2023年药店财务管理制度范本.docx

2023年药店财务管理制度范本下面是我为大家整理的药店财务管理制度范本,供大家参考。希望对大家写作有帮助!药店财务管理制度范文6篇药店财务管理制度范文篇1村级财务管理制度范文 制度具有规范性和秩序性功能下面是由我为大家整理的村级财务管理制度范文希望对大家有帮助 为了切实加强村级财务管理制度规范化、制度化建设规范村集体经济组织的财务行为防止集体资产流失确保集体资产保值、增值促成我镇村级经济的持续、稳定发展根据上级有关文件精神结合本镇实际特制订本制度 一、会人员管理及职责 1、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作“五统一”即在坚持村级集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下受村委会的委托以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理同时逐步推进村级会计电算化工作 2、镇设立村帐镇代管办公室隶属经管站管理配备专职代理会计实行持证上岗负责各村的票据审核和会计核算等工作会计核算范围包括各村集体经济组织的所有收支情况村下属公司的收支情况各村必须配备一名报账员村报账员接受镇经管站的工作管理和业务指导 3、镇代管会计工作职责：按财政部印发的村合作经济组织会计制度(试行)的要求建立账簿设置会计科目正确处理会计业务把好财务审核关及时编制会计报表和财务公布单对村报账员实行业务指导协助各村做好财务工作 4、报账员职责：村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作并按季做好财务上墙公布接受村民监督 5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公认真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规遵守财经纪律按时处理账务定期核对现金、盘点物资做到账实、账款、账证、账表五相符 6、村干部要支持财务人员履行工作职责保证财务人员行使其工作权利任何人不得打击报复坚持原则的财务人员同时要保持财会队伍的相对稳定无正当理由不得随意撤换村报账员的任免和调换应由镇经管站提出意见村两委会集体讨论通过同时将讨论结果报经管站备案并按规定办理交结手续编制交结清单并由经管站和村财务主任现场监交在未办清交接手续前财会人员不得离职 7、会计核算制度应按照会计法和村合作经济会计制度的规定建立健全会计册账及各项登记簿做到记账规范及时各村报账员设在现金、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账记账做到日清月结每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目同时盘点现金、存款余额 二、财务预决算 1、村级财务活动实行预决算管理各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾增收节支、量入为出的原则要实事求是如实反映经济情况并进行财务分析 2、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算重要项目和工程实施必须实行单项预决算财务预决算由村两委会讨论提出经村民代表大会审议通过并在公开栏中公布预算实施过程要在公开栏中一并公布接受群众的监督根据预算实施情况可按编制程序作必要的补充和修改决算必须向村民公开 3、财务预决算必须报经管站备案镇经管站要在每月审核的同时对预算执行情况进行定期专项检查和分析年终对决算进行审核 三、原始凭证管理和使用 1、各类票据要有专人保管建立登记簿进行登记管理保管和使用过程中不得遗失谁遗失谁负责 2、村级收据统一使用“*经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”各村不得自印或向外购买收款收据严格实行收据领购制度做到限量领购原则上各村每次收据领购数量不得超过一本村报账员使用收据向经管站领取收据用完后采用以旧换新的办法收据存根由经管站统一存档保管 3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证自制凭证统一使用付款单工资报销单和差旅费报销单各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名并注明用途加盖民主理财专用章对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付会计不得入账对不符合规定手续的付出发票会计、报账员有权要求补充更正另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账不得以便条(收据)报账严禁各村记账 上述各项非生产性开支严格执行上限控制遇特殊情况(如：发展集体经济等)确需超额开支需按以下程序操作：各村根据自身集体经济年收入情况按10%比例提取用于超额开支部分并采取“一事一议”办法处理即先经过村民代表会议讨论通过后报镇蹲点领导以及镇党委、政府研究同意后在提取资金中列支 四、货币资金及资金账号管理 1、严格执行权、账、钱分管制度财务审批人只管审批不管钱、账会计只管账不管钱报账员管钱不管账非报账员不得保管集体现金 2、严格遵守财经纪律不准坐收坐支现金不准挪用公款不准公款私存不准白条抵现金 3、村要加强库存现金限额管理库存现金严格控制在5000元以内超额应及时对存入银行如出现失窃或短款报账员要负赔偿责任报账员严禁私自出借现金严禁挪用公款各村(场)禁止另设小金库和账外账 4、村干部因工作需要预借资金时须经财务审批人审批公务完毕后预借款必须在七天内结算不得借故拖欠占用 5、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保对公款私借及担保的应由谁批准谁收回收不回的由审批人偿还 6、加强结算资金的管理及时清理应收、应付、内部往来等款项对各项拖欠款要采取切实可行的措施进行催收并对账外拖欠款及时纳入账内管理对一时无法收回的应订立还款协议限期收回;确实无法收回的经村民大会或村民代表大会讨论决定由村集体提书面意见报经管站备案对各种应付款项要定期清理按时偿还并及时化解不良债务村集体不得擅自举债、借债搞公益事业或建设新项目须经村民大会或村民代表会议通过 7、加强资金账号管理各村(场)原则上只允许开设一至两个银行帐户银行账号仅为本单位经济业务服务不得为其它单位和个人过账如需特殊情况需为其它单位和个人过账需收取一定管理费(按资金额的2%收取) 五、财务审批 1、村(场)书记主持重大财务开支的审批原则把握村(场)财务收支情况按月集中村(场)干部审查一次财务收支负责审批村(场长)主任经手的开支发票 2、村(场)财务实行村主任(场长)负责制建立健全支出审批制度规范审批手续实行村(场长)主任一支笔限额审批书记核准制度实行先审后批对不合理开支有权拒绝审批 3、审批权限：单笔开支在2000元以下的由村主任审批、村书记核准;单笔开支在2000元以上、10000元以下的经村(场)两委班子集体讨论通过后由村主任审批、村书记核准;单笔开支在10000元以上的须经村民代表大会谈论通过并报镇经管站审核后由村主任审批、村书记核准 六、收支报账 1、村收支票据每月经民主理财小组审核签字盖章后上报经管站审核后由代管会计入账对不符合要求的要及时退回并作出妥善处理 2、支出票据原则上应在一个月内报账凡支出发生后二个月不报账的无特殊原因的一律不得再审批报销 3、非报账员代收各种款项的应在收款后三天内向报账员结清 4、各村的一切建设项目资金支付都必须有合同预决算单、竣工验收报告单、税务部门的正式发票否则不得入账 七、财产物资管理 1、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理 2、固定资产的更新购置应根据财务计划办理固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核备案;作价转让的要合理估价并公开转让并及时收回价款 3、村集体的固定资产的承包或租赁应经村集体讨论决定由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同并按合同规定及时收缴承包费或租金重大的固定资产承包或租赁实行公开招标合同期满应对承包租赁的固定资产进行检查验收造成损坏或损失的由承包人或租赁者负责修复或赔偿防止集体资产流失 4、要确保集体财产的安全完整各村(场)不得团集体财产抵押贷款为他人担保 八、经济承包合同管理 1、村(场)要严格按照合同法、中华人民共和国农村土地承包法、做好集体资产发包和租赁工作 2、村集体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同合同一式叁份双方各执一份一份交经管站备案其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇有关规定实行公开招投标 3、村报账员应根据合同设立承包合同台账明细登记合同的兑现情况对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续并及时入账年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上 九、民主理财、财务公开 1、村民主理财小组必须经村民大会或村民代表大会选举产生村民理财小组的成员一般35人村两委班子不能兼任民主理财小组成员民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和建议按期每月召开民主理财会议切实履行职责监督财务制度的实施进行财务审查 2、各村(场)要实行财务公开村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名并报镇经管站审核后方可公开 3、各村(场)的财务按季上墙公布村(场)的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开 4、各村(场)的年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支必须经村民大会或村民代表大会报镇备案后方可实施 5、财务公开除上墙公布外并可采取会议、广播等多种形式其公布内容须保留十五天以上公开栏旁须设置意见箱广泛听取群众意见 十、审计监督 经管站汇同镇纪检、财政部门每年对村级财务进行一次全面审计一经发现违反财务制度的行为发现一起查处一起违纪金额全额上缴镇财政对构成违法犯罪行为的移送司法机关处理 十一、财务报表及档案管理 1、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿及时上报各种报表力争数据准确并分类编号、装订、归档保管村财务档案如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册保管年限按上级档案保管年限规定执行对装订成册的档案任何人不得私自拆封 2、镇经管站建立村级财务档案室实行统一归档管理一村一柜村级会计资料集中保管为十年期满后逐年返还给各村(场)由村(场)按会计档案管理办法落实专人管理 3、严格档案查阅使用手续除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外其他单位和个人凡要查阅村级会计档案须经经管站同意后方可进行并将查阅情况作书面记录 4、严格遵守保密纪律非档案管理人员不得进入档案室 5、财务档案保管期满需销毁的应编制好销毁簿册报镇经管站批准并派人监销 十二、建立重大事项报告制度 村级财务发生下列情况之一的应立即报镇政府和镇经管站： 1、发现挪用公款现象 2、发现报账员现金、有价证券或财务档案等被窃事件 3、发现对外进行经济担保现象 4、被有关部门查封银行账户的 5、其他须报告的重大财务事项 重要事项报告必须可靠在口头汇报的同时并报送书面报告审批同意后方可实施 十三、本财务制度自发文之日起施行以前的财务制度与本制度有抵触的以本制度为准如上级对村级财务管理有新的规定按上级文件为准 药店财务管理制度范文篇2财务管理制度一、严格遵守国家的各项财经政策、法律和法规，严格按财经制度办事，严禁贪污、挪用公款。二、认真贯彻执行中央、省、市、区医保工作的财务政策，遵守各项规章制度。三、按电脑自动生成的上月实际补助费用报表，扣除违规补助费用后，逐月向县合管办申报拨付补助基金。四、每月公示一次本单位住院补助兑付情况。全方位接受职能部门审计和群众监督。五、负责医保中心交办的各项任务。六、加强院内财务监督检查和业务指导，确保补偿资金的运行安全。七、负责院内发票、卡、证、表册的管理与监督。八、配合做好卫生、财政、审计等有关部门的监督检查工作。药店财务管理制度范文篇3一、财务部门负责人的职责：、在院长领导下，负责本院的财务工作。领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务。、贯彻国家财政财务相关法律法规制度，遵守国家财政纪律。按照会计法、医院财务制度和医院会计制度的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制。、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金使用的合理性、合法性和效率效果性。、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时的编制年度和季度（或月份）的预算，定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。、按照医院财务管理需要和内部控制的要求合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，按照规定的格式和期限报送会计月报和年报。、对医院的财务工作进行研究、布置、检查、总结，根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生、按照按劳分配、效率优先、兼顾公平的原则，组织好单位的奖金分配工作。、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。、定期和不定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。二、财务部门会计的职责（82-77）1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。5、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。6、做好往来帐款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律，及时清理债权债务。7、管好会计档案。按会计档案管理办法做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。9、认真贯彻执行国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。三、财务部门出纳职责（82-79）、在财务部门负责人的领导下，办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家规定，根据会计人员编制、审核的收付款凭证办理银行存款及现金的收付业务，并随时记帐，每日终向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。、及时登记现金和银行日记账，编制出纳日报表。根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔登记现金和银行存款日记账。、逐笔核对当日收付款项，随时核对库存现金和银行存款余额。、做好各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。、每日将住院处、收款处收款入库，并当日存入银行。、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。、做好财务印章和空白支票的管理。保证库存现金不超过银行规定的库存限额。四、财务部门成本及奖金核算岗位职责（82-4）1、拟订成本支出管理办法。根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。2、拟定成本核算程序。根据医院成本支出的特点和成本管理的目标，确定各项成本归集方法、成本对象和成本中心、成本分摊的程序和方法。3、加强成本管理的基础工作。会同有关部门建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。4、按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集、分配和考核。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。5、开展科室经济核算。根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之一。五、住院处、门急诊收费处收费员的职责（82-5）1、收取患者的预交金、药费、治疗费等各项费用，办理各项退费。2、为病人打印结算单、费用明细单等。3、保管好备用金，不得挪用备用金。4、每天作出收支日报表，每天下班前对现金、支票等进行清点并交银行出纳，做到账款相符，5、收据领用要严格按照请领手续办理。个人领用收据后要妥善保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。6、严格执行物价收费标准，划价要做到准确无误。7、保管好金库钥匙，每天下班将现金、收据、印章等锁存金库； 六、住院、门急诊收费处审核人员的职责（新增）1、负责对收费医嘱的审核，防止多收、少收和漏收。2、负责对结算单据的审核，防止结算错误。3、负责对病人费用医保报销比例、自费比例等的审核； 4、负责病人退费合理性的审核。5、根据日报表，对收费人员收取的现金数、支票等进行审核； 6、对收费人员领取的预交金收据和各种报销单据进行审核。七、物价人员职责（新增）、负责对各类医疗服务项目收费标准的确认，严格执行政府定价。、定期不定期对各科医疗服务收费进行监督检查，及时将结果向主管院领导报告，并提出整改意见及措施。、负责医疗服务项目内容及医疗服务价格的公开，及时调正变动。、负责接待与调查患者对医疗服务价格的投诉，及时协调与处理，并向相关科室通报，各项工作记录完整。、不断提高自身临床医疗方面的素质，以适应医学发展的需要药店财务管理制度范文篇4财务管理制度范文财务管理制度为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际业务，制定本制度。一、财务岗位职责（一）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行； 协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其它工作。（二）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其它工作。（三）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。（四）现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过10000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。二、审批程序1、预算审批：（1）办公用品购置、办公机具维修、车辆维修，大额购置、维修（单项单次购置维修预算金额在1000元以上）由司机、车管人员和财务人员共同办理； 小额维修（单车单次维修预算金额在1000元及1000元以下）由司机和车管人员办理。维修结束后，车管人员负责一周内报销完毕，不得签单挂账。 2、车辆燃料实行审批核销制度。办公室和计财科每月一次性采购后，车管人员根据每辆车行驶里程油耗登记发放充值卡。司机异地加油须经车管人员签字登记后，方可按规定程序报销。由各部门提出申请，办公室汇总编制预算，经公司分管领导同意，由办公室、财务人员办理。2、报销审批：经办人员在办理完毕财务开支活动一周内，将经公司分管领导审查签字的原始凭证送交财务室审核，财务室每半月将受理的原始凭证审核报销。3、借款审批：金额在10000元以下（含10000元）的借款，由公司财务分管领导审批； 大项开支一般转账办理。 4、因出差或其它原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（五）支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 每工作日结束后。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。药店财务管理制度范文篇5    财务管理制度 一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则     一、总原则    1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理； 属计划外的，必须有     公司总经理的书面授权。    2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。    二 、财务工作岗位职责    （一）财务经理职责    1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。    2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。    3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。    4、 其他相关工作。    （二）财务主管职责    1、 负责管理公司的日常财务工作。    2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。    3、 负责对本部门    财务人员的管理、教育、培训和考核。    4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。    5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。    6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。    7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行； 协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。     10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。    11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。    12、 完成领导交办的其他工作。    （三）会计职责    1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；     2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；     3、 会计业务的核算，    财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；     4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。    （四）出纳职责    1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。    2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。    3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。    三、现金管理制度    1、 所有现金收支由公司出纳负责。    2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。    3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。    4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。    5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。    6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。    四、支票管理    1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。    2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 每工作日结束后。     3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。    4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。    5、 所开出支票必须封填收款单位名称。    6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。    五、印鉴的保管    1、银行印鉴必须分人保管。    2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。    六、现金、银行存款的盘查    1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。    2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。    3、 其它依据相关会计制度及法规执行。    支出审批制度    一、目的    1、为简化支出审批手续，提高工作效率。    2、防止因私占用公司财产。    二、适用原则    （一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。    （二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。    （三）授权方式可分为两类：    三、审批程序    1、计划内报销：    经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部    2、超计划报销：    经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管经理（部门负责人）、财务    四、计划审批内容    1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。    2、 固定资产与办公家具（包括机房与oa设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。    3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费； 外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费； 不住会的，报销车票与差旅补助。     3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。    4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。    5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。    6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批； 计划外业务费用报公司总经理审批。     报销审核制度    一、原则    1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。    2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。    3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。    二、支出相关部门审核    对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。    三、财务部门审核    财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。    四、审核权限    同审批权限。    五、费用报销及借款时间一览    项 目 周一 周二 周三 周四 周五    款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00    15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00    费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00    对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00    六、报销手续    严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：    1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。    2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。    3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。    4、 机房与oa设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。    5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。    6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。    7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称； 加班用餐费须有全体用餐人签字； 交通费须注明起始、地点及原因； 礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量； 快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，     财务人员应将报销凭证退回并说明原因。    8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。    差旅费报销管理规定    为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：    1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。    2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通