基础会计公开课银行存款余额调节表的编制.ppt

银行存款余额调节表的编制一、银行存款的清查一、银行存款的清查v清查目的清查目的：确认企业各种存款的实存数，同时查明企业银行存款账目是否有差错。v清查方法：清查方法：与“银行对账单”核对，找出未达账项。v清查时间：清查时间：至少每月核对一次。v清查手续：清查手续：编制“银行存款余额调节表”。取得 银行对账单 与“银行存款日记账”核对 找出 未达账项 编制“银行存款余额 调节表”清查步骤清查步骤的四步曲的四步曲v清查步骤：清查步骤：核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。查找企业与银行之间的未达账项。编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。两者余额不符的原因：一、存在未达账项；二、记账有误。二、未达账项的概念及内容二、未达账项的概念及内容。是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况：v企业已记增加，银行未记增加。v企业已记减少，银行未记减少。v银行已记增加，企业未记增加。v银行已记减少，企业未记减少。0102三、三、“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”的编的编制制v利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下：企业已付企业已收银行已付银行已收核对核对v解析：解析：将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。企业已收，银行未收企业已收，银行未收 企业已付，银行未付企业已付，银行未付 银行已收，企业未收银行已收，企业未收 银行已付，企业未付银行已付，企业未付 将上列未达账项登记记入下列将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”。22 500.009 000.0018 000.001 500.00 “银行存款余额调节表”的二个作用：一是 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。147000147000147000147000130500130500133500133500180001800015001500225002250090009000小结：v银行存款清查的目的、方法、时间、步骤v未达账项v“银行存款余额调节表”的编制方法 作业：v课本P154 练习题一