ming货物贸易外汇管理政策与实务培训(企业版).ppt

货物贸易外汇管理政策与实务培训（企业版）国家外汇管理局浙江省分局国家外汇管理局浙江省分局20112011年年1111月月 国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告(2011(2011年年年年9 9月月月月 国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告20112011年第年第年第年第2 2号号号号)主要内容主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式一、改革货物贸易外汇管理方式二、对试点地区企业实施动态分类管理二、对试点地区企业实施动态分类管理三、简化出口退税凭证三、简化出口退税凭证四、调整出口报关流程四、调整出口报关流程五、加强部门联合监管五、加强部门联合监管总体目标总体目标便利贸易活动，全面降低社会成本便利贸易活动，全面降低社会成本转变管理方式、提升转变管理方式、提升管理手段、提高管理效率管理手段、提高管理效率实现贸易外汇管理由逐笔核销向总量核查、由实现贸易外汇管理由逐笔核销向总量核查、由行为审核向主体分类监管转变行为审核向主体分类监管转变构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部门信息共享的新型管理模式门信息共享的新型管理模式主要文件主要文件 国家外汇管理局国家外汇管理局国家外汇管理局国家外汇管理局关于印发关于印发关于印发关于印发 及其实施细则的通知及其实施细则的通知及其实施细则的通知及其实施细则的通知 （汇发（汇发（汇发（汇发201129201129201129201129号号号号 ）国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知点有关问题的通知（汇发（汇发（汇发（汇发201139201139201139201139号号号号 ）国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试点国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试点指引操作规程（银行、企业版）及改革试点有关事指引操作规程（银行、企业版）及改革试点有关事项的通知项的通知 （汇发（汇发（汇发（汇发201140201140201140201140号号号号 内内 容容 提提 要要第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容第三部分第三部分 系统功能操作系统功能操作第四部分第四部分 需注意的问题需注意的问题第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述一、核心内容一、核心内容二、管理流程二、管理流程三、制度框架三、制度框架四、主要变化四、主要变化五、权利义务五、权利义务一、核心内容一、核心内容 变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理取消核销制度。取消核销制度。不再办理核销，申请退税和出口报关时不再提交核销单。不再办理核销，申请退税和出口报关时不再提交核销单。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。全面采集企业进出口和收付汇数据，通过全面采集企业进出口和收付汇数据，通过企业报告制度企业报告制度剔除干扰因素剔除干扰因素;实施实施非现场总量核查非现场总量核查，筛选异常主体；，筛选异常主体；对异常主体实施对异常主体实施现场核查现场核查，核实可疑情况；，核实可疑情况；确定企业分类，实行确定企业分类，实行分类监管分类监管（绝大多数企业贸易获得便利，（绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为极少数企业被分为B B类或者类或者C C类，受到重点监管：结算方式和部分业务受到类，受到重点监管：结算方式和部分业务受到一定限制、一定限制、B B类企业由银行进行电子核查、类企业由银行进行电子核查、C C类企业须到外汇局逐笔审核）。类企业须到外汇局逐笔审核）。7第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述8二、业务流程二、业务流程第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述分分 类类 管管 理理9三、制度框架三、制度框架第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述整合进口总量核查，取消出口核销整合进口总量核查，取消出口核销 对进出口、收付汇总量进行综合评估对进出口、收付汇总量进行综合评估.整合出口收结汇和进口报关单的联网核查管理整合出口收结汇和进口报关单的联网核查管理 保留了中国电子口岸有关联网核查的技术支持系统，保留了中国电子口岸有关联网核查的技术支持系统，同时在监测系统建立起以扣减可收、付汇额为特点的同时在监测系统建立起以扣减可收、付汇额为特点的电子电子数据核查制度数据核查制度（目前仅为对（目前仅为对B B类企业的管理措施）类企业的管理措施）.整合贸易信贷管理整合贸易信贷管理 建立企业事后报告制度，实施监测管理建立企业事后报告制度，实施监测管理.整合特殊监管区域贸易企业管理整合特殊监管区域贸易企业管理 通过特殊标识的制度设计对其实施专项监测，并与其通过特殊标识的制度设计对其实施专项监测，并与其他区外企业一样适用重点监测、现场核查和分类管理措施他区外企业一样适用重点监测、现场核查和分类管理措施.10四、主要变化四、主要变化第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述 （一）企业享有的权利（一）企业享有的权利 国家对贸易项下国际支付不予限制国家对贸易项下国际支付不予限制;企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外;取消对货物贸易外汇收支的核销管理。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。11 （二）企业应当依法履行的义务：（二）企业应当依法履行的义务：贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致口应当一致;按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。五、企业的权利和义务五、企业的权利和义务第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容一、名录管理（细则第一章）一、名录管理（细则第一章）二、外汇收支业务管理（细则第二章）二、外汇收支业务管理（细则第二章）三、企业报告和登记（细则第三章）三、企业报告和登记（细则第三章）四、非现场核查（细则第四章）四、非现场核查（细则第四章）五、现场核查（细则第五章）五、现场核查（细则第五章）六、分类管理（细则第六章）六、分类管理（细则第六章）七、罚则（细则第七章）七、罚则（细则第七章）名录登记名录登记名录变更名录变更名录注销名录注销第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容一、名录管理（细则第一章）一、名录管理（细则第一章）名录登记名录登记名录登记名录登记1.1.1.1.贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书;2.2.2.2.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登，依法不需要办理备案登，依法不需要办理备案登，依法不需要办理备案登记的提交记的提交记的提交记的提交中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书或或或或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书等相关证明材料；等相关证明材料；等相关证明材料；等相关证明材料；3.3.3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照企业法人营业执照企业法人营业执照或或或或企业营业执照企业营业执照企业营业执照企业营业执照副本；副本；副本；副本；4.4.4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证；5.5.5.5.法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办理确认书理确认书理确认书理确认书；6.6.6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。一、名录管理一、名录管理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容名录变更名录变更 名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的(名称、注册地址、法名称、注册地址、法名称、注册地址、法名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式联系方式联系方式联系方式)在变更之日起在变更之日起在变更之日起在变更之日起30303030日内，持下列材料到外汇局办理日内，持下列材料到外汇局办理日内，持下列材料到外汇局办理日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。变更手续。变更手续。变更手续。1.1.1.1.名录变更申请书；名录变更申请书；名录变更申请书；名录变更申请书；2.2.2.2.信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明(工商部门企业工商部门企业工商部门企业工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等营业执照变更证明、商务部门批件等营业执照变更证明、商务部门批件等营业执照变更证明、商务部门批件等)；3.3.3.3.外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。一、名录管理一、名录管理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容名录注销（情况名录注销（情况1）企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在30303030天内主动天内主动天内主动天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：到所在地外汇局办理名录注销手续：到所在地外汇局办理名录注销手续：到所在地外汇局办理名录注销手续：1 1 1 1、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易；2 2 2 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照；3 3 3 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。一、名录管理一、名录管理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容名录注销（情况名录注销（情况2）企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销：录中注销：录中注销：录中注销：1 1 1 1、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；2 2 2 2、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务；3 3 3 3、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；信息所列联系方式无法与其取得联系；信息所列联系方式无法与其取得联系；信息所列联系方式无法与其取得联系；4 4 4 4、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。一、名录管理一、名录管理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容签署签署确认书确认书 企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订货物贸易货物贸易货物贸易货物贸易外汇收支业务办理确认书外汇收支业务办理确认书外汇收支业务办理确认书外汇收支业务办理确认书，进一步明确企业必须，进一步明确企业必须，进一步明确企业必须，进一步明确企业必须遵守和履行的义务遵守和履行的义务遵守和履行的义务遵守和履行的义务（承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定）。12 12 12 12月月月月1 1 1 1日试点开始前已办理日试点开始前已办理日试点开始前已办理日试点开始前已办理“进口单位付汇名进口单位付汇名进口单位付汇名进口单位付汇名录录录录”登记或相关变更登记的，可不重新签署登记或相关变更登记的，可不重新签署登记或相关变更登记的，可不重新签署登记或相关变更登记的，可不重新签署确认确认确认确认书书书书 。一、名录管理一、名录管理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容辅导期管理辅导期管理 外汇局对外汇局对外汇局对外汇局对12121212月月月月1 1 1 1日后新列入名录的企业实施辅导日后新列入名录的企业实施辅导日后新列入名录的企业实施辅导日后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起 90909090天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后10101010个工作日内，持书个工作日内，持书个工作日内，持书个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的贸易外汇收支的贸易外汇收支的贸易外汇收支的逐笔对应逐笔对应逐笔对应逐笔对应情况。情况。情况。情况。注意事项注意事项注意事项注意事项:1)1)1)1)注销名录后注销名录后注销名录后注销名录后,经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业,视为新企视为新企视为新企视为新企业纳入辅导期管理。业纳入辅导期管理。业纳入辅导期管理。业纳入辅导期管理。2)2)2)2)辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的,外汇局可将外汇局可将外汇局可将外汇局可将其列为其列为其列为其列为B B B B类企业。类企业。类企业。类企业。一、名录管理一、名录管理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理（细则第二章）二、外汇收支业务管理（细则第二章）企业贸易外汇收支范围企业贸易外汇收支范围企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写贸易外汇收入的审核贸易外汇收入的审核贸易外汇支出的审核贸易外汇支出的审核转口贸易外汇收支管理转口贸易外汇收支管理代理业务管理代理业务管理退汇业务管理退汇业务管理外币现钞结汇外币现钞结汇（一）企业贸易外汇收支范围（一）企业贸易外汇收支范围1.1.1.1.从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；境内保税监管区域支付的进口货款；境内保税监管区域支付的进口货款；境内保税监管区域支付的进口货款；2.2.2.2.从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；3.3.3.3.深加工结转项下境内收付款；深加工结转项下境内收付款；深加工结转项下境内收付款；深加工结转项下境内收付款；4.4.4.4.转口贸易项下收付款；转口贸易项下收付款；转口贸易项下收付款；转口贸易项下收付款；5.5.5.5.其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可转让信用其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可转让信用其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可转让信用其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。备注：管理范围都是以外币结算的收支。备注：管理范围都是以外币结算的收支。备注：管理范围都是以外币结算的收支。备注：管理范围都是以外币结算的收支。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（二）企业贸易外汇收支单证的填写（二）企业贸易外汇收支单证的填写1.1.1.1.向向向向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写的，填写的，填写的，填写境外汇款申请书境外汇款申请书境外汇款申请书境外汇款申请书或或或或对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书；2.2.2.2.向境内付款的，填写向境内付款的，填写向境内付款的，填写向境内付款的，填写境内汇款申请书境内汇款申请书境内汇款申请书境内汇款申请书或或或或境内付款境内付款境内付款境内付款承兑通知书承兑通知书承兑通知书承兑通知书；3.3.3.3.从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写，填写，填写，填写涉外收入申报单涉外收入申报单涉外收入申报单涉外收入申报单；4.4.4.4.从境内收款的，填写从境内收款的，填写从境内收款的，填写从境内收款的，填写境内收入申报单境内收入申报单境内收入申报单境内收入申报单。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理贸易外汇收支单证填写的重要事项贸易外汇收支单证填写的重要事项贸易外汇收支单证填写的重要事项贸易外汇收支单证填写的重要事项 准确填写交易编码准确填写交易编码准确填写交易编码准确填写交易编码 根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照“国际收支交易代码国际收支交易代码国际收支交易代码国际收支交易代码”填写交填写交填写交填写交易编码。易编码。易编码。易编码。一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、金额从一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、金额从一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、金额从一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性编码，第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性编码，第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性编码，第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性质交易编码。质交易编码。质交易编码。质交易编码。准确标注付汇性质准确标注付汇性质准确标注付汇性质准确标注付汇性质（预付货款、货到付款、退汇、其他）（预付货款、货到付款、退汇、其他）（预付货款、货到付款、退汇、其他）（预付货款、货到付款、退汇、其他）、收汇性质、收汇性质、收汇性质、收汇性质（预收货款、退款、其他）（预收货款、退款、其他）（预收货款、退款、其他）（预收货款、退款、其他）；准确标注收汇类型、付汇类型。准确标注收汇类型、付汇类型。准确标注收汇类型、付汇类型。准确标注收汇类型、付汇类型。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（三）贸易外汇收入的审核（三）贸易外汇收入的审核 企业贸易外汇收入应当先进入企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账出口收入待核查账户。户。A类企业：类企业：银行审核企业银行审核企业填写的申报单证并完成申填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。B类企业：类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可收银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口续。超过出口可收汇额度的，可收汇额度的，凭外汇局出具的凭外汇局出具的货物货物贸易外汇登记表贸易外汇登记表办理收结汇。办理收结汇。C类企业：类企业：凭外汇局出具的凭外汇局出具的货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理收结汇。办理收结汇。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理待核查账户的收入范围待核查账户的收入范围 贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及存放境外回款）。存放境外回款）。待核查账户的支出范围待核查账户的支出范围 结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。的其他外汇支出。注意：注意：1 1）待核查账户内资金不得相互划转；）待核查账户内资金不得相互划转；2 2）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于质押质押人民币贷款、外汇融资或理财业务；人民币贷款、外汇融资或理财业务；3 3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。从待核查账户划款。待核查账户收支的管理待核查账户收支的管理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（四）贸易外汇支出的审核（四）贸易外汇支出的审核 企业在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定企业在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定企业在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定企业在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定提交相应有效凭证和商业单据：提交相应有效凭证和商业单据：提交相应有效凭证和商业单据：提交相应有效凭证和商业单据：（一）以信用证、托收方式方式结算一）以信用证、托收方式方式结算一）以信用证、托收方式方式结算一）以信用证、托收方式方式结算 按国际结算惯例提供有关商业单据（根据具体银按国际结算惯例提供有关商业单据（根据具体银按国际结算惯例提供有关商业单据（根据具体银按国际结算惯例提供有关商业单据（根据具体银行定），比如合同、开证申请书等。行定），比如合同、开证申请书等。行定），比如合同、开证申请书等。行定），比如合同、开证申请书等。（二）以预付货款方式结算（二）以预付货款方式结算（二）以预付货款方式结算（二）以预付货款方式结算 进口合同或形式发票。进口合同或形式发票。进口合同或形式发票。进口合同或形式发票。（三）以货到付款方式结算（三）以货到付款方式结算（三）以货到付款方式结算（三）以货到付款方式结算 进口货物报关单或进口合同或商业发票。进口货物报关单或进口合同或商业发票。进口货物报关单或进口合同或商业发票。进口货物报关单或进口合同或商业发票。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（五）转口贸易外汇收支管理（五）转口贸易外汇收支管理 支出：支出：支出：支出：1 1 1 1、依据不同结算方式提交有关单证、依据不同结算方式提交有关单证、依据不同结算方式提交有关单证、依据不同结算方式提交有关单证 2 2 2 2、先支后收项下：提交出口合同、先支后收项下：提交出口合同、先支后收项下：提交出口合同、先支后收项下：提交出口合同 先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证 收入收入收入收入：1 1 1 1、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查账、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查账、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查账、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查账户；户；户；户；2 2 2 2、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交：、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交：、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交：、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；3 3 3 3、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超过、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超过、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超过、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超过相应支出金额相应支出金额相应支出金额相应支出金额20%20%20%20%时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续，凭外汇局出具的登记手续，凭外汇局出具的登记手续，凭外汇局出具的登记手续，凭外汇局出具的货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理收办理收办理收办理收结汇。结汇。结汇。结汇。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（六）代理业务管理（六）代理业务管理 （一）（一）（一）（一）企业应当按照企业应当按照企业应当按照企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务。原则办理贸易外汇收支业务。原则办理贸易外汇收支业务。原则办理贸易外汇收支业务。（二）（二）（二）（二）代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，代理进口业务项下，代理进口业务项下，代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给委托方可凭委托代理协议将外汇划转给委托方可凭委托代理协议将外汇划转给委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理方，也可由代理方购汇。代理方，也可由代理方购汇。代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理出口业务项下，代理出口业务项下，代理出口业务项下，代理方收代理方收代理方收代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。民币划转给委托方。民币划转给委托方。民币划转给委托方。（三）例外情况：捐赠进口、企业合并或分立（三）例外情况：捐赠进口、企业合并或分立（三）例外情况：捐赠进口、企业合并或分立（三）例外情况：捐赠进口、企业合并或分立 捐赠进口项下捐赠进口项下捐赠进口项下捐赠进口项下,提供进口合同、捐赠协议等。提供进口合同、捐赠协议等。提供进口合同、捐赠协议等。提供进口合同、捐赠协议等。企业分立、合并项下，提供进出口合同、相关分立或企业分立、合并项下，提供进出口合同、相关分立或企业分立、合并项下，提供进出口合同、相关分立或企业分立、合并项下，提供进出口合同、相关分立或合并证明文件。合并证明文件。合并证明文件。合并证明文件。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（七）退汇业务管理（七）退汇业务管理 进口项下退汇进口项下退汇的境外付款人应当为原收款的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇出口项下退汇的境内付款人应当为原收款的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。人、境外收款人应当为原付款人。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（七）退汇业务管理（七）退汇业务管理 贸易收汇的退汇：贸易收汇的退汇：1 1、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证；、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证；2 2、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原出口、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原出口合同。合同。贸易付汇的退汇：贸易付汇的退汇：1 1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证；、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证；2 2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进口、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进口合同。合同。注意：注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180180天天（不（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先到外汇局到外汇局办理贸易外汇业务登记手续办理贸易外汇业务登记手续。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理（八）外币现钞结汇（八）外币现钞结汇 企业在出口贸易中因客观需要使用外币现钞企业在出口贸易中因客观需要使用外币现钞结算时提交：结算时提交：1 1、出口合同；、出口合同；2 2、出口货物报关单；、出口货物报关单；3 3、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本（结汇现钞金额达到规定入境申报金额的结汇现钞金额达到规定入境申报金额的）。）。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容二、外汇收支业务管理二、外汇收支业务管理为什么需要报告，为什么要重视报告？为什么需要报告，为什么要重视报告？u非现场总量核查的需要非现场总量核查的需要时间差：外汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹时间差：外汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。配的资金流、货物流调整到同一核查期。金额差：外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数金额差：外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数据，不纳入核查。据，不纳入核查。主体差：外汇局在总量核查中将剔除有关主体不一致的主体差：外汇局在总量核查中将剔除有关主体不一致的数据。数据。u贸易信贷比例管理的需要贸易信贷比例管理的需要 办法办法第八条规定对贸易信贷实施比例管理。第八条规定对贸易信贷实施比例管理。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容三、三、企业报告和登记管理企业报告和登记管理（细则第三章）（细则第三章）（一）报告管理（一）报告管理报告类型报告类型按业务性质分按业务性质分贸易信贷贸易信贷远期信用证远期信用证转口贸易转口贸易差额差额主体不一致主体不一致辅导期辅导期存放境外存放境外其他其他按法规约束力分按法规约束力分义务性（强制性）义务性（强制性）主动性主动性按报告方式分按报告方式分网上报告网上报告现场报告现场报告报告时限要求报告时限要求报告违规处理报告违规处理第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容三、三、企业报告和登记管理企业报告和登记管理（一）报告管理（一）报告管理 1 1、贸易信贷报告（、贸易信贷报告（报告范围、期限、内容报告范围、期限、内容 ）符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起业务实际发生之日起3030天内天内，通过，通过监测系统监测系统向所在地外汇局报向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）（一）3030天以上（不含）的预收货款、预付货款；天以上（不含）的预收货款、预付货款；（二）（二）9090天以上（不含）的延期收款、延期付款；天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）以（三）以9090天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；（四）（四）B B、C C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及预付货款，以及3030天以上（不含）的延期收款、延期付款天以上（不含）的延期收款、延期付款.备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。34第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容三、三、企业报告和登记管理企业报告和登记管理（一）报告管理（一）报告管理贸易信贷报告内容贸易信贷报告内容报告内容企业勾选企业填写会计科目预预付付货货款款申报单号申报单号预计进口日期预计进口日期金额金额预付账款预付账款预预收收货货款款申报单号申报单号预计出口日期预计出口日期金额金额预收账款预收账款延（延（远远）期）期付款付款报关单号报关单号预计付款日期预计付款日期预计结算方式预计结算方式金额金额应付账款应付账款延期收款延期收款报关单号报关单号预计收款日期预计收款日期金额金额应收账款应收账款35第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容三、三、企业报告和登记管理企业报告和登记管理（一）报告管理（一）报告管理 2.转口贸易收支业务报告（报告范围、期限、内容转口贸易收支业务报告（报告范围、期限、内容 ）单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过9090天天（不含）（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值超过等值5050万万美元（不含）的业务，企业应当在收（付）美元（不含）的业务，企业应当在收（付）款之日款之日起起3030天天内内，通过监测系统企业端向外汇局报告相，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的应的预计付（收）款日期、付（收）款金额预计付（收）款日期、付（收）款金额等信息。等信息。36第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容三、三、企业报告和登记管理企业报告和登记管理（一）报告管理（一）报告管理特别提示特别提示 企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起3030天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：材料到所在地外汇局现场报告：1)1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；报告的原因、需报告的事项和具体内容）；2)2)外汇局要求的相关证明材料。外汇局要求的相关证明材料。37 因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严