公司原总经理离任经济责任审计报告（收藏）.docx

XX公司原总经理离任经济责任审计报告（收藏） 根据已公布的离任审计制度，应集团人力资源中心关于xxx离职审计的工作函托付，监察审计委员会对公司原总经理xxx先生开展离任审计。监察审计委员会依据离任审计制度及公司相关治理制度开展了离任审计工作，现将审计状况及结果汇报如下： 一、人员根本状况 XXXX先生于2023年8月1日开头出任xxx公司总经理一职，主要负责xxx公司全面治理工作、完成董事会下达的正佳xxx年度营业收入指标、制定和健全xxx各项规章制度及治理流程、负责xxx各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建立等工作。 二、任职期间完成的主要经济指标 （一）财务状况 1、资产变化状况如下 XXXX先生任职期间，总资产增加XX万元，其中，流淌资产削减XX万元，固定资产及在建工程增加XX万元，无形及其他长期摊销增加XX万元。 2、权益及负债变化状况 XXXX先生任职期间，总负债增加XX万元，其中，向集团内部借款增加XX万元。 XX先生受托经营，在任职期间对形成的经营亏损担当责任，对已形成的资产真实性、完整性、安全性、价值的合理性各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅猎取,内审网注担当责任，对已形成的债权和债务的真实性、完整性担当责任。 （二）任期内的治理目标及评价 1、目标治理 依据2023年12月20日集团与XX先生签订的岗位责任状，董事会下达的XX2023年年度营业收入指标为XX万元（2023年11月XX全年经营指标调整为XX亿元），截止至2023年12月31日海洋馆累计营业收入为XX万元，完成2023年年度营业收入指标XX%（调整后完成率为XX%）； 集团人力资源中心于2023年其次季度期开头对中高层治理人员的季度绩效进展考核，集团对XX先生任职岗位主要的KPI考核指标为XX销售收入，该指标占季度绩效考核权重70%，监察审计委员会收集2023年其次季度、第三季度的绩效考核表进展分析，XX先生2023年其次季度收入指标季度的完成状况完成72.64%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万），第三季度收入指标季度的完成状况完成XX%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万）。 三、任期内各项制度及治理流程 组织建立和完善公司内部掌握制度，确保各项治理制度全面贯彻实施，有效维护公司资产的安全完整；保证会计信息真实、牢靠，保证公司各项经营活动高效、合规，是总经理的应尽职责。 XX公司先后出台的内部治理制度比拟多，但局部内掌握度没有表达内部掌握的根本原则要求，在肯定范围内存在治理漏洞，会计核算中反映出经营各环节的问题比拟多，暴露了内部掌握存在缺陷，经营中存在风险隐患。 突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权限不清，不相容岗位没有合理分别，某些方面治理混乱。*董办制定并公布的层级管控及授权体系未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现在以下几点： （一）经营过程供、产、销环节 1、选购、报销及库存治理 2023年10月XX董办下发了关于进一步加强物资治理工作的意见，系统标准了选购各环节相关治理措施，XX公司内部也先后制定了选购报销及库存治理的相关制度，但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得到有效落实。 完整的选购业务掌握流程应包括：编制物资需求规划、选购规划、选购规划申请和批准、选择供给商、询价并确定选购价格、订立选购合同、选购过程掌握、材料物资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库治理和掌握、会计核算对业务流程的监控等。每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约，假如不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务，简单产生过失或舞弊而不易被发觉，而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析，局部环克制约和监控缺失，存在以下问题： （1）选购报销缺乏必要的审核程序 材料报销中，选购员直接持原始单据到财务报销，选购过程的规划提出、部门审核批准、公司审核批准、询价、批准选购和报销、入库验收、质检状况等环节，在会计核算的原始单据中没有反映，或反映不全。选购前询价程序形同虚设，零星选购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起到实质监控询价作用，局部选购报销所附的选购物资申请及审价单没有履行询价的实质内容，且填列不全。 （2）物资出库没有必要的审核批准程序，治理失控。 需要领用材料的部门，到材料库领用材料，没有任何审核批准手续，库管员现场填制领料单，领用人签字领料。这种操作程序，材料消耗预算和规划掌握缺失。如何避开使用中的铺张，如何避开人为造成材料的损毁，如何杜绝“两用”物资的私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严峻的治理漏洞。 （3）负责选购报销部门或人员未尽到职责，局部材料选购报销没有取得供货商的增值税专用发票。 局部业务在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按一般票报销，损失了17%的可抵扣进项税。 使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，不能在所得税前列支。 （二）会计核算问题 在经营活动中，反映出的治理失效和内控漏洞，大局部暴露在会计核算业务的处理中，有些属于公司内控体制和机制缺失，有些属于财务掌握失效。以下核算业务中的缺陷，反映了会计稽核程序不健全，履行职责不到位，在某些方面，也和公司内部监控体制缺失、监视不力有关，主要问题有： 1、会计核算稽核程序缺失，会计记账没有稽核环节，消失过失和漏洞，主要有： （1）原始附件所显示的金额与记账凭证不全都； （2）银行承兑贴现只有记账凭证，没有附件，贴息是多少，谁批准，谁审核不清晰；（3）个别记账凭证没有附件，也没有