企业筹资业务管理目标及筹资业务风险.pdf

企业筹资管理目标及筹资业务风险 1 筹资管理目标 11 筹资业务目标 筹资业务目标是指企业为了满足生产经营发展所需资金，在筹资业务过程中应达到的相关要求和标准。具体目标如图 1 所示。图 1 筹资业务目标 12 筹资财务目标 筹资财务目标是指企业在筹资的相关财务会计处理过程中应达到的标准。具体目标如图2 所示。图 2 筹资财务目标 目标1 保证筹措到企业生产经营和发展所需的资金 目标2 保证筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序明确合理 目标3 保证资金安全与合理使用，按合同规定偿还企业的债务 目标1 保证筹资核算真实、准确、完整 目标2 建立规范的筹资决策、执行与偿付控制体系 目标3 保持合理的负债水平和负债结构，降低筹资成本 目标4 建立职责分工、权限划分明确、人员配备合理的组织管理体系 2 筹资业务风险 21 筹资运营风险 筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图 3 所示。图 3 筹资运营风险 22 筹资财务风险 筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误，企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险，具体如图 4 所示。图 4 筹资财务风险 筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要 1 筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 2 债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务 3 筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实 1 筹资决策失误，可能会造成资金冗余或债务结构不合理，导致筹资成本过高 2