2019某公司全面预算管理实施细则().pdf

目 录 1.总则.1 1.1 目的.1 1.2 原则.1 1.2.1 战略性原则.1 1.2.2 效益优先原则.1 1.2.3 全员参与原则.1 1.2.4 权责对等原则.1 1.2.5 实事求是的原则.1 1.2.6 可行性原则.2 2.组织与职能.2 2.1 预算管理组织结构.2 2.2 预算组织职能.3 2.2.1 管理委员会.1 2.2.2 评价委员会.5 2.2.3 监督委员会.7 2.2.4 执行委员会.8 2.2.5 收入中心.2.2.6 成本中心.2.2.7 费用中心.19 3.全面预算的内容.35 3.1 业务预算.35 3.2 费用预算.35 3.3 投资预算.36 3.4 财务预算.36.4.预算编制方法与程序.36 4.1 预算编制方法.36 4.1.1 增量预算.36 4.1.2 零基预算.37 4.1.3 弹性预算.37 4.2 预算编制程序.37 4.2.1 下达目标.39 4.2.2 编制上报.39 4.2.3 审查平衡.39 4.2.4 审议批准.39 4.2.5 下达执行.39 5.预算监控内容与程序.40 5.1 预算监控内容.40 5.1.1 事前监控的项目与监控部门.40 5.1.2 事中监控的项目与监控部门.40 5.2 预算监控程序.41 5.3 预算外与超预算事项的处理.46 5.3.1 预算外事项的处理程序.46 5.3.2 超预算事项的内容.48 5.3.3 超预算事项的处理程序.48 6.预算分析方法与程序.50 6.1 预算分析方法.50 6.1.1 比较分析法.50.6.1.2 趋势分析法.50 6.1.3 因素分析法.50 6.2 预算分析程序.51 6.2.1 信息收集.51 6.2.2 基础分析.51 6.2.3 综合分析.51 6.2.4 分析报告内容.52 7.预算调整方法与程序.54 7.1 预算调整的内容.54 7.2 预算调整方法.54 7.3 预算调整程序.54 1.总则 1.1 目的 为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。1.2 原则 1.2.1 战略性原则 预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。1.2.2 效益优先原则 在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。1.2.3 全员参与原则 预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。1.2.4 权责对等原则 公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。1.2.5 实事求是的原则 各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，.不得高报预算。1.2.6 可行性原则 编制的预算要具有可操作性。2.组织与职能 2.1 预算管理组织结构 董事会监督委员会管理委员会评价委员会执行委员会销售营销办市场部技术支持部生产知识产权部技术研究部产品研发部产品应用部采购管理部生产管理部产品工艺部质量管理部行政后勤部财务信息管理人力资源部收入中心费用中心成本中心.2.2 预算组织及职能 预算阶段 时间 预算管理委员会 预算评价委员会 预算监督委员会 预算执行委员会 营销部门 战略规划 9月中旬 讨论公司来年的的战略规划，制定策略目标与策略计划 从 专 业 角度 分 析 企业的能力，论 证 策 略目 标 的 可行性 监 督 战 略规 划 过 程是 否 按 照规 定 的 议事 制 度 和表 决 规 程去执行 提交本年度预算执行情况和分析建议报告、准备行业研究报告 对 下 一 年度 的 销 售收 入 和 销售 费 用 进行预测 预算启动 10月初 分解策略目标给各部门、审议批准编制方法与程序 评 价 预 算目 标 是 否可行、预算编 制 方 法与 程 序 是否合理 监 督 目 标制 定 过 程是 否 按 照规 定 的 议事 制 度 和表 决 规 程去执行 传 达 预 算目标、制定并 下 发 预算 编 制 方法与程序 预算编制 10月至11月 监 督 预 算编 制 过 程是 是 否 按照 规 定 的议 事 制 度和 表 决 规程去执行 汇 总 业 务预 算 与 费用预算，编制 成 本 与财务预算 编 制 销 售预算、销售费用预算、提 交 人 力与 固 定 资产需求 预算平衡 11月初 审议预算初稿，平衡各部门预算。如有必要，调整预算目标 评 价 费 用预 算 与 业务预算 .预算执行 预算年度 审议批准超预算与预算外事项 对 预 算 执行 过 程 中出 现 的 预算 争 议 进行仲裁、对追 加 的 预算 进 行 评价 监 督 预 算执 行 情 况的合法性 按 照 费 用预 算 管 理办 法 审 核费用支出 按 审 批 权限 设 置 要求，对本部门 内 部 的预算内、预算 外 申 请事 项 进 行部门审批 预算分析 每月10-20日 听取预算执行委员会汇报上月执行情况 和 分 析 建 议 报告、听取各部门拟定的改善方案与行动计划 从 专 业 角度 评 价 分析 差 异 分析 报 告 与改 善 方 案的可行性 监 督 预 算分 析 的 真实性 确认，计量预 算 执 行情况、编制预 算 执 行分析报告、汇 报 上 月执 行 情 况和 分 析 建议报告 对 本 部 门的 预 算 执行 情 况 进行 分 析 和总结，并编制 部 门 业务 分 析 报告 预算调整 每季起始月1020日 审批各部门的业务改善方案与行动计划、审议批准预算执行委员会提交季度预测、审议预算调整方案并报董事会批准 对 预 算 调整 进 行 评价 汇 总 各 业务 部 门 对下 季 度 业务 进 行 的预测、汇总各 业 务 部门 编 制 的滚动预算 参 考 部 门实 际 运 作及公司、部门 计 划 变动情况，提交 本 部 门预 算 调 整申 请 与 建议、编制季度销售、销.2.2.1 预算管理委员会 2.2.1.1 人员构成 总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理 2.2.1.2 主要职责 2.2.1.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告 2.听取企划部的行业研究报告 3.布置业务部门进行业务预测 4.讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标 5.制定年度策略计划 6.审议批准年度策略目标 年度预算执行情况及分析建议报告、部门业务预测、策 略 目标、年度策 略 计划、预算启动 10 月初 7.分解策略目标给各部门 8.审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程，预算编制工作完成期限 年度策略目标审议稿、预算编制年 度 策略 目 标试行稿、部 门 目标 分 解.指引审议稿 方 案 试行稿、预算 编 制指 引 试行稿 预算平衡 11 月初 9.审议各部门年度业务计划 10.审议年度业务预算、财务预算及投资与融资预算 11.召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务预算 12.调整或修正年度策略目标 13.下达部门目标分解方案调整通知 部门业务计划初稿、公司年度预算初稿、年 度 策略 目 标调 整 通知、部门目 标 分解 方 案调 整 通知、年度预 算 调整建议、年 度 投资 与 资本 性 支出 预 算初稿 预算审批下达 12 月初 14.报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度策略计划、年度业务预算、投融资预算及财年度策略目标报批公 司 年度 策 略目标、公.务预算 15.审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门 稿、年度策略计划报批稿、年度 预算报批稿、部门年度业务目标报批稿、部门年度业务目标报批稿 司 年 度策 略 计划、部 门 年度 业 务目标、部门 年 度业 务 计划、各部门 年 度预算 决算 次 年1 月 16.听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结 17.审议财政年度财务决算报表并报董事会批准 财政年度预算执行情况总结、财务决算报表、年度绩.效奖金分配方案初稿 审计 次 年1 月 18.配合预算监督委员会实施年度预算审计 19.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 2.2.1.2.2 日常工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 预算执行 预 算年度 1.审议批准超预算与预算外事项 预算分析 每 月10 日至 20日 2.听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告 3.听取各部门拟定的改善方案与行动计划 月度预算执行情况和分析建议报告、业务改善方案与.行动计划初稿 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 4.审批各部门的业务改善方案与行动计划 5.审议批准预算执行委员会提交季度预测 6.审议预算调整方案并报董事会批准 季度预测初稿、预算调整建议稿 季 度 预测通报、业 务 改善 方 案与 行 动计划、预算 调 整通报 2.2.2 预算评价委员会 2.2.2.1 人员构成 董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。2.2.2.2 主要职责 2.2.2.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企业的能力，论证 .战略目标的可行性 预算启动 10 月初 2.评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否合理 战 略 目标 可 行性 分 析报告 预算平衡 11 月初 3.评价费用预算与业务预算的可行性 4.对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协调 2.2.2.2.2 日常工作 预算执行 执 行期间 1.对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁 2.对追加的预算进行评价 预算分析 每 月10 日至 20日 3.从专业角度评价分析差异分析报告的合理性 4.从专业角度评价分析改善方案的可行性 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 5.对预算调整进行评价 财务决算报表、月度预测初稿、.预算调整建议稿 2.2.3 预算监督委员会 2.2.3.1 人员构成 监事会成员、总会计师与监事会领导下的内部审计人员 2.2.3.2 主要职责 2.2.3.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 预算启动 10 月初 2.监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 预算编制 11 月初 3.监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 审计 次 年1 月 4.对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计 绩 效 审计报告.2.2.3.2.2 日常工作 预算执行 执 行期间 1.监督预算执行情况的合法性 预算分析 每 月10 日至 20日 2.监督预算分析的真实性 2.2.4 预算执行委员会 2.2.4.1 部门构成 以财务部为主要执行机构，企划部、人力资源部配合财务部编制预算所需要报告与制度 2.2.4.2 主要职责 2.2.4.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.提交本年度预算执行情况和分析建议报告 2.提交行业研究报告（企划部完成）3.分解细化公司策略目标（企划部 策 略 目标 试 行稿、公司平 衡 记分 卡 试.完成）行稿 预算启动 10 月初 4.下发预算目标 5.设计预算期的预算编审方法和程序，设置预算编制工作完成期限，设计并下发年度业务计划模板和预算编制模板 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿 年 度 策略 目 标试行稿、部 门 目标 分 解方 案 试行稿、预算 编 制指 引 试行稿 预算编制 10 月至 11月 6.汇总各部门的业务计划与预算 7.编制成本预算、财务预算、资本预算 8.编制并下发年度策略目标调整通知 9.编制并下发部门目标分解方案调整通知 部门业务计划初稿、部门年度预算初稿、年 度 策略 目 标调 整 通知、部门目 标 分解 方 案调 整 通知、年度预 算 调整建议、年 度 投资 与 资.本 性 支出 预 算初稿 预算审批下达 12 月初 10.下发部门年度业务目标与业务计划 11.下发年度预算给各部门 12.要求各部门签字确认业务目标、业务计划与预算 公司年度策略目标、公司年度策略计划、部门年度业务目标、部门年度业务计划、各部门年度预算 公 司 年度 策 略目标、公司 年 度策 略 计划、部 门 年度 业 务目标、部门 年 度业 务 计划、各部门 年 度预算 决算 次 年1 月 13.准备公司财政年度预算执行情况总结 14.准备财政年度财务决算报表 财 政 年度 预 算执 行 情况总结、财 务 决.算报表 审计 次 年1 月 15.配合预算监督委员会实施年度预算审计 16.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 注：未注明职责单位的工作都由财务部负责完成 2.2.4.2.2 日常工作 预算执行 整 个财年 1.按照费用预算管理办法审核费用支出 预算分析 每 月10 日到 20日 2.确认，计量预算执行情况 3.编制预算执行分析报告 4.汇报上月执行情况和分析建议报告 5.记录整理各部门拟定的改善方案与行动计划 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 6.准备财务决算报表 7.下发预算调整通报 8.汇总各业务部门对下季度业务进行的预测 9.汇总各业务部门编制的滚动财务决算报表、月度预测初稿、月 度 预测通报、业 务 改善 方 案与 行 动.预算 预算调整建议稿、各部门下季度滚动业务预算 计划、预算 调 整通报、季度 滚 动预算 2.2.5 营销部门 2.2.5.1 部门构成 各办事处、服务部、营销办、市场部、技术支持部 2.2.5.2 主要职责 2.2.5.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一年度销售收入情况进行初步预测 2.对下一年度营销费用、市场拓展费用情况进行初步预测 年度策略目标试行稿、部门目标.分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 预算编制 10 月至 11月 3.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据和市场营销规划编制本部门年度业务计划，描述公司下年度在市场定位、价格、促销、产品和渠道等方面的主要规划 4.根据部门业务计划和市场情况，进行产品销量、价格分析 5.依据销售数量、销售价格预测情况、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门收入、费用预算以及必要的汇总预算，并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门 6.每年 10 月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 部 门 业务计划、销 售 收入预算、部 门 费用预算、回 款 预算、其他业 务 收入预算、其 他 业务 支 出预算、部门 一 次性 固 定资 产 购置需求、.7.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 部 门 人力 资 源需求 审计 次 年1 月 8.配合预算监督委员会实施年度预算审计 9.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 2.2.5.2.2 日常工作 预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请 审批表 预算分析 每 月10 日到 20日 2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告、业 务 改善 方 案.与 行 动计划 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月销量、价格以及销售费用预测 5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 6.编制季度销售、销售费用滚动预算 预 算 调整申请、预 算 管理建议、未 来 三个 月 收入、价格与 销 售费 用 预测、季度销售、销售 费 用滚 动 预算 2.2.6 生产、采购部门 2.2.6.1 部门构成 采购管理部、生产管理部、质量管理部、产品工艺部.2.2.6.2 主要职责 2.2.6.2.1 年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一年度生产能力与生产成本情况进行初步预测 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 预算编制 10 月至 11月 2.根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分析数据编制本部门年度业务计划 3.依据销售数量、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的生产数量预算 4.依据生产数量预算、产品 BOM、部 门 业务计划、生 产 数量预算、材 料 期末 库 存预算、材.采购提前期和安全库存数量编制材料期末库存预算、材料订货预算和材料采购预算、预付款预算、采购付款预算，根据历史数据、业务计划编制制造费用预算以及必要的汇总预算，并按管理流程中的时限要求将相关预算资料送交相关部门 5.每年 10 月底，完成并提交本部门下年度人力资源需求、根据生产预算、设备使用状况提交固定资产购置需求、大修理及技术改造申请 6.根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 料 订 货预算、材料 采 购预算、预付 款 预算、采购付 款 预算、部门费 用 预算、部门固 定 资产 购 置需求、大修 理 及技 术 改造申请、部 门 人力 资 源需求 审计 次 年1 月 7.配合预算监督委员会实施年度预算审计 8.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案.2.2.6.2.2 日常工作 预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请 审批表 预算分析 每 月10 日到 20日 2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告、业 务 改善 方 案与 行 动计划 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月生产数量、库存、采购价格以及制造费用预测 预 算 调整申请、预 算 管理建议、未 来 三个 月 生产量、库.5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 6.编制季度生产、采购与制造费用滚动预算 存、采购价 格 与制 造 费用预测、生产、采购 与 费用 滚 动预算 2.2.7 职能部门 2.2.7.1 部门构成 总经理、营销领导、生产后勤领导、总会计师、总工程师；知识产权部、技术研究部、产品研发部（包括产品研发总监）、产品应用部（包括产品应用总监）、行政后勤部、财务部、信息管理部、人力资源部、企划部 2.2.7.2 主要职责 研发部门：知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一年度研发立项及投入进行初步预年度策略目标.测 试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 预算编制 10 月至 11月 2.每年 10 月上旬前制定研发规划，描述公司下年度在产品研发、技术研究、产品应用和知识产权申报等方面的主要规划 3.每年 10 月下旬依据公司策略计划，产品研发、技术研究和产品应用规划制定本部门下年度业务计划 4.依据本部门运作计划、预算模型计算方法及销售部门提供的相关计划和预测资料，编制明细的本部门费用预算 5.每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门 部 门 业务计划、部 门 费用预算、研 发 项目预算、部 门 一次 性 固定 资 产购 置 需求、部门人 力 资源需求.一次性固定资产购置需求 6.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 预算执行 整 个财年 7.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 审计 次 年1 月 8.配合预算监督委员会实施年度预算审计；9.根据审计报告做出相应的整改 年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 研发部门：知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部日常工作 预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请 审批表 预算分析 每 月10 日2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务 月 度 预算 执 行.到 20日 分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 情 况 和分 析 建议报告、业 务 改善 方 案与 行 动计划 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月研发项目的工作进度与费用预测 5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 6.编制季度部门责任费用滚动预算 预 算 调整申请、预 算 管理建议、未 来 三个 月 研发 项 目工 作 进度 与 费用预测、季 度 部门 责 任费 用 滚动预算 行政后勤部年度工作.工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一年度公司行政费用支出情况进行初步预测 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 预算编制 10 月至 11月 2.每年 10 月下旬根据公司年度策略计划、预算启动会议纪要、固定资产投资部门投资安排及公司相关经营统计数据编制本部门年度业务计划 3.依据本部门年度业务计划、预算模型计算方法及其他相关经营统计资料，编制明细的行政管理类费用预算及本部门费用预算，部 门 业务计划、行 政 管理 类 费用、部门费 用 预算、部门人 力 资源需求、.并在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交相关部门 4.每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求 5.每年 11 月初将汇总公司各部门需求的一次性固定资产购置预算表送交固定资产投资部门 6.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 部 门 一次 性 固定 资 产购 置 需求 预算执行 整 个财年 7.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 审计 次 年1 月 8.配合预算监督委员会实施年度预算审计；9.根据审计报告做出相应的整改。年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 行政后勤部日常工作 .预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请 审批表 预算分析 每 月10 日到 20日 2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告、业 务 改善 方 案与 行 动计划 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用预测 5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 预 算 调整申请、预 算 管理建议、未 来 三个 月 部门 责 任费 用 预测、季度部 门 责.6.编制季度部门责任费用滚动预算 任 费 用滚 动 预算 人力资源部年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一年度人力资源情况进行初步预测 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 预算编制 10 月至 11月 2.依据公司年度策略计划和预算启动会议决议内容，对各部门（包括本部门）报送的部门人力资源需求计划，进行必要的部门 部 门 业务计划、部 门 费用预算、.间沟通和平衡，再据此编制本部门年度运作计划 3.依据本部门年度运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制工资、福利费预算、工会经费、职教费和社会保险预算及本部门费用预算，并在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交相关部门 4.每年 11 月初根据部门（初步）运作计划，编制部门一次性固定资产购置需求，经主管副总同意后送交行政部门 5.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 工资、福利 费 预算、工会经费、职教 费 和社 会 保险预算、部 门 人力 资 源需求、部门 一 次性 固 定资 产 购置需求 审计 次 年1 月 6.配合预算监督委员会实施年度预算审计；7.根据审计报告做出相应的整改。年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 .人力资源部日常工作 预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请 审批表 预算分析 每 月10 日到 20日 2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告、业 务 改善 方 案与 行 动计划 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月公司人工费用与部门责任费用预测 5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建 预 算 调整申请、预 算 管理建议、未 来 三个 月 公司 人 工费 用 与部 门 责任 费 用.议 6.编制季度公司工资、部门责任费用滚动预算 预测、公司 工 资与 部 门责 任 费用 滚 动预算 企划部年度工作 工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月中旬 1.每年 7月初开始通过市场调研和信息搜集原始资料，出具关于行业数据和分析、竞争者分析、宏观经济指标等分析性报告 2.负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测报告与相关资料，对公司战略落实、年度经营目标方案进行分析，提交预算管理委员会商议以确定公司年度战略目标与方案 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 行 业分 析 报告.预算编制 10 月至 11月 3.每年 10 月初根据公司年度运作计划，编制本部门年度运作计划 4.依据本部门运作计划、预算模型计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门费用 5.每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 6.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决 议，修改部门年度运作计划和预算方案 部 门 业务计划、部 门 费用预算、部 门 人力 资 源需求、部门 一 次性 固 定资 产 购置需求 审计 次 年1 月 7.配合预算监督委员会实施年度预算审计；8.根据审计报告做出相应的整改。年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 企划部日常工作 预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请 审批表.预算分析 每 月10 日到 20日 2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告、业 务 改善 方 案与 行 动计划 预算调整 每 季起 始月 10日 到20 日 3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用预测 5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 6.编制季度部门责任费用滚动预算 预 算 调整申请、预 算 管理建议、未 来 三个 月 部门 责 任费 用 预测、部门责 任 费用 滚 动预算 信息管理部年度工作.工作 节点 时间 工作内容 流入文件 流出文件 战略规划 9 月下旬 1.年度预算正式启动前，对下一年度信息化建设支出情况进行初步预测 年度策略目标试行稿、部门目标分解方案试行稿、预算编制指引试行稿 行 业分 析 报告 预算编制 10 月至 11月 2.根据公司年度策略计划、各部门各类信息需求编制和调整本部门年度业务计划 3.依据本部门及其他相关部门业务计划、公司投资安排、预算模型计算方法等资料，编制部门费用预算 4.每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求 部 门 业务计划、部 门 费用预算、下 年 度人 力 资源需求、部 门 一次 性 固定 资 产.5.根据公司总经理办公会（预算管理委员会）预审批与预下达、正式下达等会议决议，修改部门年度运作计划和预算方案 购 置 需求 审计 次 年1 月 7.配合预算监督委员会实施年度预算审计；8.根据审计报告做出相应的整改。年度预算审计报告 年 度 预算 整 改方案 信息管理部日常工作 预算执行 整 个财年 1.按审批权限设置要求，对本部门内部的预算内、预算外申请事项进行部门审批 超 预 算申 请 审批表 预算分析 每 月10 日到 20日 2.对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改善建议与行动方案 月 度 预算 执 行情 况 和分 析 建议报告、预算调整 每 季起 始3.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交本部门预 业 务 改善 方 案.月 10日 到20 日 算调整申请与建议 4.参考部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交未来三个月部门责任费用预测 5.参考实际运作变动情况，提出对相关预算编制方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建议 6.编制季度部门责任费用滚动预算 与 行 动计划、预算 调 整申请、预算 管 理建议、未来 三 个月 部 门责 任 费用预测、季 度 责任 费 用滚 动 预算 财务部年度工作（参见预算执行委员会职责中财务部工作）财务部日常工作（参见预算执行委员会职责中财务部工作）总经理、营销和工程副总、生产和后勤副总、总会计师、总工程师、各级领导费用经预算管理委员会确定后，由财务部代为编制。.3.全面预算的内容 经资财存货预算销售预算成本预算生产预算费用预算产成品原材料制造费用直接人工直接材料营业费用财务费用管理费用采购预算原材料其他材料工资预算投资预算长短期投资技术改造基建改造固定资产投资资产负债表现金流量表损益表资金收支表营预算本预算务预算财务指标 3.1 业务预算 业务预算由销售预算、生产预算、采购预算、工资预算和成本预算组成。销售需要预算的主要内容包括销量、价格、销售回款，生产需要预算的主要内容包括存货、生产量与投料量和物料单耗，采购需要预算的主要内容包括采购量、订货量、采购价格和采购付款，成本预算主要由生产成本材料成本预算和生产成本制造费用预算两部分组成。3.2 费用预算 包括管理费用预算、销售费用预算和制造费用预算。费用预算以所有的二级部门.为基本的编制单位，每个部门的费用由人工费用、折旧与返销费用和部门责任预算费用组成。人工费用：该类费用指由于人员聘用而引发的费用。主要包括的内容有工资、社会保险、医疗保险等费用。折旧和摊销费用指业务量在一定范围内时就不会发生变动或者与业务量根本没有关系的费用。这类费用主要包括固定资产和无形资产摊销。部门责任预算费用：除以上两类费用外，部门发生的费用都归集为部门责任预算费用。部门责任预算费用主要包括的内容有办公费、差旅费、交通费等。3.3 投资预算 资本性支出预算由短期投资、长期投资、技术改造、基建改造与固定资产投资预算构成。3.4 财务预算 财务预算包括损益表、资产负债表、现金流量表、资金收支表和财务指标预算五部分组成。4.预算编制方法与程序 4.1 预算编制方法 4.1.1 增量预算 增量预算是把前一年度实际发生数作为基数，以预算年度企业内外部环境对业.务的影响程度作为调整依据进行编制预算的方法。“承认过去发生的是合理的”是使用增量预算方法的前提条件。4.1.2 零基预算 零基预算“只考虑未来需求，不考虑历史惯性”，以零为起点对预算期内各项收支的可行性、必要性、合理性逐项审议予以确定收支水平的预算，一般适用于预算编制基础变化较大的预算项目。4.1.3 弹性预算 弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。4.2 预算编制程序 RCM02 预算编制流程费用中心预算执行委员会收入中心成本中心预算管理委员会、评价委员会执行业务目标流程10月中旬营销业务计划10月中旬职能部门业务计划10月中旬生产业务计划10月中旬研发业务计划产销平衡沟通10月下旬-11月中旬销售预算销售费用预算人力需求计划设备需求计划10月下旬-11月中旬生产预算存货预算采购预算制造费用预算人力需求计划设备需求计划10月下旬-11月中旬研发费用预算人力需求计划设备需求计划10月下旬-11月中旬管理费用预算人力需求计划设备需求计划11月经营预算汇总平衡成本预算资本预算财务预算评审下年下发未通过通过4.2.1 下达目标 预算管理委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年 9月底以前提出下一年度公司预算目标，包括业务销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定年度预算编制的政策。4.2.2 编制上报 各预算执行单位按照预算管理委员会下达的预算目标，结合自身实际提出详细的本单位预算方案，于 10 月底前上报预算执行委员会（财务部）。4.2.3 审查平衡 公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，公司财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。4.2.4 审议批准 财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司年度预算方案，报公司预算管理委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者公司预算目标的事项，公司预算管理委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论调整的基础上，财务部正式编制年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议批准。4.2.5 下达执行 财务计划部根据预算管理委员会审议批准的年度预算，分解下达到各预算单位，各预算单位分解、落实并实施。.5.预算监控内容与程序 5.1 预算监控内容 5.1.1 事前监控的项目与监控部门 事前监控指在业务活动未发生之前，业务执行人需要根据公司的管理制度和年度预算提交业务申请，由上级领导和业务部门进行审批和审核的过程。监控部门 监控项目 营销办公室 产品价格、回款政策 人力资源部