。财务部门以价值管理为主，并设置总账进行价值核算控制；实物管理由后勤保障处物管部门进行专门管理，操作资产软件系统，按时报送报表并设置实物管理总账、实物明细账（固定资产卡片账），进行数量、价值控制。固定资产购置、调配、处置、清查等具体办法按学院固定资产管理制度执行。第三十七条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未 达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态 时，后勤基建科会同相关部门，按照有关规定办理工程竣工验收、财务决算，并由第三方出具审计结论后，办理资产交付手续。第八章财务报告 第三十八条 财务报告是反映学院一定时期财务状况 和事业发展情况的总结性书面文件。财务部门应严格按照 国家有关部门的规定和要求编制会计报表，及时、完整、准 确地反映学院的经费使用情况和财务状况。第三十九条 学院报送的年度财务报告包括资产负债 表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算 报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。财务部门及时向院领导报告财务管理和10 经费使用有关情况，为领导决策提供有价值的参考意见，以避免或减少因财务信息失真或滞后引起的决策失误。第九章财务监督 第四十条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度、维护财经纪律的保证。学院接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度，财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。第四十一条 学院内部财务监督由纪委办公室审计科实施，按照“全面审计，突出重点”的原则，对学院的预算编 制和预算执行情况进行审计，对财务收支情况进行监督。且可根据学院实际情况对不同的经济活动采用不同的监督方式，制定具体的财务监审管理制度。第四十二条 学院的财会人员有权按会计法及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规定的行为有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。第十章附则 第四十三条 本制度由后勤保障处负责解释。第四十四条 本制度自公布之日起施行，原有制度自行废止。第 8 页 共 8 页