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2022税务师考试真题精选及答案6卷2022税务师考试真题精选及答案6卷 第1卷2022年1月1日，甲公司购入一项市场领先的畅销产品的商标，购买价款为1000万元，该商标按照法律规定尚可使用年限为5年，但是在法律保护期届满时，甲公司可每10年以较低的手续费申请延期，同时甲公司有充分的证据表明其有能力申请延期。此外，有关的调查表明，根据产品生命周期、市场竞争等方面情况综合判断，该商标将在不确定的期间内为企业带来现金流量。下列有关该项商标权的说法中，正确的有（）。A.该项商标权的使用寿命为5年B.该项商标权的使用寿命为15年C.甲公司应将该项商标权确认为使用寿命有限的无形资产并按期计提摊销D.甲公司应将该项商标权确认为使用寿命不确定的无形资产E.甲公司不应对该无形资产计提摊销，但至少应当每年进行减值测试答案：D,E解析：该商标权将在不确定的期间内为企业带来现金流量，故应确认为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不计提摊销，但至少应当每年进行减值测试。故选项D和E正确。（2022年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2022年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：（4）甲公司应纳土地增值税（）万元。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31答案：C解析：（4）不含增值税收入9000428.578571.43（万元）增值额8571.432875.935695.50（万元）增值率5695.50÷2875.93×100%198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。应纳土地增值税5695.50×50%2875.93×15%2416.36（万元）下列属于房地产企业计税成本对象确定原则的有()。A.可否销售原则B.实质重于形式原则C.成本差异原则D.分类扣除原则E.权益区分原则答案：A,C,E解析：房地产企业计税成本对象确定的原则包括可否销售原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则和权益区分原则。(2022年)下列关于应收款项减值测试和确定的表述中，正确的有（）。A.对于单项金额重大的应收款项，在资产负债表日应单独进行减值测试B.对于单项金额非重大的应收款项，应当采用组合方式进行减值测试，分析判断是否发生减值C.对经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，无需再分析判断是否发生减值D.若在资产负债表日有客观证据表明应收款项发生了减值，应将其账面价值减记至预计未来现金流量现值E.单项金额重大的应收款项减值测试需预计该项应收款项未来现金流量现值的，可以采用现时折现率计算答案：A,B,D解析：选项C，对经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，应当采用组合方式进行减值测试，分析判断是否发生减值；选项E，单项金额重大的应收款项减值测试需要预计该项应收款项未来现金流量现值的，应采用应收款项发生时的初始折现率计算未来现金流量的现值。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，这体现了（ ）。A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收取消权答案：A解析：（1）税收优先于无担保债权。这里所说的税收优先于无担保债权是有条件的，也就是说并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。（2）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。这里有两个前提条件：其一，纳税人有欠税；其二，欠税发生在前。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 （2022年）根据行政许可法和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括（ ）。A.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定B.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批C.对纳税人变更纳税定额的核准D.使用计算机开具发票审批E.企业印制发票审批答案：A,C,E解析：税务行政许可事项：（1）企业印制发票审批（E选项）；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（3）对纳税人延期申报的核准；（4）对纳税人变更纳税定额的核准（C选项）；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定（A选项）。纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（）。A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监督权D.知情权答案：A解析：纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。2022税务师考试真题精选及答案6卷 第2卷2×15年1月1日，A公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权，这些职员从2×15年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×19年12月31日之前行使。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下表：单位：元图第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中还将有15名职员离开；第二年又有10名职员离开公司，公司估计还将有10名职员离开；第三年又有15名职员离开。第三年年末，有70人行使股份增值权取得了现金。第四年年末，有50人行使了股份增值权。第五年年末，剩余35人也行使了股份增值权。要求：根据上述资料，回答下列问题。（6）下列各项关于股份支付的相关说法中，正确的是（ ）。A.等待期是授予日至可行权日的期间B.行权有效期指可行权日至出售日的期间C.行权限制期为授予日至可行权日的期间D.禁售期为可行权日至出售日的期间答案：A,C解析：（6）行权有效期指可行权日至期权失效的期间，选项B错误；禁售期为行权日至出售日的期间，选项D错误。某企业2022年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为()万元。A.177.5B.68.5C.155.5D.64.5答案：A解析：清算所得420037007020（39003500）100710（万元），应纳所得税710×25%177.5（万元）。下列各项中，不属于增值税特点的是（）。 A.征税项目具有选择性B.不重复征税，具有中性税收的特征C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者答案：A解析：选项A不属于增值税的特点，这是消费税的特点。根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为是( )。A、授益行政行为B、行政裁量行为C、行政事实行为D、单方行政行为答案：C解析：下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（ ）。A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除答案：D解析：选项A：个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税时扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。 其他2022年3月份，李某从老家甲省A市来到乙省，租住B市区，在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票( 12本300份),并印制“代办各类发票"的名片，在B市区各大酒店门口向路人散发，后通过电话联系，向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份，价税合计1074万余元，虚开税款金额123万余元。案发后，税务机关将此案移送公安机关。李某的行为构成( )。A.非法购买增值税专用发票罪B.非法出售增值税专用发票罪C.购买伪造的增值税专用发票罪D.出售伪造的增值税专用发票罪E.虚开增值税专用发票罪答案：C,D解析：选项ABE:要求真的增值税发票。下列有关证券市场线的表述正确的有()。A.证券市场线的斜率为个别资产（特定投资组合）的必要收益率超过无风险收益率的部分与该资产（投资组合）的系数的比B.证券市场线的斜率为市场组合的平均收益率超过无风险收益率的部分C.证券市场线用来反映个别资产或资产组合的必要收益率与其所承担的系统风险系数之间的线性关系D.证券市场线是资本资产定价模型用图示形式表示的结果E.在市场均衡状态下，每项资产的预期收益率应该高于其必要收益率答案：A,B,C,D解析：证券市场线是资本资产定价模型用图示形式表示的结果，它是以系数为横轴，以个别资产或资产组合的必要收益率为纵轴的一条直线，所以选项C、D的表述均正确；按照资本资产定价模型：R=Rf+(Rm-Rf)，可以看出斜率即为(Rm-Rf)，所以选项B正确，而按照资本资产定价模型变形后：(Rm-Rf)=(R-Rf)/，所以选项A正确；在资本资产定价模型的理论框架下，假设市场是均衡的。在市场均衡状态下，每项资产的预期收益率应该等于其必要收益率，所以选项E错误。2022税务师考试真题精选及答案6卷 第3卷在刑事诉讼中，除律师外的其他公民作为辩护人享有（）的权利。A.经人民检察院或者人民法院许可，会见在押被告人 B.经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料 C.自行同在押的犯罪嫌疑人通信 D.自行向被害人收集与本案有关的材料答案：A解析： 本题考核刑事诉讼辩护人享有的诉讼权利。辩护律师可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信。其他辩护人经人民法院、人民检察院许可，也可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信。所以选项A正确，选项C错误。辩护律师经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料，也可以申请人民检察院、人民法院收集、调取证据，或者申请人民法院通知证人出庭作证。所以选项B、D错误。某商场为增值税小规模纳税人，2022年3月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）元。A.125000B.124038.46C.121359.22D.0答案：C解析：纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。计税销售额125000÷1.03121359.22（元）。在增值税专用设备的领购和发行管理中，（ ）事项发生变化需要办理变更发行。A.纳税人名称B.纳税人识别号C.开票限额D.购票限量E.开票机数量答案：A,C,D,E解析：纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行；纳税人识别号发生变化的，纳税人应到主管税务机关办理注销发行。赵某2022年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2022年应缴纳房产税（）元。A.2200 B.2400 C.6600 D.7200答案：A解析：个人出租住房减按4%的税率计征房产税。5000×11×4%2200（元）下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有()。A.个人因在医疗机构任职而取得的所得，应按照“工资.薪金所得”应税项目计征个税B.医生或其他个人承包.承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，应按照“经营所得”应税项目计征个税C.个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“经营所得”应税项目计征个税D.个人因在医疗机构非任职而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税E.个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税答案：A,B,C,D解析：选项E，应该按照“经营所得”应税项目计征个税。甲因犯非法获取国家秘密罪被判2年有期徒刑，缓期3年，考验期满后第2年又犯间谍罪，应被判处有期徒刑5年。下列关于甲的行为是否构成累犯、是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是（）。A.构成累犯，可以适用假释 B.构成累犯，不可以适用缓刑 C.不构成累犯，不可以适用假释 D.不构成累犯，不可以适用缓刑答案：D解析： 本题考核累犯、缓刑、假释的规定。因为甲前罪被判处了缓刑，缓刑考验期满原刑罚不再执行。因此，甲不构成累犯。缓刑适用于被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑。因此，对甲不能适用缓刑。假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，且甲不存在不适用假释的情形。因此，对甲可以适用假释。（2022年)下列税收文件属于税收法规的有（)。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法实施条例C.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定D.中华人民共和国企业所得税法E.税务部门规章制定实施办法答案：A,B解析：选项C和D属于税收法律；选项E属于税务规章。2022税务师考试真题精选及答案6卷 第4卷(2022年)下列关于房产税的说法中，正确的有()。A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税B.外商投资企业的自用房产免征房产税C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税D.高校学生公寓免征房产税E.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税答案：A,C,D,E解析：选项B，外商投资企业自用的房产，应缴纳房产税，没有免税规定。行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在()内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起()内作出是否受理的裁定。A.10日 15日B.10日 10日C.15日 10日D.15日 15日答案：D解析：本题考核申请人民法院强制执行的规定。注意两个“15日”的要求。纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。A.出售固定资产收入B.销售材料收入C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E.包装物出租收入答案：B,D,E解析：选项AC：不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度D.企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：A,B,C,E解析：选项D：企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款。根据船舶吨税法规定，下列属于船舶吨税范围，应缴纳我国船舶吨税的是（）。A.自大连港进入伦敦港的船舶B.自悉尼港进入三亚港的船舶C.自天津港进入青岛港的船舶D.自神户港进入珍珠港的船舶答案：B解析： 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。下列关于筹资分类的说法中，正确的有（）。A.吸收直接投资属于股权筹资、直接筹资、外部筹资、长期筹资B.发行股票属于股权筹资、直接筹资、外部筹资、长期筹资C.融资租赁属于债务筹资、间接筹资、外部筹资、长期筹资D.银行借款属于债务筹资、间接筹资、外部筹资、长期筹资E.留存收益属于股权筹资、直接筹资、内部筹资、长期筹资答案：A,B,C,E解析：银行借款中的短期借款属于债务筹资、间接筹资、外部筹资、短期筹资，选项D错误。（2022年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟答案：D解析：选项A、B，高档化妆品和白酒在零售环节都不缴纳消费税；选项C，服装不属于消费税征税范围，进口服装不缴纳消费税。2022税务师考试真题精选及答案6卷 第5卷下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。A.设备测试合同B.专利申请转让合同C.专利实施许可合同D.专利权转让合同答案：B解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是( )。A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人答案：B解析：选项AC:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;选项B:提供应税服务的企业性单位，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应认定为一般纳税人， 不能选择按小规模纳税人纳税;选项D:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。甲公司和乙公司2022年有关交易或事项如下：（1）1月1日，甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权，实现了对乙公司财务和经营政策的控制，当日办理完毕股权登记手续，不考虑相关税费，另以银行存款支付中介机构评估乙公司资产的评估费20万元。当日乙公司可辨认净资产账面价值为2400万元，其中：股本600万元，资本公积500万元，盈余公积150万元，未分配利润1150万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为2700万元。乙公司可辨认净资产的账面价值与公允价值的差额系由一批库存商品引起，其账面价值为800万元，未计提存货跌价准备，公允价值为1100万元，该批商品于2022年12月31日前全部实现对外销售。（2）6月15日，甲公司以280万元的价格将其生产的产品销售给乙公司，销售成本为220万元，款项已于当日收存银行，乙公司取得该产品后作为管理部门用固定资产并于当月投入使用，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。至当年末，该项固定资产未发生减值。（3）2022年度，乙公司实现净利润900万元，当期其他综合收益增加50万元，当年，乙公司按净利润的10%提取盈余公积，向股东分配现金股利400万元。假设：2022年1月1日前，甲公司与乙公司不存在任何关联方关系；甲公司与乙公司采用相同的会计政策和会计年度：不考虑合并过程中的递延所得税事项。根据上述资料，回答下列问题。（1）2022年1月1日，甲公司取得乙公司70%股权后，编制的购买日合并资产负债表中合并 商誉的金额为（）万元。A.110B.130C.320D.340答案：A解析：购买日合并商誉=2000-2700×70%=110（万元）。 非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制,非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制共用题干某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2022年111月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，111月份实现会计利润755万元。2022年12月份发生相关业务如下：1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元;合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料，回答下列问题：计算该企业应纳税所得额时，可直接在企业所得税前扣除的有( )。A:增值税款B:销售费用C:城市维护建设税D:材料损失答案：B,C,D解析：1.12月份该企业应缴纳增值税=700×17%+2.4÷60%×17%-(1.7+85+20×7%-40×17%-2.79÷0.93×7%)=38.59(万元)，12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=38.318×(7%+3%)=3.86(万元)。2.增值税款不可直接在企业所得税前扣除;公益性捐赠款项在限额范围内可在企业所得税前扣除。3.以成本价销售空调会计利润计为0，但这部分却要按照视同销售计算所得税。12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。增值税进项转出应该增加营业外支出，营业外支出=(42.79-2.79)×0.17+(2.79/1-7%)×7%=7.01(万元)。2022年度该企业实现的会计利润总额=755+700-420-700×3%+11.7-60-42.79+150-100-90-90-300-3.86-7.01=482.04(万元)。4.业务招待费可抵扣限额=(7000+700+4)×5=38.52(万元)<(80+10)×60%=54(万元)，故业务招待费应调增=90-38.52=51.48(万元)。公益性捐赠可抵扣限额=482.04×12%=57.84(万元)，故公益性捐赠应调增=60-57.84=2.16(万元)，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+2.16=53.64(万元)。5.企业从关联企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。其中其他企业该比例为2:1，则关联企业利息费用可扣除限额=480×2×5.8%=55.68(万元)，应调增金额=90-55.68=34.32(万元)。6.企业应缴纳企业所得税=(482.04+53.64+34.32-50+2.4/0.6-2.4)×25%=130.40(万元)。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B.耕地占用税采用地区差别定额税率C.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征D.耕地占用税按年计算、分期缴纳E.耕地占用税由人民政府负责征收答案：A,B,C解析：选项D：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征；选项E：耕地占用税由税务机关负责征收。（2022年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额答案：C解析：选项A、D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项B，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。（2022年）甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（ ）。A.甲.乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲.乙之间存在债权债务关系C.甲.乙之间存在保证合同关系D.甲.乙之间存在质押合同关系答案：B解析：（1）选项A：合同法关于标的物所有权保留的规定不适用于不动产，本题是房屋买卖，房屋属于不动产，不适用所有权保留买卖的规定，选项A错误；（2）选项B：甲、乙之间存在债权债务关系，甲、乙之间签订了房屋买卖合同，属于合同之债；（3）选项C：甲、乙之间的买卖合同没有第三人提供保证，不存在保证合同关系，选项C错误；（4）选项D：对于质押，当事人应当签订书面质押合同，质权自出质人交付质押财产时成立。本题中并未交代是否签订了质押合同，所以无法判断是否成立质押合同关系。2022税务师考试真题精选及答案6卷 第6卷根据我国刑事法律制度的规定，下列关于主刑和附加刑的说法中，正确的有（）。A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑不能独立适用，只能附加适用C.对一个犯罪只能适用一个主刑，不能同时适用两个或两个以上的主刑D.附加适用时，对一个犯罪可以适用两个或两个以上的附加刑E.附加适用时，对一个犯罪只能适用一个附加刑答案：A,C,D解析：（1）选项B：附加刑既可以独立适用，也可以附加适用；（2）选项DE：附加适用时，对一个犯罪可以适用两个或两个以上的附加刑。根据监察法规定，监察机关在调查职务违法和职务犯罪过程中，为了查明案情，收集证据，依法对涉嫌职务犯罪的被调查人可以采取的调查措施是()。A.拘传B.逮捕C.搜查D.传唤答案：C解析：调查是指监察机关在调查职务违法和职务犯罪过程中，为了查明案情、收集证据，依法对涉嫌职务犯罪的被调查人采取的各种专门调查措施。包括谈话、讯问、询问、查询、冻结、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查、鉴定等。张某在市区开办了一家食品加工厂，属于个体工商户。2022年发生下列支出：1.为女儿支付补习班培训费10000元；2.实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8000元；3.为研究开发新产品而购置一台价值为7万元的测试仪器；4.通过中国境内的社会团体向贫困地区捐款20万元。问题：判断上述支出是否可以在计算个人所得税时税前扣除？若可以扣除，其标准是如何规定的？答案：解析：1.为女儿支付的补习班培训费，不得在计算个人所得税时税前扣除。2.实际发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。3.为研究开发新产品而购置的价值为7万元的测试仪器，可以直接在当期的个人所得税前扣除。个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及为研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。4.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，除另有规定外，捐赠额不超过其申报的应纳税所得额30%的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除。（2022年）根据行政强制法规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有（ ）。A.履行义务的方式和期限B.当事人依法享有的陈述权和申辩权C.强制执行的方式和开始时间D.当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限E.当事人拖延履行或者拒绝履行所应承担的不利法律后果及行政机关依法可以采取的具体补救措施答案：A,B解析：选项CD：属于行政强制决定书应当载明的事项。在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有（ ）。A.诉讼费B.新产品开发费用C.购置无形资产的支出D.生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用E.研究开发新产品购入的15万元的测试仪器答案：C,D,E解析：选项A、B，诉讼费及新产品开发费用均可在税前直接扣除；选项C，购置的无形资产通过摊销来扣除，不得在税前直接扣除；选项D，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40视为与生产经营有关费用，准予扣除；选项E，个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在10万元以下的，可以直接扣除，超过10万元的，按照固定资产管理，不得在当期直接扣除。下列资源产品应征资源税的是()。A、液体盐B、洗煤C、煤矿生产的天然气D、人造石油答案：A解析：其他选项均不征收资源税。下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有（ ）。A.一年期以上的定期存款B.信用卡存款C.信用证保证金存款D.为购买三年期债券而存入证券公司的款项E.银行汇票存款答案：B,C,D,E解析：一年期以上的定期存款，属于“银行存款”科目核算的范围，选项A 错误。