资产负债表与利润表数据分析.pdf

关于 xx 销售有限公司经营情况对比分析（截止 2016 年 8 月）根据 xx 销售公司本年度 8 月份报表、15 年同期、期终数据反映的经营情况，分别作出如下分析：资产负债综合状况分析（合并报表）资产负债状况（万元）：科目/时间 15 年 8 月 15 年 12 月 16 年 8 月 资产总计 2090 1955 1947 货币 83 69 102 短期投资 2 2 2 应收款 380 257 195 其他应收款 27 26 27 存货 570 574 588 长期股权投资 138 138 138 固定资产 16 15 21 无形资产 874 874 874 负债总计 444 429 408 应付账款 384 349 335 应交税金 3 9 0.8 其他应付 57 71 72.2 所有者权益总计 1646 1526 1539 股本 502 502 502 资本公积 877 877 877 盈余公积 76 76 76 未分配利润 191 71 84 1、资产：从资产结构层面分析，本年度 8 月流动资产占比 47%，企业非流动资产周转相对较缓；同期比较，总资产同比减少 143 万元（下降 7%），其中货币同比增加 19 万元，应收款同比减少 185 万元，存货同比增加 18 万元，应收款去向须进一步明确。2、负债：从负债率方面比较分析，本年度 8 月负债率为 21%，与去年同期持平，企业经营较为保守，发展活力偏弱（市场一般比例为40%-60%左右为宜）。同期比较，负债总额同比减少 36 万元（下降 8%），其中应付账款同比减少 49 万元，其他应付款同比增加 15 万元。3、所有者权益：权益总计同比减少 107 万元（下降 7%），未分配利润也相应同比减少 107 万元，主要影响因素为应收账款的减少导致资产总量的降低。4、存货周转率：16 年 8 月存货周转率为 1，与同期持平。5、流动比率：15 年 8 月比率为 2.39；16 年 8 月比率为 2.24。6、速动比率：15 年 8 月比率为 1.1；16 年 8 月比率为 0.8,同期比较下降 0.3，从速动比分析，短期偿债能力下降，原因仍为流动资产中应收账款的减少。利润状况分析（合并报表）利润状况（万元）：科目/时间 15 年 8 月 15 年 12 月 16 年 8 月 主营业务收入 515 741 406 减成本 269 362 216 减税金附加 4 7 3 主营业务利润 242 372 187 减营业费 8.3 14.3 6.9 减管理费 227.5 466.6 203.5 减财务费-0.8 0.1 0.6 营业利润 7-109-24 加投资收益 48 48 0 加营业外收入 0 0 30 减营业外支出 0 0 0 利润总额 55-61 6 减所得税 4 8 0 净利润 51-69 6 年初未分配利润 159 159 71 可供投资者分配利润 210 90 77 减其他 19 19-8 未分配利润 191 71 85 1、主营业务利润：主营业务利润同比减少 55 万元（下降 23%），主营业务收入同比减少 109 万元（下降 21%）；毛利同比减少 53 万元（下降 20%）。2、营业利润：营业利润同比减少 31 万元。3、利润总额：利润总额同比减少 49 万元，本年度投资收益 48 万元未入账但存在营业外收入 30 万元。4、净利润：净利润同比减少 45 万元（下降 88%）。5、未分配利润：未分配利润同比减少 106 万元（下降 55%），原因同上。综上：一是主营业务收入下滑程度加剧；二是须了解应收账款（185万元）同比减少的原因或者去向；三是非流动资产比重相对较大，影响变现能力；四是存货量维持在 570 万以上，存在减值的风险。