初级会计职称考试最新最新p.pdf

初级会计职称考试最新最新 p The final edition was revised on December 14th,2020.一、单项选择题(本类题共 20 小题，每小题分，共 30 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1 根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收()的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额()的罚款。%1 倍以上 3 倍以下%2 倍以上 5 倍以下 参考答案:A 答案解析:【答案】A 【解析】根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收%的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额 1 倍以上 3 倍以下的罚款。2 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照()项目代扣代缴个人所得税。A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 参考答案:A 答案解析:【答案】A 【解析】个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照工资、薪金所得项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴个人所得税。3 2013 年 2 月某企业销售一栋闲置的办公楼，取得收入 2500 万元。该办公楼为 2010 年委托建筑公司建造，工程成本为 1000 万元。已知建筑业营业税税率为 3%，成本利润率为 10%，销售不动产营业税税率为 5%，该企业销售办公楼业务应缴纳营业税()万元。参考答案:D 答案解析:【答案】D 【解析】该企业销售办公楼业务应缴纳营业税=25005%=125(万元)。网友解析发悬赏征求解析关注此题解析(2)提供解析暂时还没有人分享解析，您是第一位我的笔记查看网友笔记支持最大字数：0/150 提交 公开我的笔记 4 纳税人的下列行为中，应按照“建筑业”税目征收营业税的是()。A.自建建筑物自用的自建行为 B.自建建筑物出租的自建行为 C.自建建筑物投资入股的自建行为 D.自建建筑物销售的自建行为 参考答案:D 答案解析:【答案】D 【解析】自建建筑物自用、出租、投资入股的，其自建行为不属于建筑业税目的征税范围。5 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.房屋产权属于国家所有的，不征收房产税 B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税 C.房屋产权未确定的，暂不征收房产税 D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税 参考答案:D 答案解析:【答案】D 【解析】选项 A：产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税的纳税人;选项 B：产权出典的，“承典人”为房产税的纳税人;选项 C：产权未确定的，房产代管人或者使用人为房产税的纳税人。6 根据关税的有关规定，原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用()。A.最惠国税率 B.暂定税率 C.关税配额税率 D.特惠税率 参考答案:A 答案解析:【答案】A 【解析】原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用最惠国税率。7 2011 年 3 月 7 日，甲公司向乙公司签发一张见票即付的汇票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。年 6 月 7 日 年 9 月 7 日 年 3 月 7 日 年 3 月 7 日 参考答案:D 答案解析:【答案】D 【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年;见票即付的汇票、本票自出票日起 2 年。8 根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是()。A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税 B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税 C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税 D.试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，按照小规模纳税人纳税 参考答案:B 答案解析:【答案】B 【解析】选项 A：非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税;选项 C：应税服务年销售额超过规定标准的自然人不属于一般纳税人;选项 D：试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。9 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利是()。A.法规起草拟订权 B.代位权与撤销权 C.要求保密权 D.阻止欠税纳税人离境的权利 参考答案:C 答案解析:【答案】C 【解析】选项 C：要求保密权是纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利。10 下列方法中，不属于我国票据法规定的票据权利补救方法的是()。A.公示催告 B.声明作废 C.挂失止付 D.普通诉讼 参考答案:B 答案解析:【答案】B 【解析】票据权利补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。11 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起()内，书面报告主管税务机关。日 日 日 日 参考答案:C 答案解析:【答案】C 【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 15 日内，书面报告主管税务机关。12 当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是()。A.只能请求仲裁委员会作出决定 B.只能请求人民法院作出裁定 C.一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定 D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出 参考答案:C 答案解析:【答案】C 【知识点】仲裁(P16)【解析】(1)选项 AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;(2)选项 C：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;(3)选项 D：当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。13 某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2013 年 1 月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为 12 万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为 5 万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税 2 万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入 108 万元，其中包括避孕药品销售收入 18 万元。则该制药企业 2013 年 1 月应缴纳增值税()万元。参考答案:C 答案解析:【答案】C 【解析】该制药企业 2013 年 1 月应缴纳增值税=(108-18)17%-12-2(108-18)108=(万元)。网友解析发悬赏征求解析关注此题解析(0)提供解析走走：不懂!2014-04-07 15:53:00反对 0 赞同 3 我的笔记查看网友笔记支持最大字数：0/150 提交 公开我的笔记 14 2012 年 6 月 28 日，甲公司与某房地产开发企业签订商品房购销合同，购入 A 市新建办公楼一栋，2012 年 7 月 10 日甲公司取得房地产开发企业交付的办公楼并于当月开始使用，8 月 3 日甲公司按照合同约定付清了该办公楼的全部价款。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司该办公楼应自()开始缴纳城镇土地使用税。年 6 月 年 7 月 年 8 月 年 9 月 参考答案:C 答案解析:【答案】C 【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。本题中的办公楼是在 7 月交付使用的，所以从 8 月开始计征城镇土地使用税，选项 C 正确。15 甲公司招聘了 5 名服务人员，在签订劳动合同时要求该 5 名聘用人员每人缴纳 500 元的服装押金。劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，不符合规定的是()。A.责令限期向 5 名劳动者每人退还收取的 500 元押金 B.处以总额为 2000 元的罚款 C.处以总额为 2500 元的罚款 D.处以总额为 10000 元的罚款 参考答案:B 答案解析:【答案】B 【解析】用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。在本题中，罚款总额应大于等于 2500 元(5005)，小于等于 10000 元(20005)。16 根据我国现行支付结算法律制度的规定，下列关于商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的标准不正确的是()。A.餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的%，其中房地产、汽车销售封顶为每笔 80 元 B.百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的%，其中批发类为每笔 26 元 C.超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的%D.公立医院和公立学校等公益类行业不得收取费用 参考答案:D 答案解析:【答案】D 【解析】选项 D：公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。17 出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照()项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得 B.个体工商户生产、经营所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得 D.劳务报酬所得 参考答案:B 答案解析:【答案】B 【解析】出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租汽车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税。18 某建筑公司 2013 年 1 月承揽甲企业一项建筑工程，共计取得工程价款 1000 万元，其中包括耗用建筑公司提供的外购材料 500 万元，另耗用甲企业提供的材料 400 万元、提供的设备价款100 万元。由于工程提前完工，甲企业另外支付给建筑公司提前竣工奖 5 万元。已知建筑业营业税税率为 3%，则该建筑公司当月应缴纳营业税()万元。参考答案:C 答案解析:【答案】C 【解析】纳税人从事建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。甲企业支付的提前竣工奖属于价外费用，应并入营业额计征营业税。该建筑公司当月应缴纳的营业税=(1000+400+5)3%=(万元)。19 2011 年 3 月 15 日，甲银行向乙公司签发一张本票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲银行的票据权利的消灭时间是()。年 6 月 15 日 年 9 月 15 日 年 3 月 15 日 年 3 月 15 日 参考答案:D 答案解析:【答案】D 【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年;见票即付的汇票、本票自出票日起 2 年。20 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是()。A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现 C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 参考答案:B 答案解析:【答案】B 【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。二、多项选择题 二、多项选择题(本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)31 根据增值税的有关规定，下列各项属于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的有()。A.销售货物的所在地在境内 B.销售货物的起运地在境内 C.提供应税劳务的发生地在境内 D.应税劳务的接受方在境内 参考答案:A,B,C 答案解析:【答案】ABC 【解析】在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：销售货物的起运地或者所在地在境内;提供的应税劳务发生地在境内。32 根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有()。A.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计算缴纳营业税 B.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，就超过部分计算缴纳营业税 C.营业税的起征点适用于单位和个人 D.美术馆举办文化活动取得的门票收入免征营业税 参考答案:B,C 答案解析:【答案】BC 【解析】选项 B：纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计算缴纳营业税;选项 C：营业税的起征点仅适用于个人。33 增值税一般纳税人销售下列货物，按照低税率 13%计征增值税的有()。A.食用植物油 B.天然气 C.食用盐 D.铁矿石 参考答案:A,B,C 答案解析:【答案】ABC 【解析】选项 D：增值税一般纳税人销售铁矿石，按照基本税率 17%计征增值税。34 根据税务检查的相关规定，下列描述正确的有()。A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、照相和复制 B.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查 C.税务机关进行税务检查时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户 D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途 参考答案:B,C 答案解析:【答案】BC 【解析】选项 A：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。选项 D：税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。35 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。A.国家发行的金融债券利息 B.军人取得的复员费 C.外籍个人取得的探亲费 D.按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款 参考答案:A,B,C,D 答案解析:【答案】ABCD 【解析】上述各项均属于免征个人所得税的项目。36 根据行政诉讼法的规定，法院受理公民、法人和其他组织对下列()事项不服提起的行政诉讼。A.对拘留、罚款的行政处罚不服的 B.对限制人身自由的行政强制措施不服的 C.申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的 D.国防、外交等国家行为 参考答案:A,B 答案解析:【答案】ABC 【知识点】行政诉讼(P27-28)【解析】选项 D：属于法院不受理的事项。37 下列各项中，应列入到工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的有()。A.年终加薪 B.劳动分红 C.季度奖金 D.独生子女补贴 参考答案:A,B,C 答案解析:【答案】ABC 【解析】除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被列入工资、薪金税目。38 下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有()。A.食堂 B.幼儿园 C.业主委员会 D.美国驻华机构 参考答案:A,B,C,D 答案解析:【答案】ABCD 【难易程度】易 39 根据土地增值税法律制度的规定，下列属于房地产开发企业“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有()。A.房产税 B.营业税 C.印花税 D.城市维护建设税和教育费附加 参考答案:B,D 答案解析:【答案】BD 【解析】选项 A：计算土地增值税可扣除的税金中不包括房产税;选项 C：房地产开发企业的印花税在管理费用中核算，它间接的包括在房地产开发费用中，不能再单独作为税金扣除。40 下列各项中，不属于消费税征税范围的有()。A.电动汽车 B.沙滩车 C.雪地车 D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车 参考答案:A,B,C,D 答案解析:【答案】ABCD 【解析】选项 ABCD 均不属于消费税征税范围。三、判断题 1.甲公司向乙公司签发一张商业汇票，甲公司在该票据上的签章只须盖甲公司自己的公章。()2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立两个基本存款账户。()3.预算单位零余额账户，按照账户管理规定，可以向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴。()4.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。()5.国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，该期限最长不得超过 6 个月。()6.开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。()7.定日付款的票据，自出票日起 1 个月内向承兑人提示付款。()8.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡 3 万元以上的，方应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。()9.按照是否具有透支功能，将银行卡分为贷记卡和借记卡。()10.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡按月计收复利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。()11.甲公司的出纳王某将从银行取回的汇款回单向收款人乙公司发送传真，证明该笔汇款已经转入收款人的账户中。()12.托收承付结算方式中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。()(4)C()万元。四、不定项选择题 1.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 2 月发生如下业务：(1)从甲轮胎厂购进汽车轮胎用于生产小轿车，取得的增值税专用发票上注明价款 15 万元，委托运输企业运回仓库，支付运费 8000 元，取得货物运输发票。(2)将自产小轿车一辆用于抵偿债务，已知同类小轿车的平均售价(不含税，下同)为 40 万元，最高售价为 45 万元，最低售价为 38 万元。(3)将新研制的 A 型小轿车 1 辆奖励给优秀职工，成本价为 20 万元，成本利润率 8%。(4)采用赊销方式销售给甲企业一批自产小轿车，不含税金额共计 600 万元，合同约定，本月收取货款的 70%，下月收回剩余货款。当月甲企业由于货币资金紧张，实际支付了货款的 60%。已知：该企业生产的各种小轿车适用的消费税税率均为 9%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业当月的增值税销项税额为()万元。(2)该企业当月应缴纳增值税()万元。(3)该企业当月应缴纳消费税()万元。(4)对企业各项业务的税务处理，下列表述正确的有()。A.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的平均售价计算增值税销项税额 B.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的最高售价计算增值税销项税额 C.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的平均售价计算消费税 D.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的最高售价计算消费税 2.甲建筑公司 2013 年 3 月发生以下业务：(1)承包 A 公司的一项建筑工程，总承包额 6000 万元，将其中的安装工程分包给乙安装公司，分包款 2000 万元。(2)承建 B 公司的一项建筑工程，合同约定，甲建筑公司提供自产材料的金额为万元，提供设备价款 24 万元，由 B 公司提供材料的金额为 14 万元，提供设备价款 25 万元。(3)为客户提供装饰劳务，客户自行采购材料，价款 20 万元，客户提供的设备价款 10 万元。甲公司收取劳务费 10 万元、辅助材料费 2 万元。(4)将自建的商品房对外销售，取得销售收入 6000 万元，建筑成本为 3500 万元。已知当地建筑业成本利润率为 10%，建筑业营业税税率为 3%，销售不动产营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)关于业务(2)的税务处理，下列表述正确的有()。A.甲建筑公司提供自产材料的价款万元应并入营业额中计征营业税 B.甲建筑公司提供自产材料的价款万元应计算缴纳增值税 公司提供材料和设备的价款均应并入营业额中计征营业税 公司提供材料的价款应并入营业额中计征营业税，但是提供设备的价款不计征营业税 (2)甲建筑公司针对业务(2)应缴纳营业税()万元。(3)甲建筑公司针对业务(3)应缴纳营业税()万元。(4)甲建筑公司上述业务共计应缴纳营业税()万元。三、判断题(本类题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。)41 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，可以按邮寄费金额和7%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。()对 错 参考答案:错 答案解析:【答案】【解析】增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不得计算抵扣进项税额。42 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，应当分别核算货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率计征增值税。()对 错 参考答案:对 答案解析:【答案】43 一个基层预算单位开设一个零余额账户。()对 错 参考答案:对 答案解析:【答案】【解析】一个基层预算单位开设一个零余额账户。44 企业为员工支付的商业保险，免予征收个人所得税。()对 错 参考答案:错 答案解析:【答案】【解析】企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。45 撤销银行结算账户时，先撤销基本存款账户，再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。()对 错 参考答案:错 答案解析:【答案】【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。46 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 30 日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过 60 日。()对 错 参考答案:错 答案解析:【答案】【解析】公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 60 日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过 90 日。47 耕地占用税按年计算，分期缴纳。()对 错 参考答案:错 答案解析:【答案】【解析】耕地占用税一次性缴纳。48 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。()对 错 参考答案:对 答案解析:【答案】【知识点】民事诉讼(P19)49 养殖渔船免征船舶吨税。()对 错 参考答案:对 答案解析:【答案】50 年休假在 1 个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨 1 个年度安排。()对 错 参考答案:对 答案解析:【答案】【解析】年休假在 1 个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨 1 个年度安排