公司的财务管理制度范本（通用8篇）.docx

公司的财务管理制度范本（通用8篇） 依据集团公司对物业公司各小区实行指标治理、独立核算的要求，结合公司业务治理的需要，为了做好各小区财务收支治理工作，特制定本方法。 一、预算治理 1、各小区物业部全部收支以预算治理为根底，没有预算不得开支。 2、每月末各小区物业部依据年度经济指标及下月估计状况，编制、上报下月收支预算。 3、收支预算由小区会计负责编制，经小区物业经理初审后，报物业公司、集团财务部审核，总裁批准后执行。 4、各月度支出规划的编制应以各小区年度经济指标为依据，可在各月之间调整，但各月总和不得超过年度指标。 5、每月初各小区物业会计对上月预算执行状况进展总结，编制上月收支预算与执行状况比拟表，报物业公司汇总后报公司相关领导。 6、预算内支出按公司规定流程由小区物业部审核支付，超预算支出报物业公司、总裁审批后各小区支付。 二、收支规定 1、收据、发票及公章使用规定： 1）收据、定额停车费发票，由物业公司统一印制（或购置）、统一治理，设专人负责，建立特地备查簿登记收据购、存、领、销数量及号码。 2）物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已使用收据的存根联，以备查对。 3）收据的保管必需专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，假如人员变动，需在变动前到物业公司财务部交回收据并结清核销。 4）各小区使用发票，为便于治理，应到物业公司财务部统一开具。一般状况下应以收据（其次联）换发票，所换发票的内容应与收据工程、金额完全全都，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司统一保管。对于需要先开发票后付款的业主，出纳（或物业治理员）依据收费通知单开具发票，并在物业财务部做好登记，款项入账后核销。 5）收据填写要求： 据实填写。即必需按实收金额、工程、日期照实填写，不得弄虚作假，做到精确无误。 字迹清晰，不得涂改。如有错误，全部联次盖“作废”章或写明“作废”字样，再另行开具。 全部联次一次填开，上下联的内容金额全都。 6）各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小区不得再有其它公章。 2、收款规定 1）各小区收款必需使用从物业公司领用、加盖物业公司财务专用章的统一票据。其他任何票据或未加盖财务专用章的票据不得使用。 2）已收现金款项必需在当天交由出纳核对、办理相关手续妥当保管，并准时入账。 3）以转帐方式收款应准时与物业公司财务、集团财务办理进帐、转帐相关手续，并准时做帐务处理。 4）物业公司财务部可随时检查使用票据的人员是否准时将所收款项按规定上交，并定期对整本已使用完的收据核查是否交纳入账，并进展核销。 3、支出规定 1）工资费用。各小区财务人员依据本小区当月考勤表，计算本月员工的应付工资，填制工资卡，交小区经理签字后，报物业总公司人事部门审核，人事部门在对员工的出勤及人员变动核对无误后，报物业公司总经理审批，总经理同意前方可发放。 2）员工福利费。对于员工福利品的发放，如：防暑降温品、节日礼品等，各小区依据自己实际状况，本着节省原则，自行拟定方案及所需资金等状况呈报物业公司总经理，同意前方可实施。 3）修理费用。小区工程修理费用，审批程序是：物业公司总经理预算部总工办总裁。 4）差旅费、办公费、电话费、清洁卫生费、保安费、业务款待费、绿化费、社会保险费等以各小区所报支出预算为依据，预算内的此类费用由经办人填制费用报销单，小区经理批准即可报销。会计人员应在原始票据审核方面严格把关，用于报销的原始票据应符合国家有关法律法规的规定，除特别状况外必需是发票，单据工程必需填写齐全，特殊是本公司全称、地点、费用工程等必需精确无误，票据应干净，无涂抹修改。对于不符合上述规定的票据，财务人员应拒收。对于超出预算的上述费用工程，应呈报物业公司，说明状况，说明超支缘由，经物业公司总经理同意后，报总裁批准，总裁同意前方可实施。 5）水电费。水电费属于小区的代收代缴工程，应遵循专款专用原则，即本月收取的水电费必需首先用于保证该期水电费的支付。小区不得以此类收款支付日常的费用开支，以免影响水电费的正常支付。 6）对于各小区需要转账结算的各项支出，经小区经理核准签字，送物业公司财务审核后，在支票签发登记本上进展登记，加盖财务专用章及法人章进展支付。 4、资金报表： 1）每天由各小区出纳报资金表给物业公司财务，由物业公司财务汇总后报公司领导。 2）报表需注明当天款项的增加、削减状况说明。 三、会计核算 1、统一设置以下会计科目： 1）主营业务收入：主要核算物业小区向业主（或物业使用人）收取的物业治理费； 2）其他业务收入：主要核算小区收取的停车费、装修治理费、宽网费、摊位费、特约修理费等； 3）主营业务本钱：主要核算物业水电修理、保洁及绿化等部门发生的费用；下设明细科目：工资、福利费、修理费、电话费、保洁费、劳动爱护费、保安费、社保费及其他。 4）治理费用：主要核算行政治理部门发生的费用。下设明细科目：工资、福利费、差旅费、办公费、电话费、业务款待费、社会保险费及其他； 5）其他应收（应付）款：主要核算代收代缴款项及装修期间的保证金等。 2、会计报表 1）各小区财务结账日期为月末最终一天。 2）小区会计人员应于次月的3日以前将各小区的会计报表经小区经理签字后报物业总公司财务部，有个人所得税的小区应将其扣缴的个人所得税的明细单附后，以便总公司统一申报。 3）小区会计每月25日前依据年度指标上报下月费用预算，次月10日前编报上月预算执行状况报表。 四、档案保管 1、已使用的收据记帐联由各小区财务保管，存根联缴销后交由物业公司财务进展保管。 2、小区财务档案应按财政部会计档案治理方法标准要求进展整理、装订、归档。 3、当年会计档案由小区会计负责保管，次年建立新帐后应将上年全部财务档案移交物业公司财务人员负责保管。 五、检查掌握 1、各小区会计每月须对小区出纳的财务工作进展检查，包括收据的填开、领用、缴销；原始单据的归档、保管；账簿登记、账证相符状况；现场盘点库存现金，账实相符状况。并对检查内容以书面形式经双方签字确认后上报物业公司财务。 2、各小区出纳应对物业治理员的收费工作进展检查监视，对于有不符合“收据发票使用规定”及“收款规定”的行为，应准时上报。 3、各小区会计每月须与集团公司核对往来款，并签署对帐单，确保双方帐务清晰。 4、物业公司财务应对各小区领用、缴销票据准时核检，发觉问题应准时上报有关领导。 5、物业公司财务和集团公司财务应对各小区财务收支状况进展不定期联合检查或抽查。 6、依据公司领导安排，聘请外部的会计师事务所对物业公司各小区财务收支执行状况进展年度专项审计。 六、相关责任 1、物业小区各出纳对现金的收支负有直接责任，小区会计负有监管责任，小区物业经理负有治理责任。 2、制止私设帐外帐、收款不入帐等，制止不使用统一规定票据收款、私刻公章等，否则一经发觉直接上报总裁严厉处理。 3、会计档案灭失追究保管会计责任。 4、由于不按本治理方法操作给公司造成经济损失的，由相关责任人全额赔偿。 本方法由公司由公司财务部和物业公司负责解释。 公司的财务治理制度2 第一章总则 第一条为了标准物业治理企业财务行为，有利于企业公正竞争，加强财务治理和经济核算，结合物业治理企业的特点及治理要求，制定本规定。 除了规定另有规定外，物业治理企业执行。 其次条本规定适用于中华人民共和国境内的各类物业治理企业（以下简称企业），也包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司；股份有限公司等各类组织形式的企业。 其次章代管基金 第三条代管基金是指企业承受业主治理委员会或者物业产权人、使用人托付代管的房屋共用部位修理基金和共用设施设备修理基金。 房屋共用部位修理基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位，是指承重构造部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和根底等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内车库等。 共用设施设备修理基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。 第四条代管基金作为企业长期负债治理。 代管基金应当专户存储，专款专用，并定期承受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监视。 代管基金利息净收入应当经业主治理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和治理。 第五条企业有偿使用业主治理委员会或者物业产权人、使用人供应的治理用房、商业用房、共用设施设备，应当设立备查帐簿单独进展实物治理，并根据国家法律、法规规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用（如租赁费、承包费等）。 治理用房是指业主治理委员会或者物业产权人、使用人向企业供应的办公用房。 商业用房是指业主治理委员会或者物业产权限、使用人向企业供应的经营用房。 第六条企业支付速达软件的治理用房和商业用房有偿使用费，经业主治理委员会或者物凿权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位的修理基金；企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主治理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备修理基金。 第三章本钱和费用 第七条企业在从事物业治理活动中，为物业产权人、使用人供应修理、治理和效劳等过程是发生的的各项支出，根据国家规定计入本钱费用。 第八条企业在从事物业治理活动中发生的各项直接支出，计入营业本钱。营业本钱包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级本钱核算的企业，可不设间接费用，有关支出直接计入治理费用。 直接人工费包括企业直接从事物业治理活动等人员的工资、资金及职工福利费等。 直接材料费包括企业在物业治理活动中直接消耗的各种材料、帮助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。 间接费用包括企业所属物业治理单位治理人员的工资、资金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动爱护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等。 第九条企业经营共用设施设备，支付的有偿使用费，计入营业本钱。 第十条企业支付的治理用房有偿使用费，计入营业本钱或者治理费用。 第十一条企业对治理用房进展装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入营业本钱或者治理费用。 第十二条企业可以于年度终了，根据年末应收帐款余额的0.3%-0.5%计提坏帐预备金，计入治理费用。 企业发生的坏帐损失，冲减坏帐预备金。收回去已核销的坏帐，增加坏帐预备金。 不计提坏帐预备金的企业，发生的坏帐损失，计入治理费用。收回已核销的坏帐，冲减治理费用。 第四章收入及利润 第十三章营业收入是指企业从事物业治理和其他经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。 第十四章主营业务收入是指企业在从事物业治理活动中，为物业产权人、使用人供应修理、治理和效劳所取得的收入，包括物业治理收入、物业经营收入和物业大修理收入。 物业治理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性效劳收入、公从代办性效劳费收入和特约效劳收入。 物业经营收入是指企业经营业主治理委员会或者物业产权人、使用人供应的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 物业大修收入是指企业承受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的托付，对房屋共用部位、共用设施设备进展大修取得的收入。 第十五条企业应当在劳务已经供应，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主治理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。 企业与业主治理委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当依据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 第十六条企业利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额以及补贴收入。 第十七条补贴收入是指国家拨给企业的政策性亏损补贴和其他补贴。 第十八条营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。 主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业本钱、治理费用及财务费用后的净额。 营业税金及附加包括营业税、城市维护建立税和教育费附加。 其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。 第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。 商业用房经营收入是指企业利用业主治理委员会或者物业产权人、使用人供应的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 其次十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关本钱和费用支出。 企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。 企业对商业用房进展装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。 第五章附则 其次十一条本规定自xx年1月1日起施行。 公司的财务治理制度3 第一章总则 第一条为了加强总公司所属备企业的本钱、费用治理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业本钱治理条例及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际状况，制定本规定。 其次条本规定适用于11系统各所属企业。 第三条本钱、费用治理的根本任务，是通过对本钱、费用的猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低本钱、费用的潜力，努力降耗增效。 第四条在本钱、费用治理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行本钱、费用治理责任制，使规划治理、定额治理和分级治理相结合，正确核算各单位本钱、费用。 第五条依据资产经营责任制，各公司总经理对本单位本钱、费用治理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）帮助总经理组织领导本单位的本钱费用核算和治理，精确核算本钱、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门详细负责本钱费用的核算与治理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的本钱、费用核算进展治理和监视。所属各单位应依据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自本钱、费用治理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的本钱治理。 其次章本钱、费用开支范围 第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于本钱、费用开支范围的规定，加强对产品的生产本钱、制造费用及企业的治理费用、财务费用和销售费用的核算与治理。详细开支范围按（工业企业财务制度的规定执行。 第七条总公司所属其他行业单位应依据各自的单位实际，仔细遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的本钱、费用开支范围。 第三章本钱、费用核算 第八条各所属企业的制造本钱，必需依据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，根据权责发生制的原则进展核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应根据其归属期限，区分费用性质，据实进展分类核算。 企业不得以规划本钱、估量本钱、定额本钱代替实际本钱，本钱计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按规划本钱或定额本钱进展核算的，要按规定的本钱计算期，准时调整为实际本钱。原材料按规划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的本钱计算期准时进展调整安排。 第九条一次支付、分期摊销的费用，应根据费用工程的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。 第十条在费用尚未发生以前，需要从本钱中预提的费用工程和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保存余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。 第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入本钱、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必需采纳五五摊销法进展核算，在领用和报废时各分摊50。 第十二条产成品和在产品本钱以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进展外，一律以月为本钱计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必需全都。 第十三条本钱核算必需划清以下界限，不得相互混淆，影响本钱、费用的精确性。 一、制造费用与直接生产本钱； 二、制造本钱与期间费用； 三、各类期间费用之间的界限； 四、本期本钱与下期本钱； 五、在产品本钱与产成品本钱； 六、可比产品本钱与不行比产品本钱。 第十四条本钱核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。 第四章本钱治理责任制及监视 第十五条各单位必需按分工及岗位职责建立本钱治理目标责任制。并编制本钱、公用规划和详细措施，对本钱实行规划掌握和目标治理，以保证完成。 第十六条各单位应依据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并仔细执行。总公司将对不同性质的单位采纳不同的方法和标准进展本钱、费用考核。 第十七条各单位财会部门的本钱治理责任。；制定本单位本钱费用治理制度；组织本钱费用核算；编制并详细落实本钱费用规划；监视考核单位内部各项本钱规划的详细执行状况；对本单位本钱费用进展准时的猜测、掌握和分析。 第五章附则 第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。 公司的财务治理制度4 第一章总则 1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务治理和经济核算，依据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际状况，制定本规定。 1.2公司财务治理的根本任务是:做好财务预算、掌握、核算、分析和考核工作；标准公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效掌握和合理配置公司的财务资源；实现公司价值的最大化。 1.3本规定在公司内部临时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进展更改、补充和完善。 其次章财务治理组织机构 2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务治理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。 2.2公司根据会计法和会计根底工作标准等规定,结合公司的核算体制和财务治理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的治理。 2.3财务部主要负责公司的财务治理和经济核算，主要职责为： （1）负责公司财务治理制度和各项会计制度拟定； （2）参加公司筹资方案的拟定和实施； （3）参加公司进展新工程、重大投资、重要经济合同的可行性讨论，供应财务意见； （4）参加公司经营决策，统一调度资金； （5）负责公司财务预算治理、会计核算； （6）负责编制合并报表，供应财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好工程和财务分析工作； （7）监视财务收支，依法计缴税收； （8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等治理工作； （9）监视、检查资金使用、费用开支及财产治理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支； （10）参加对子公司的财务治理。 （11）协调处理与各单位的关系。 2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 第三章会计核算 3.1公司根据企业会计制度规定，结合经营工程实际状况，制订并实施有关会计核算暂行方法，准时、正确反映经营业绩和披露经营风险。 3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据企业会计制度的规定并结合公司的实际状况，设置总分类和明细账科目。 3.3公司根据企业会计制度规定对经济业务进展会计核算、账务处理，并实行会计电算化。 3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和本钱，以反映公司的经营成果。 3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 3.6公司各项财产在取得时根据实际本钱计量，其后，假如财产发生减值，根据企业会计制度的规定计提相应的减值预备。 3.7公司在进展会计核算时，应当遵循慎重性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。 第四章财务预算治理 4.1公司制定财务预算治理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、工程运作等实行全面财务预算，并依据其实施治理。 4.2公司在年度开头前组织编制完本钱年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1.经营预算； 2.盈利预算； 3.资金预算。 4.3公司在预算年度开头后，对财务预算执行状况进展分阶段的掌握和监视，准时进展差异分析，并查实差异的缘由，向总经理报告。 第五章收入、本钱费用治理 5.1公司建立并完善营业收入的治理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部掌握，以加强对业务活动的财务监视。 5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。 5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。 5.4本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用；虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调整利润。 5.5严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。 5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。 第六章资产治理 6.1公司严格根据国家有关部门公布的现金治理条例、银行支票使用治理暂行规定、银行账户治理方法和公司现金、银行存款治理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进展治理。货币资金的保管和核算须岗位分别。 6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的治理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。 公司采纳余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账预备，计提的比例为期末应收款项的5。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。 6.3公司加强对存货的治理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货根据实际本钱计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际本钱。 6.4公司制定并严格执行固定资产治理方法，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核算、维护保养、处置等掌握制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。 公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进展会计核算。 6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进展全面检查，并依据慎重性原则的要求，合理地估计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值预备。 第七章负债及全部者权益治理 7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据公司法等相关法规和公司章程进展。 7.2公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。 公司法定公积金根据税后利润的10%提取。 第八章筹资治理 8.1筹资是公司依据进展需要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部猎取资金以到达公司经营目标的必要活动。筹资必需充分考虑公司实际状况，制定和把握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最正确效益。 8.2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套力量和消化力量、筹资本钱、筹资治理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。 8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际状况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的进展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。 第九章投资治理 9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业进展状况、公司及工程前景分析等因素，把对公司的长期进展有较大的影响投资工程，作为是对外投资治理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策力量和收益，董事会对投资工程进展初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避开从事担当无限责任的投资。 9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本力量、投资风险性、纳税优待方针、投资的预期本钱、筹资力量、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的根底上，确定投资的工程。 9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括工程特有风险、公司风险、市场风险。由于工程的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对工程的影响特别重大，但公司风险或工程特有风险也不容无视。 9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不预备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资本钱入账。 短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。 9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不预备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。 公司对外进展股权投资，依据对被投资单位具有掌握、共同掌握或重大影响的不怜悯况，分别采纳本钱法或权益法核算。 公司对外进展债权投资，按取得的实际本钱，作为开头投资本钱。 9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进展检查,假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值预备. 9.7公司依据公司法，以及公司进展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监视治理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过。 第十章财务信息治理 10.1公司依据企业财务报告条例、企业会计准则、企业会计制度、合并会计报表暂行规定以及财政部公布的其他有关制度，编制财务报表。 10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。 10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度完毕后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度完毕后的三十日内送各股东。 10.4公司依照会计电算化治理制度实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分别、记录掌握等内控程序的电算化，保证内掌握度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部掌握标准和技术标准，保证系统的正常运行。 10.5公司财务部依照会计档案治理方法妥当保管各种财务会计文本（电子）资料。 10.6财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。 第十一章附则 11.1本规定由董事会负责修改和补充。 11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。 11.3董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。 11.4本规定自公布之日起开头执行。 公司的财务治理制度5 第一章总则 第一条为加强货币资金治理，实行全面预算体制，依据国务院公布的现金治理暂行条例及中国人民银行公布的银行结算方法、现金治理暂行条例实施细则，结合本公司实际状况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 其次条本规定是在全面预算体制下，月份资金规划根底上，对本公司经济业务的全部货币资金的收支进展治理、掌握和监视。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的详细贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支规划和审核治理工作。 其次章总公司资金规划掌握 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进展“全面规划、整体协调、统筹安排、宏观掌握”。 第五条各所属企业必需于每年12月底前将各自下年度用款规划上报总公司财务本部，财务本部于每年底依据总公司下年进展规划及资金状况进展统筹安排，并制订总体资金年度安排规划及季度、月份资金规划，报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金规划安排和落实，并在实际工作中掌握、监视资金规划的执行状况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领规划内大额款项，实行“提前通知，积极筹措”的方法。 （一）金额在1000万元以下，必需提前5天通知财务部。 （二）金额在1000万元以上，必需提前10天通知财务部。 （三）在手续齐全的状况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 （四）办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条规划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整规划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部依据资金状况进展安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第三章现金治理 第十条现金的收入、支出范围： （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （二）支出范围： 1职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2出差人员必需随身携带的差旅费。 3结算起点以下的零星支出。 4发给职工的各种奖金。 5因选购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特别状况等，必需使用现金结算的。 6中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支规划为依据，由财务部进展日常经济业务的现金收支治理，对超规划支出，又元批准规划调整追补支出的，财务部拒绝支付。 第十二条现金收支业务的治理 （一）现金收入的治理 1无论是否签合同、协议，公司的全部现金收入，经办部门必需连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借的现金，其未支用局部应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 （二）现金支出的治理 1预算内零星选购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。 2预算内常常性费用支出（办公费、小额款待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。 3预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算治理方法执行。 4，业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必需在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。 5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。 第四章银行收支结算治理 第十三条依据中国人民银行规定，本公司目前采纳银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、托付收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采纳信用证结算方式。 第十四条银行结算资金治理 （一）银行结算收入的治理。 1通过银行转来的非