公司财务管理制度(15篇).doc

公司财务管理制度(15篇)公司财务治理制度 一、财务治理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的根底上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存， 二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建立局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规章等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。 八、记账方法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕， 办公用具、用品购置与治理 1、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造规划、报经领导批准前方可购置。 2、全部用具必需统一由办公室专人治理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，常常检查核对。 3、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随便丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 公司财务治理制度其它事项 1、根据上级主管部门的要求，准时报送财务会计报表和其它财务资料。 2、积极参加建立资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金构造趋于合理，以期到达最优化。 3、协作公司业务部门对工程工程的竣工、财务决算进展监视治理。 4、自觉承受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改良工作。 公司财务治理制度2 1、目的 标准各经营单位的预算治理，增加规划组织和预算治理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部掌握和防范经营风险，发挥预算的规划、掌握、鼓励功能，实现公司经营目标和进展战略协同。 2、适用范围 本制度适用于XX公司全部中心部门及实质掌握的子公司。 3、治理职责 3.1 预算治理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算治理制度;依据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;依据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进展审批掌握;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作规划;依据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。 3.2 预算治理部：财务部执行预算治理部的职责，预算治理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制;依据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进展初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算治理委员会审查。依据预算治理制度，制定预算调整方案，报预算治理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行状况，编制预算执行分析报告，报预算治理委员会审批。 3.3 预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：依据下达的年度经营目标，编制业务规划和年度预算，报相关部门审核;执行和掌握预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行状况;依据预算制度，向预算治理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进展预算的编制、跟踪及分析评价。 3.4 预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行状况进展监控和预警;定期或不定期进展预算执行状况分析，编制分析报告，提交预算治理委员会审核;对预算制度的执行状况进展检查和监视。 3.5 预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算治理委员会审批;依据各预算责任单位的预算执行状况，由各详细负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。 4、定义 4.1 全面预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参加的预算治理。 4.2 预算责任中心是依据各运营单位和治理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，担当肯定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。 5、内容 5.1 全面预算的治理原则 5.1.1 统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标全都，各级预算单位必需听从于公司的总体战略目标和经营目标。 5.1.2 分级治理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级治理，下达的预算指标由各级运营及治理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行状况分析考核。 5.2 全面预算的期限与效力 5.2.1 预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。 5.2.2 预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。 5.2.3 预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随便更改和调整，以确保预算的权威性。 5.3 预算编制的内容 5.3.1 预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险掌握;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 5.3.2 预算的类别 预算分为业务预算和财务预算两类 1) 业务预算包括：销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位本钱预算、销售费用和治理费用预算等; 2) 财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。 5.3.3 预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的内容 5.3.4 预算编制的程序 实行上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。 1) 预备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算治理委员会组织各预算单位做好各项预备工作，包括信息收集、本预算年度经营规划及预算的执行状况资料的整理，分析下一预算年度的进展趋势，猜测下一预算年度预算的总体状况，测算并调整制定预算的有关指标数据。 2) 目标下达：董事会依据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标详细分解到各预算单位，包括销售目标、本钱费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算治理部下达各部门。 3) 编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制规划要求，编报本单位的财务预算方案; 4) 审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进展审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算治理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算治理层应当进展充分协调，对发觉的问题提出初步调整的意见，并反应给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批; 5) 审议批准：经审查平衡的财务预算由预算治理委员会核准，最终报董事会批准后执行; 6) 下达执行：经批准后的财务预算方案由预算治理部公布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。 5.4 预算的执行、掌握与分析 5.4.1 执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构; 各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，详细业务负责人对预算执行负主要责任。 5.4.2 预算掌握主要表达在预算审批方面，详细详见附件三XX公司年度预算掌握的流程。 5.4.3 执行掌握原则：先算后花，先算后干的原则，一般状况下不得突破预算指标(包括预算工程、金额和数量);假如客观环境、内部条件以及公司经营规划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。 5.4.4 预算分析 ：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行状况;财务部进展汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导供应决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算状况，以收入预算完成进度为起点分析本钱和费用进度，为调整规划和掌握供应指导)，业绩分析(依据各部门预算完成状况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核供应依据)，改良措施(各级预算治理机构依据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改良措施，以及有利差异今后进展稳固、推广的措施) 5.5 预算的调整 5.5.1 预算调整的原则 1) 不随便调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般状况下不得随便更改和调整，以确保预算的权威性; 2) 内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素消失后，应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出预算调整申请。 3) 积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际状况。 5.5.2 预算调整的条件 1) 董事会调整公司进展战略，重新制定公司经营规划; 2) 客观环境发生重大变化(如市场需求、行业进展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标; 3) 公司内部条件发生重大变化; 4) 发生不行抗力; 5) 董事会或预算治理委员会认为必需调整的其他事项。 5.5.3 预算调整的方式 1) 定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参与的预算分析协调会，争论预算调整事宜。 2) 不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以依据状况随时提出预算调整申请。 5.5.4 预算调整的类别 1) 自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商全都后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，上报预算治理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算治理委员会批准的预算调整申请，交由预算治理部下达(编写预算调整通知书)。 2) 自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行状况分析报告，说明调整内容和缘由，交主管领导审批后，报预算治理部审核;预算治理部审核后，提出调整建议，上报预算治理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算治理委员会批准的预算调整申请，交由预算治理部下达(编写预算调整通知书)。 5.6 预算的考核评价 5.6.1 预算执行按月份进展评价，考核奖惩按详细考核制度周期执行。 5.6.2 财务、审计部监控预算执行状况，组织进展预算差异分析，找缘由，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。 5.6.3 各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具， 报预算治理委员会审核，预算治理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。 5.6.4 人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据XX公司管控体系制度汇编之业绩考核治理制度及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进展奖惩。 6、其他与本制度相关的说明与要求 6.1 本制度由公司财务治理中心负责解释。 6.4 本制度经公司董事会批准后公布执行，财务治理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算治理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。 公司财务预算治理制度二 第一章 总则 第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业财务治理行为，推动企业加强预算治理， 依据财政部颁发的关于企业实行财务预算治理的指导意见和集团公司实施全面预算治理的要求， 结合集团企业实际状况， 制定本制度。 其次条 本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 其次章 财务预算根本内容 第三条 预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进展安排、考核、掌握，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成局部，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在猜测和决策的根底上，围绕企业战略目标，对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其安排等资金运动所作的详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和进展规划，以业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目标， 以现金流为核心进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章 预算组织分工 第七条 企业法定代表人对企业财务预算的治理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务治理部门负责财务预算治理事宜，并对企业法定代表人负责。 第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算治理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行状况，催促企业完成财务预算目标。 第九条 财务预算编制在企业财务预算治理委员会领导下进展，企业财务治理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程掌握;负责预算执行状况的分析和报告;负责预算执行状况考核等。 第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、掌握、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果担当责任。 第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项本钱费用预算的编制、掌握、分析工作，承受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。 公司对公司所属企业实施财务预算治理各企业财务预算方案必需上报公司总部审核批准。 第四章 财务预算的编制 第十二条 预算编制是实现全面预算治理的关键环节，编制质量的凹凸直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算治理委员会制定的编制方针指引下进展。 第十三条 企业编制财务预算要根据内部经济活动的责任权限进展，并遵循以下根本原则和要求： (一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进展全面预算治理; (二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险掌握; (三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条 企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进展，并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、选购预算、期间费用预算等，企业可依据实际状况并参照公司详细要求编制。 第十六条 资本预算是企业在预算期内进展资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当依据股票发行规划、配股规划和增发股票规划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条 财务预算主要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反映。企业应当根据公司制定的财务预算编制根底表格和财务预算指标计算口径进展编制。 第十九条 企业财务预算可以依据不同的预算工程，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进展编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出。 其次十条 编制企业财务预算，应根据上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进展。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进展编制，并制定具体的财务预算编制政策。 财务预算编制完毕后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 其次十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日开头至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分降落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算治理要求编排预算，并制订具体的编制日程和要求， 确保财务预算的顺当编制。 第五章 财务预算的执行、掌握与差异分析 其次十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。掌握方法原则上依金额进展治理，同时运用工程治理、数量 治理等方法。 其次十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的根本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算掌握确保年度财务预算目标的实现。 其次十四条 企业应强化现金流量的财务预算治理，按时组织预算资金的收入，严格掌握预算资金的支付，调整资金收付平衡，掌握支付风险。对于预算内的资金拨付，根据授权审批程序执行。对于预算外的工程支出，应当按财务预算治理制度标准支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的工程支出，不予支付。 其次十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和本钱费用预算，努力完成利润指标。一般状况下，没有预算的， 要坚决掌握其发生。对费用预算实行不行突破法，节省嘉奖，且预算工程之间原则上不得挪用。 其次十六条 在日常掌握中，企业应当健全凭证记录，完善各项治理规章制度，严格执行生产经营月度规划和本钱费用的定额、定率 标准，加强适时的监控。各预算治理职能部门都要相应建立财务预算治理簿，按预算的工程具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。 其次十七条 在治理过程中，对纳入预算范围的工程由预算执行部门负责人进展掌握，预算治理职能部门负责监视，并逐步借助计算机系统进展治理。预算外的支出由企业财务预算治理委员会直接掌握。 其次十八条 企业必需建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及消失偏差较大的重大工程， 财务预算治理委员会应当责成有关预算执行部门查找缘由， 提出改良经营治理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容： (一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额; (二) 对差异额进展的分析; (三) 产生不利差异的缘由、责任归属、改良措施以及形成有利差异的缘由和今后进展稳固、推广的建议。 其次十九条 企业财务治理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行状况， 准时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。 第六章 财务预算的调整 第三十条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制根底不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细状况、客观因素变化状况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。 企业财务治理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进展审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认前方可下达执行。 第七章 财务预算的专评与鼓励 第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行状况，并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进展考核。 第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算治理系统进展考核评价，即对经营业绩进展评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措施的付诸实施，到达 人人肩上有指标，项项指标连收入 。 第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则： (一) 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成状况评价预算执行者的业绩; (二) 鼓励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需与鼓励制度相协作; (三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应准时进展; (四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾难等，考评时应作为特别状况处理; (五) 分级考评原则：企业预算考评要依据组织构造层次或预算目标的分解层次进展。 第三十六条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定鼓励政策，设立经营者奖、效益奖、节省奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，订正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监视作用，维护财务预算治理的严厉性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特别状况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作完毕后，审计治理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改良内部经营治理和财务考评的一项重要参考。 第八章 附则 第三十八条 本制度自 年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第三十九条 企业可以依据本制度及本企业治理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。 公司财务治理制度3 财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗爱业，不做有损公司的事。严格根据公司财务制度，做好本职工作。对待工作仔细踏实，树立效劳意识。为了完善公司财务治理，综合本公司的实际经营状况，经总经理批准特制订本公司财务治理制度。 一、财务工作范围 1、仔细贯彻执行国家有关财务治理的法律法规，确保财务工作的合法性. 2、建立健全公司各种财务治理制度，严格根据财务工作程序执行。 3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支规划，催促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供给。 5、进展本钱、费用猜测、核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节省费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进展各种经济活动分析，为公司领导决策供应有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的治理。 8、准时核算和上缴各种税金。 9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 10、加强本部门治理，进展内部培训，提高本部门工作人员素养。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各项费用开支标准和审批制度 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，具体填写借款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款)。借款单交会计留存，待借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜，标准待定。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(现金或支票)，部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款。特别状况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办审批手续。) 3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准前方可到财务办理。购置固定资产必需要开具正式发票。 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门依据实际状况核定，报总经理批准后执行。全部备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费，款待费，周转资金等，审批程序同第1条。 6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格制止个人借款，特别状况需由总经理批准前方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明及开具收据。 3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经手人签字，报总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报销手续实行谁经手谁报销。单笔报销，不得屡次合计报销。 因银行对库存现金的掌握，财务库存现金缺乏时，先在财务登记报销规划，由财务通知报销。 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库单，并经主管领导签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。 四、工资及考勤治理： 1、为便于准时计算工资，每月月底最终一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。 2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的不得计付加班工资，隔月未报按放弃加班处理。 3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。 五、财务部总账会计岗位职责 1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正效劳态度，做好效劳工作。 2、全面了解、把握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务治理的各项规定，并正确执行。 3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐。 4、对其他应收款、应收帐款准时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。 5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰。 6、负责装订、治理会计档案。 7、承办公司领导交办的其他工作。 六、财务部出纳会计岗位职责 1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金治理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。 2、挨次、准时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰，内容精确，做到日清月结，要准时核对库存现金。 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。 4、全部费用报销，借款等资金流淌，应当严格实行审批制度，由总经理审批签字前方可报销或付款。端正效劳态度，做好效劳工作，对报销人员报销事宜等做好仔细的解释工作。 5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。 6、严格治理空白收据和空白发票，仔细办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。 7、完成领导交付的其它工作。 七、帐簿治理 1、由于会计核算均使用电算化，大局部帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保存如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。 2、以上各帐簿由公司总账会计进展记录。 3、以上各帐簿的”记录应使用楷书，书写清晰，按月合计累计。 此财务治理制度由财务部解释 公司财务治理制度4 一、财务治理制度： 主要包括日常现金流量的治理、收费治理、仓库治理; (一)财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施本钱掌握; (二)学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵害，坚持原则，秉公办事; (三)加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准; (四)对财务的各个环节手续清晰，能正确处理各环节帐目。协调和催促财务部门的各项工作，仔细审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监视掌握开支范围，不符合规定的一律不予报销; (五)负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐; (六)指导财务工作的开展，编制和汇总财务规划，监视和检查各财务工作和制度的执行状况; (七)仔细执行税法，做好合理避税工作，按规定正确准时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴; (八)根据编制和汇总会计报表，做到报表准时，数字真实，内容完整，说明清晰，为领导供应完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进展可行性分析，为领导决策供应依据，当好领导的参谋; (九)加强财产治理，准时核对帐目，到达帐帐相符，帐实相符; (十)按规定妥当保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档; (十一)财务处理方法应前后各期全都，不得随便变动。如有变动，应当将变动状况和缘由，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理; (十二)帮助和协作各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持亲密联系，沟通信息，发挥作用; (十三)严格根据公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格治理，正确使用发票小票和各类促销凭证、治理发票、小票和各种有价证券，避开各种问题的发生; (十四)完成领导布置的各项临时工作。 二、暂借款及预付款审批制度： (一)暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款; (二)预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购置材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具选购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款; (三)以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、