公司财务负责人离任审计报告.docx

XX公司财务负责人离任审计报告 内审网评分：80分（总分值100分） 内审网鼓舞业内伙伴保持谦逊、开放的态度，取长补短、互通有无，共同成长，也为行业进展奉献力气。 如您有优秀的审计案例、报告，我们欢送去敏（屏蔽详细单位、个人名称）后在内审网平台共享公布，一经公布将参加内审网优秀作品评比！ XX集团监事会： 本审计小组根据某某集团治理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市某电子工业有限公司、珠海市某电器有限公司和珠海市某贸易有限公司三家某某集团子公司财务副总张某某在2022年X月X日至2022年X月*X日共X个月期间的财务活动进展离任审计。 本次审计主要实行先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员依据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计工程负责人的帮助和指导下予以复查，以形成此报告。依据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告： 一、财务会计现行根本状况 1、财务组织构造及职责分工的状况 在此期间，财务部对内部组织构造及职责分工屡次进展了反复调整，在业务一样的状况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。 2、会计核算的根本状况 因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，常常消失总帐与明细帐不全都的状况。外部对帐因财务与选购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务治理的被动局面。 3、资金治理的根本状况 我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总依据支付重点、资金状况和紧急程度安排使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须安排资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能准时收回。 4、本钱费用掌握的根本状况 财务部针对本钱费用的掌握，实行了一系列的改革措施和方案，起到肯定的掌握效果，但在实施过程中因多方面的缘由，后期效果不显著。截止目前，本钱费用掌握尚未得到根本性转变。 二、资产及负债状况的审查 1、货币资金的审查 2023年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了2023年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：（略） 从上表中可以计算： 直接经营现金净流出 = 954 + 345 620 506 - 9 = 164万元。 以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产削减164万元，说明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总始终宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不富裕的条件下，是一个值得警觉的信号。 2、应收帐款的审查： 2023年7月初某电器公司与某贸易公司合计应收款余额为46万元，而2023年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信用额度在10万元以上的几家详见下表（金额为万元，表格略） 在清查中发觉，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司治理层口头承诺赐予政策满意。 3、个人往来债权的审查（金额单位为元，表格略）： 个人往来借款增加2万元无法追回，主要缘由是借款过多和未准时清理所致。 2023年7月末借支余额特别或可回收风险较大的个人往来清单： 4、预付帐款的审查：表格略 根本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。 1）在选购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：表格略 此类多付款主要缘由是付款审查不严，以及付款后选购数量缺乏或因品质问题退货所致。 2）在选购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：表格略 5、存货的审查： 2023年7月初某电器公司存货余额为825万元，2023年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在某个月份不全都，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。依据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其本钱金额为130万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额156万元（另附明细清单），主要缘由是销售猜测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。 6、应付帐款的审查： 2023年7月初某电器公司余额为534万元，2023年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供给商对帐，所以对应付帐款的精确性无法推断。 三、本钱费用及利润的审查 1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务本钱8997万元，销售毛利率16.5，前期毛利率20，毛处率下降了3.5个百分点，下降幅度为17.5. 2、在制造本钱方面，此期间自生产总量89万台，材料本钱总额5245万元，直接工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造本钱总计7339万元。与2023年7月初数据相比方下表：表格略 在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降0.6属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料选购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。 3、在此期间，合并的营业费用为739万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元（别附明细表）。合并治理费用为1604万元，其中日常治理费用支出 832，月平均开支64万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源治理和利用反而退步了。 四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项： 1、某机型的版权费60万元支出； 2、为了预备上ERP系统，预付软件款12023元（实际未上）； 3、贸易公司免税询问预付款20万元，尚未收回； 4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结； 5、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）. 五、财务治理及相关经营治理的建议 1、首先对财务内部组织进展人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金治理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、工程可行性的参加与猜测、本钱费用的掌握、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位安排5人（设会计经理一人），财务室岗位安排4人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。 2、货币资金的规划与掌握是公司财务治理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进展周规划、月规划，也要进展年度规划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，削减债务人对我公司的信用。在资金的支付规划中，财务副总应有相当的打算权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。 3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料本钱价格由规划本钱核算改为定额本钱核算，本钱费用的明细归集与掌握由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增加财务治理职能。 4、连续标准和完善财务日常工作程序和各项内掌握度，如职员借款及核销规定、对帐程序治理规定、选购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度治理规定、选购及销售价格财务执行治理规定、单据文件签字职责安排与责任治理规定等。 5、严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员准时协调处理，尽量削减公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际状况做适当的敏捷处理，但应掌握在根本原则范围之内。 6、人力资源本钱始终是公司治理的重点和难点工程。建议对经理、副总级治理层对相应的职能部门人力本钱费用进展弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产治理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既削减了人员配置，又形成了有效的内部牵制。 7、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经消失，通过本次审计，老问题依旧消失，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、选购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。 以上的报告内容是依据财务部门和相关业务部门人员供应的业务数据状况，根据内部审计程序进展了必要的审查和验证，根本真实地反映了张某某在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张某某始终未现场协作（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。 内部组负责人： 内审组工程人： 内审组主审人： 离职财务副总： 2022年X月X日