4月14日会计基础习题.ppt

某企业发生如下经济业务，要求：1.编制会计分录2.登记银行存款、应收账款、应付账款、实收资本总账（丁字账），并结出丁字账余额。本题不考虑税金1向甲公司销售产品一批，售价为300000元款项尚未收到借:应收账款 300000 贷:主营业务收入 3000002在现金清查中，发现库存现金较账面余额多出300元，原因尚未查明借:现金 300 贷:待处理财产损溢 3003采购员张力出差借支差旅费1000元，以现金付给借:其他应收款 1000 贷:库存现金 10004用银行存款支付前欠乙公司材料款30000元借:应付账款 30000 贷:银行存款 300005向丙公司采购原材料一批，该批货物的价款为140000元，货物已验收入库，款项尚未支付借:原材料 140000 贷:应付账款 1400006前应收甲公司销货款300000元已收回存入银行借:银行存款 300000 贷:应收账款 3000007银行存款归还到期的两年期借款200000元借:长期借款 200000 贷:银行存款 2000008收到丁公司作为资本投入的汽车一台，双方确认其价值为180000元借:固定资产 180000 贷:实收资本 180000登记丁字账，并结出丁字账余额 借方 银行存款 贷方 借方 应收账款 贷方月初余额278000 月初余额41200 (6)300000 (4)30000 (1)300000 (7)200000 期末余额348000 期末余额341200 借方 应付账款 贷方 借方 实收资本 贷方 月初余额50000 月初余额2000000 (4)30000 (5)140000 (9)180000 期末余额160000 期末余额 2180000【例1】宏达公司2003年6月份发生以下经济业务(增值税略)：(教材P47)1、宏达公司2003年6月1日接收江南集团公司追加的投资8000000元，款项存入银行。2、6月4日，宏达公司从银行借入期限为6个月、利率为6%、金额为100000元的生产周转借款，款项已转入存款账户。3、6月10日，宏达公司按法定程序减少注册资本金，通过银行退还投资者货币资本200000元。4、6月14日，宏达公司以银行存款200000元偿还前欠供应单位货款。5、6月15日，宏达公司用银行存款购买原材料3000000元。6、6月20日，宏达公司签发一张期限为3个月、面值为20000元的商业承兑汇票，用以抵偿前欠江南公司货款20000元。7、6月25日，宏达公司按照法定程序，将盈余公积金500000元转增资本金。8、6月30日，宏达公司宣告用税后利润向投资者分配利润500000元。【例】宏达公司购入原材料一批，价格50000元，增值税率是17%，货款以银行存款支付，材料已验收入库。【例】宏达公司收到投资资本，其中收到80000元是货币资金，已存入银行;另外20000元是固定资产且已验收入库。例题：2009年3月31日A企业各账户余额如下：银行存款 152400 短期借款 60000 应付账款 27600 原材料 360000 实收资本 1230000 资本公积 180000 库存商品 49200 固定资产 900000 生产成本 360004月份发生下列业务：1、用银行存款购买材料32400元，材料已入库 2、从银行借入短期借款15600元直接偿还欠款 3、用银行存款偿还短期借款30000元 4、收到投资者投入的设备，价值360000元 5、本期生产产品领用材料60000元 6、将资本公积50000元转增资本根据上述资料编制试算平衡表 1、原材料+(借方)银行存款（贷方）2、短期借款+（贷方）应付账款(借方)3、银行存款-（贷方）短期借款(借方)4、固定资产+(借方)实收资本+（贷方）5、原材料 -（贷方）生产成本+(借方)6、资本公积-(借方)实收资本+（贷方）会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款152400 1、324003、3000090000原材料 360000（32400）（60000）332400 库存商品 49200 49200 固定资产 900000 4、3600001260000 生产成本36000 5、6000096000 短期借款 600003、（3000）2、（15600）45600应付账款 27600 2、1560012000 实收资本 1230000 4、3600006、500001640000 资本公积 180000 6、50000130000 合计1497600 1497600 548000（548000）1827600 1827600 试算平衡表试算平衡表【例】宏达公司2003年5月初有关账户余额下表有关账户余额表2003年5月1日账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金5000短期借款20000银行存款96000应付账款35000原材料62000实收资本2200000应收账款50000盈余公积185000生产成本54000库存商品3000固定资产2170000合计2440000合计2440000该公司5月份发生下列部分经济业务：（1）收到江南集团作为投资投入的全新设备一台，价值200000元，已投入使用。（2）收回青山企业的部分欠款50000元，存入银行。（3）从银行提取现金5000元备用。（4）购买材料25000元，其中20000元已用银行存款支付，其余货款尚未支付。（5）以现金3000元，暂付某职工出差借款。（6）生产车间领用材料20000元，用于产品生产。（7）用银行存款偿还短期借款20000元。（8）以银行存款偿还前欠的部分货款30000元。（9）将盈余公积80000元转增资本。（10）将已加工完成的产成品验收入库，其实际成本为66000元。要求：1、根据本期发生的经济业务编制会计分录。2、根据以上会计分录登记账户（简称过账），期末结算出账户本期发生额及期末余额（简称结账），通俗语“丁字账”3、编制试算平衡表总分类账户本期发生额及余额试算平衡表总分类账户本期发生额及余额试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金5000500030007000银行存款96000500007500071000应收账款50000500000其他应收款30003000原材料62000250002000067000生产成本5400020000660008000库存商品30006600069000固定资产21700002000002370000短期借款20000200000应付账款3500030000500010000实收资本22000002800002480000盈余公积18500080000105000合计2440000244000049900049900025950002595000