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21年初级会计职称考试试题题库6章21年初级会计职称考试试题题库6章 第1章根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（ ）。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D.某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费答案：A,B,C解析：选项 D：按“特许权使用费所得”征收个人所得税。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。（）答案：对解析：（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有( )。A.被拒绝付款的票据金额B.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息C .取得有关拒绝证明和发出通知书的费用D.因被拒绝付款造成的损失答案：A,B,C解析：选项D，追索金额不包括间接损失。利润表中“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。（ ）答案：错解析：利润表中“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。增值税属于价外税，不在税金及附加中反映。21年初级会计职称考试试题题库6章 第2章下列关于劳动者主体资格的表述中，正确的是（）。A.禁止用人单位招用未满 18 周岁的未成年人B.文艺、体育和特种工艺单位招用未满 18 周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续 C.劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视 D.用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同，以性别为由拒绝招录女性答案：C解析：根据劳动法的规定，禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满 16 周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教 育的权利。劳动者就业，妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇 女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。A.用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行B.用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金C.用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金D.用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿答案：A,B,C,D解析：（2022年）2022年12月31日，某企业“工程物资”科目的借方余额为300万元，“发出商品”科目的借方余额为40万元，“原材料”科目的借方余额为70万元。“材料成本差异”科目的借方余额为5万元（超支差异），不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表中“存货”项目的期末余额为（）万元。A.115B.105C.405D.365答案：A解析：“存货”项目40705115（万元）。（2022年）甲行政机关财务负责人刘某因犯罪被人民法院判处有期徒刑，并处罚金和没收财产，后被甲行政机关开除。刘某承担的法律责任中，属于刑事责任的有（）。A.没收财产B.罚金C.有期徒刑D.开除答案：A,B,C解析：选项 D属于行政处分。（2022年）纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A.5B.10C.7D.15答案：B解析：本题考核契税的征收管理。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。21年初级会计职称考试试题题库6章 第3章根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠中，不得在税前全额扣除的是（ ）。A.李某通过国家机关对扶贫公益慈善机构的捐赠B.韩某通过非营利性的社会团体向红十字会的捐赠C.王某通过国家机关向青少年活动中心的捐赠D.张某通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠答案：A解析：选项A，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。下列各项中属于会计要素的有（）。A.资产B.固定资产C.负债D.收入答案：A,C,D解析：固定资产属于企业的资产，属于资产的组成部分，不是一项会计要素。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。 A.双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工B.双方当事人可以约定试用期C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日D.双方当事人可以订立口头协议答案：A,C,D解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，选项A正确；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项B错误；用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项C正确；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，选项D正确。下列各项中，属于专用基金的有（）。A.职工福利基金B.科技成果转换基金C.盈余公积D.保障性住房基金答案：A,B解析：“专用基金”科目核算事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。下列选项中，属于贯彻及时性的事项有（）。 A.在经济业务发生前，企业根据经济合同及时填制记账凭证，登记账簿 B.按照会计制度统一规定的时限，及时编制出财务会计报告 C.经济业务应该按照其经济实质进行会计核算 D.规定的时限内，及时将编制的财务会计报告传递给财务会计报告使用者答案：B,D解析：及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。选项A应该在收到相关原始凭证后再进行核算；选项C属于实质重于形式原则。21年初级会计职称考试试题题库6章 第4章下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有（ ）。A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据答案：A,B,C,D解析：罗某2022年全年取得工资收入80 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2022年应缴纳的个人所得税是（）。A.（80 00060 000）×3%600元 B.80 00060 0006 000×（8%2%0.5%12%）×12×3%114元 C.80 00060 0006 000×（8%2%）×12×3%384元 D.80 00060 0006 000×（8%2%12%）×12×3%124.8元答案：B解析：应纳税额（每一纳税年度的收入额费用6万专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除）×适用税率速算扣除数。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。作家吴某，2022年12月有关收入情况如下：(1)出版小说稿酬30000元；(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(3)出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元：(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：稿酬所得预扣率为20。吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计征个人所得税时适用的税目是( )。 A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产转让所得D.偶然所得答案：B解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。A制造业企业生产甲、乙两种产品，甲产品的单位定额工时为30小时，乙产品的单位定额工时为50小时。2022年9月，A企业生产甲、乙产品共发生生产工人职工薪酬18000元。本月生产甲产品200件，乙产品180件，假定按工时比例分配职工薪酬，则甲产品应分配的职工薪酬为（ ）元。A.10800B.11250C.7200D.6750答案：C解析：生产工人职工薪酬分配率=发生的职工薪酬合计定额总工时之和=18000(200 ×30+180×50)=12，所以甲产品应分配的职工薪酬=12×200×30=7200(元)，选项C正确。甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2022年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月甲公司发生经济业务如下：（1）5日，向乙公司赊销商品一批，不含税售价为1 000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。（4）21日，收到2022年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。（5）30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为13万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为210，120，N30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2）根据资料（2），下列关于甲公司的会计处理表述正确的是（）。A.应借记信用减值损失40万元B.应借记坏账准备40万元C.应贷记坏账准备40万元D.应贷记应收账款40万元答案：B,D解析：资料（2）的会计分录为：借：坏账准备 40贷：应收账款 4021年初级会计职称考试试题题库6章 第5章某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：(1)15日，结算上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，代扣为职工垫付的医药费2万元，实发工资280万元。(2)20日，以自产的100台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价339元，每台成本200元。(3)31日，分配本月工资薪金300万元，其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月15日支付。(4)该企业从2022年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。至2022年12月31日，有10名部门经理人员和50名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休假，按照制度规定可以于2022年补休，企业预计每位员工将平均补休25天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。（本题答案单位为万元）根据资料(2)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。A、 借：生产成本239贷：应付职工薪酬239B、 借：生产成本339贷：应付职工薪酬339C 、 借：应付职工薪酬239贷：库存商品2应交税费应交增值税(销项税额)039D、 借：应付职工薪酬339贷：主营业务收入3应交税费应交增值税(销项税额)039借：主营业务成本2贷：库存商品2答案：B,D解析：计提职工福利时：借：生产成本 339339×100÷10000贷：应付职工薪酬 339实际发放时：借：应付职工薪酬 339贷：主营业务收入 3339÷(1+13)×100÷10000应交税费应交增值税(销项税额)039借：主营业务成本 2贷：库存商品 2根据民事诉讼法律制度的规定，下列人民法院中，对因合同纠纷提起的诉讼享有管辖权的是（ ）。A.合同订立地人民法院B.原告住所地人民法院C.合同履行地人民法院D.标的物所在地人民法院答案：C解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。下列各项中，属于余额试算平衡的直接依据的是（ ）。A.借贷记账法的记账规则B.资产=负债+所有者权益C.账户的结构D.账户对应关系答案：B解析：余额试算平衡，是指全部账户借方期末(初)余额合计与全部账户贷方期末(初)余额合计保持平衡，即：全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计。余额试算平衡的直接依据是财务状况等式，即：资产=负债+所有者权益。2022年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。A.1000万元B.1130万元C.240吨D.140吨答案：A解析：药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。（2022年）月末，企业对已验收入库但发票账单等结算凭证未到并且其货款尚未支付的材料，应按其暂估价值入账。（）答案：对解析：21年初级会计职称考试试题题库6章 第6章2022年12月甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷，乙银行请求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限，该期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.2年答案：A解析：根据民法总则的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3 年。法律另有规定的，依照其规定。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案：A解析：选项B：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。收回某单位前欠货款8 500元存入银行，记账凭证误将贷“应收账款”8 500元填为贷“应付账款”8 500元，并已入账。该项错误正确的更正程序是( )。A.用红字借记“银行存款”8500元，贷记“应付账款”8500元B.用蓝字借记“银行存款”8500元，贷记“应收账款”8500元C.用红字借记“应付账款”8500元，贷记“应收账款”8500元D.直接在账簿上划线更正答案：A,B解析：正确的更正方法是：用红字填制一张与原错误记账内容完全相同的记账凭证，然后用蓝字填制一张正确的记账凭证。#根据会计法律制度的规定，下列情形中，可对单位并处 5000元以上 10万元以下罚款的有（ ）。A. 未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的B. 伪造会计凭证、会计账簿C. 编制虚假财务会计报告D. 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告答案：B,C,D解析：选项 A：可对单位并处 3000元以上 5万元以下的罚款。下列各项中，符合会计要素收入定义的是（）。A.工业企业销售原材料B.4S店销售小汽车C.商贸企业销售商品电脑D.无法查明原因的现金溢余答案：A,B,C解析：选项D属于“营业外收入”核算的范围，即不属于企业日常经营行为。