《风险评估》课件.ppt

第七章 风险评估云南财经大学会计学院1审计-第六章 审计证据与审计工作底稿本章主要内容本章主要内容p第一节第一节 风险评估的含义与程序风险评估的含义与程序p第二节第二节 了解被审计单位及环境了解被审计单位及环境p第三节第三节 评估重大错报风险评估重大错报风险p第四节第四节 风险评估的沟通与记录风险评估的沟通与记录2审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第一节第一节 风险评估的含义与程序风险评估的含义与程序p一、风险评估的含义一、风险评估的含义p风险评估就是审计人员在了解被审计单位及其环境的基础上，对其财务报表层次以及各类交易、帐户余额、列报与披露认定层次重大错报风险的识别、评价和估计过程，以便分析错报风险的发生领域、发生的可能性以及风险是否重大。3审计-第六章 审计证据与审计工作底稿二、风险评估的程序二、风险评估的程序p（一）询问被审计单位管理层和内部相关人员p（二）实施分析程序p（三）实施观察和检查程序p（四）考虑其它信息4审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第二节第二节 了解被审计单位及环境了解被审计单位及环境p一、了解被审计单位及环境的目的一、了解被审计单位及环境的目的与主要领域与主要领域p二、了解被审计单位的行业状况、二、了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部法律环境与监管环境以及其他外部因素因素p三、了解被审计单位的性质三、了解被审计单位的性质返回5审计-第六章 审计证据与审计工作底稿p四、了解被审计单位对会计政策的选四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用择和运用p五、了解被审计单位的目标、战略以五、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险及相关经营风险p六、了解被审计单位财务业绩的衡量六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价和评价6审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第三节第三节 评估重大错报风险评估重大错报风险p一、识别和评估财务报表层次和认定层次一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的重大错报风险p二、识别和评估特别风险二、识别和评估特别风险p三、仅通过实质性程序无法应对的重大错三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险报风险p四、对风险评估的修正四、对风险评估的修正7审计-第六章 审计证据与审计工作底稿第四节第四节 风险评估的沟通与记录风险评估的沟通与记录p一、风险评估的沟通一、风险评估的沟通p（一）通常情况下的沟通p（二）发现被审计单位存在舞弊情况下的沟通p二、风险评估的记录二、风险评估的记录8审计-第六章 审计证据与审计工作底稿问题、讨论和解答p问题？p讨论！p解答：9审计-第六章 审计证据与审计工作底稿 复习思考题p试述风险评估的基本程序与信息来源p如何了解被审计单位及其环境？这对识别与评估被审计单位财务报表重大错报风险有什么作用p从哪些方面来识别和评估被审计单位财务报表的重大错报风险p在风险评估过程中，应当如何与被审计单位管理层或治理层进行沟通p在风险评估过程中，应当对哪些事项和内容进行审计工作记录10审计-第六章 审计证据与审计工作底稿