21年初级会计职称答疑精华8篇.docx

21年初级会计职称答疑精华8篇21年初级会计职称答疑精华8篇 第1篇根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是（ ）。A.原始凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案保管清册D.年度财务报告答案：A解析：选项 BCD：应当永久保管。某应税消费品生产企业在2×18年9月份，委托外单位加工一批特殊材料，加工费为60万元，另支付增值税进项税额78万元和消费税9万元，该材料收回后用于连续生产一种特制的应税消费品，当月该特制消费品取得销售收入（不含增值税）500万元，增值税税率为13，消费税税率为10。则当月，该企业向税务部门申报缴纳的消费税和确认的税金及附加项目金额分别为（ ）。A.50万元和50万元B.41万元和50万元C.41万元和41万元D.50万元和41万元答案：B解析：委托加工应税消费品收回后直接用于生产应税消费品的，支付给受托方的代收代缴的消费税准予抵扣，所以当月应申报缴纳的消费税=500×10-9=41(万元)，当月应确认的税金及附加=500×10=50(万元)。在公允价值计量下，政府负债应按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，转移负债所需支付的价格计量。（ ）答案：对解析：下列选项中，应当进行会计核算的有（）。 A.接受投资人的投资B.销售商品收到款项存入银行 C.与其他单位签订的购买原材料的合同 D.从银行借入两年期借款答案：A,B,D解析：选项 C 只签订合同并不代表已经发生了交易，不属于会计核算的内容。原材料按实际成本核算，不会涉及的会计科目是（ ）。A.在途物资B.应付账款C.原材料D.材料采购答案：D解析：选项D，原材料按计划成本核算时，会涉及材料采购科目。2022年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张已经由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日。4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现。该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该汇票的付款人是（）。A.甲公司B.乙公司C.P银行D.Q银行答案：A解析：商业汇票的付款人为承兑人。企业自产自用的应税矿产品应交的资源税，可能计入（）。A.制造费用B.生产成本C.主营业务成本D.税金及附加答案：A,B解析：企业自产自销应税矿产品的应交的资源税计入税金及附加，自产自用应税矿产品应交的资源税计入生产成本或制造费用。2022初级会计题库，瑞牛题库考试软件陆续更新21年初级会计职称答疑精华8篇 第2篇下列各项中，属于营利法人的是（）。A.社会团体B.政府机关C.有限责任公司D.事业单位答案：C解析：选项C，营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等；选项AD，非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等；选项B，机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人为特别法人。 2022年12月1日，甲企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”科目借方余额为100万元，经评估，该企业应收账款的账面价值为95万元。该企业2022年12月31日应计提的坏账准备金额为（ ）万元。A.-1B.1C.5D.11 答案：A解析：期末应计提的坏账准备=100-95-6=-1(万元)；也可以理解为转回坏账准备1万元。甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2022年9月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入76.3万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103 000元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万元。 已知：交通运输服务适用税率为9；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司2022年9月提供运输服务增值税销项税额的计算中，正确的是（）。 A.（87276.3）÷（113）×13109.1万元B.（87276.3）÷（113）×1350×13115.6万元C.（87276.3）÷（19）×978.3万元D.（87276.3）÷（19）×950×982.8万元答案：C解析：向境内乙、丙公司提供的运输均属于交通运输服务，适用税率9，故业务（1）的销项税额（87276.3）÷（19）×978.3（万元），而业务（2）的国际运输服务适用零税率，销项税额50×00万元。因此，选项C正确。根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（）。A.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费答案：C,D解析：选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；选项B：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项D：出口货物在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。丁工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13，原材料采用计划成本法核算。甲材料计划单位成本为每千克10元。2022年6月初，“原材料”账户借方余额20 000元，“材料成本差异”账户贷方余额700元，“材料采购”账户借方余额40 000元，“存货跌价准备”账户贷方余额600元（假设上述账户核算的内容均为甲材料）。2022年6月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，丁企业收到上月已付款的甲材料4 040千克，期初材料采购全部验收入库。（2）20日，从外地A企业购入甲材料8 000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为80 000元，增值税税额为10 400元；运费1 000元，增值税税额为90元，已取得增值税专用发票。丁企业已用银行存款支付所有款项，材料尚未到达。（3）25日，从A企业购入的甲材料运达，验收入库时发现短缺40千克，经查明为运输途中合理损耗（定额内自然损耗），按实收数量验收入库。（4）30日，汇总本月发料凭证，共发出甲材料7 000千克，全部用于产品生产。（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存甲材料的可变现净值为72 000元，期初的存货跌价准备未转销。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数）。（1）根据资料（1）和（2），下列各项中，关于丁企业6月5日和6月20日的会计处理正确的是（）。A.6月5日借：原材料40 400贷：材料采购40 000材料成本差异400B.6月5日借：材料采购40 400贷：原材料40 000材料成本差异400C.6月20日借：材料采购81 000应交税费应交增值税（进项税额）10 490贷：银行存款91 490D.6月20日借：材料采购81 000应交税费应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款91 400答案：A,C解析：资料（1）会计分录：借：原材料（4 040×10）40 400贷：材料采购40 000材料成本差异400资料（2）会计分录：借：材料采购（80 0001 000）81 000应交税费应交增值税（进项税额）（10 40090）10 490贷：银行存款91 490（2022年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助答案：A解析：本题考核个人所得税工资薪金所得的范围。下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。企业年末资产负债表中的“未分配利润”项目的金额一定等于“本年利润”科目的年末余额。（ ）答案：错解析：平时资产负债表中“未分配利润”项目的金额是由“本年利润”及“利润分配”科目的余额合计填入。年末，由于“本年利润”科目已转入“利润分配”科目，所以资产负债表的未分配利润的金额只有“利润分配”科目的余额。21年初级会计职称答疑精华8篇 第3篇（2022年）2022年 1月 1日，某企业开始自行研究开发一套软件，研究阶段发生支出 30万元，开发阶段发生支出 125万元，开发阶段的支出均满足资本化条件。 4月 15日，该软件开发成功并依法申请了专利，支付相关手续费 1万元。不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（）万元。A.126B.155C.125D.156答案：A解析：研究阶段支出应费用化，不构成无形资产入账成本，无形资产的入账价值 =125+1=126 （万元）。（2022年）根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（ ）。A.5月31日B.6月30日C.3月31日D.4月15日答案：C解析：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人需要办理汇算清缴情形的有（ ）。A.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的D.纳税人申请退税的答案：A,B,C,D解析：ABCD都属于需要办理汇算清缴的情形。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（ 1）选项 AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，白酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税；（ 2）选项 B：电动汽车不属于应税消费品；（ 3）选项 C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。固定资产盘亏时应按照固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目。（）答案：错解析：固定资产盘亏时应按固定资产的账面价值转入“待处理财产损溢”科目。根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（）。A.年度财务报告B.半年度财务报告C.会计档案销毁清册D.纳税申报表答案：A,C解析：半年度财务报告的保管期限为10年，选项B不是答案；纳税申报表的保管期限为10年，选项D不是答案。依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按60%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。（）答案：错解析：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据中华人民共和国促进科技成果转化法规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。21年初级会计职称答疑精华8篇 第4篇 根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ ）。A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡 答案：A解析：(1)选项BC：属于借记卡，不具有透支功能；(2)选项AD：贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。其中准贷记卡必须按照要求事先交存一定金额的备用金。某化妆品生产企业，销售高档化妆品的同时，向购买方收取的以下款项，属于价外费用性质的收入有（）。A.手续费B.返还利润C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费D.违约金答案：A,B,D解析：不作为价外费用的运费是指，同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2022年12月发生如下交易或事项：（1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。（2）13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3）15日，对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出。（4）19日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为11700元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。（5）24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。（6）25日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注明销售收入40000元，增值税税额为5200元，款项已存入银行。（7）31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）（1）根据资料（1）至（2），甲公司应确认的现金折扣为（ ）元。A.1200B.2000C.1500D.1800答案：A解析：甲公司应确认的现金折扣=60000×2%=1200（元），相应的会计处理为：借：应收账款 67800贷：主营业务收入 60000应交税费应交增值税（销项税额）7800借：银行存款 66600财务费用1200贷：应收账款 678002022年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是（）。A.丙公司是持票人，Q银行应予付款B.乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q银行不应向乙公司付款C.乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q银行应向乙公司付款D.Q银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序答案：C解析：（ 1）选项 AD：丙公司属于恶意持票人，不享有票据权利，且丙公司提示付款时尚在该汇票公示催告期间， Q银行不得付款。（ 2）选项 BC：如果公示催告期间届满没有利害关系人申报权利的，人民法院可以根据乙公司的申请作出除权判决并公告、通知 Q银行；自除权判决公告之日起，乙公司有权要求 Q银行支付票款。（2022年）对省级地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的，向省级地方人民政府申请行政复议。（ ）答案：错解析：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。甲企业为增值税一般纳税人，适用的销售货物增值税税率为 13，销售不动产的增值税税率为9。2022 年该企业发生相关经济业务资料如下：（1）6 月 10 日，购入一栋厂房作为生产车间用于扩大生产，取得增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 13.5 万元，款项以支票支付。（2）7 月 1 日，甲企业生产的 A 产品的在产品数量为 2 400 件，其直接材料费用 100 万元（原材料 随加工进度陆续投入）、直接人工费用 150 万元、制造费用 50 万元。本月生产 A 产品发生直接材料 费用 10 万元，直接人工费用 15 万元，制造费用 5 万元。月末，A 产品完工入库 1 600 件，未完工 在产品 800 件，在产品平均完工率为 50，该企业生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产 品之间进行分配。（3）8 月 1 日，为乙公司承建仓库一栋，双方签订合同并约定工程价款为 440 万元，增值税税额为39.6 万元。合同签订当日乙公司以银行存款预付了工程含税总价款的 50，余款于劳务完成时支付。（4）12 月 31 日，仓库建造工程累计已发生成本 100 万元，预计还将发生成本 400 万元。甲企业采 用已发生成本占总成本比例确认完工进度。假定该劳务全部由甲企业自行完成，适用一般计税方法 计税的项目预征率为 2。（5）31 日，销售 A 产品 1 200 件，每件售价 0.2 万元，开出增值税专用发票上注明的价款为 240万元，增值税税额为 31.2 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 1 万元。同日，甲企业收到客户寄来 的商业汇票用以结算全部款项。（6）31 日，以其生产的 A 产品 10 件作为福利发放给销售人员，每件市场价格 0.2 万元，与计税价 格一致。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1），关于甲企业购入厂房的会计处理表述正确的是（）。 A.确认固定资产 150 万元B.确认应交税费应交增值税（进项税额）13.5 万元 C.确认银行存款 163.5 万元D.确认应付票据 163.5 万元答案：A,B,C解析：资料（1）会计分录： 6 月 10 日，购入厂房时：借：固定资产 150应交税费应交增值税（进项税额） 13.5贷：银行存款 163.5（2022年）仲裁裁决书的生效时间是（）。A.自“作出”之日B.自“送达”之日C.自“签收”之日D.自“交付”之日答案：A解析：本题考核仲裁裁决。仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。A选项正确。21年初级会计职称答疑精华8篇 第5篇下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。 A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品答案：A,B,C,D解析：一项销售行为既涉及货物又涉及服务的属于混合销售。选项ABCD均属于混合销售。下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（ ）。A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定D.乙公司不服市市场监督管理局对其作出的责令停产停业决定答案：B解析：选项B：属于内部行政行为，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼。某制造企业有机修和供电两个辅助生产车间，2022年3月份机修车间待分配费用900万元，提供修理工时是450小时。其中基本生产车间耗用200小时，行政管理部门耗用150小时，供电车间耗用100小时，采用直接分配法，其费用分配率应是（）。A.3.6B.2C.2.57D.2.3答案：C解析：采用直接分配法，只进行对外分配，机修车间待分配费用900万元，提供修理工时是450小时，其中供电车间耗用100小时，那么对外提供的修理工时为350小时450-100，分配率=900÷350=2.57，选项C正确。下列各项中，应计入其他业务成本的是（ ）。A.火灾导致原材料毁损净损失B.结转已售材料成本C.向灾区捐赠的商品成本D.库存商品盘亏净损失答案：B解析：库存商品盘亏净损失，属于一般经营损失的部分，计入管理费用；非正常损失的部分计入到营业外支出，向灾区捐赠的商品成本和火灾导致原材料毁损净损失均计入到营业外支出。甲服装公司是增值税一般纳税人，2022年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。 (2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。 (3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。 (4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。 已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14、8和2的部分，准予扣除；广告费不超过当年销售(营业)收入的15，准予扣除；业务招待费支出按发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收 入的5；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12的部分，准予在当年扣除；甲公司适用的企业所得税税率为25。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 针对业务(1)。下列说法正确的是（ ）。A.残疾人员的工资可以加计扣除50，调减应纳税所得额20万元B.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，共计应调增应纳税所得额12万元C.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，无须纳税调整D.为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额10万元答案：B,D解析：(1)选项A：残疾人员的工资可以加计扣除“100”，“调减”应纳税所得额40万元。(2)选项BC：税法允许扣除的职工福利费限额=1200× 14=168(万元)，实际发生额超过扣除限额，应调增应纳税所得额12万元(180-168)；税法允许扣除的工会经费限额=1200×2=24(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无须纳税调整；税法允许扣除的职工教育经费限额=1200×8=96(万元)，实际发生额未超过扣除限额，可全额扣除。三项经费共计应调增应纳税所得额为12万元。(3)选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。甲公司2022年度实现的利润总额为2000万元，所得税费用为500万元，其他综合收益的税后净额为200万元，则利润表中的“综合收益总额”项目金额为（ ）万元。A.1700B.1500C.2200D.1300答案：A解析：综合收益总额：净利润+其他综合收益税后净额=2000-500+200=1700(万元)。甲公司(增值税一般纳税人)2022年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为390万元；支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为9万元；支付保险费10万元（不考虑增值税）。(1)安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。(2)2022年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。(3)2022年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。(4)2022年12月31日该机器设备的可收回金额为2500万元。补充知识：可收回金额应按该固定资产预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高原则确认。下列关于甲公司在机器设备的安装过程中的会计处理表述不正确的是（ ）。A.甲公司领用本企业外购原材料用于机器设备的安装应当将原材料负担的增值税进行转出处理B.甲公司领用本企业生产的产品用于机器设备的安装应当直接按产品的成本计入在建工程中C.甲公司固定资产的入账价值为3500万元D.甲公司固定资产的入账价值为3675万元答案：A,D解析：安装过程中领用本企业外购原材料，其增值税的进项税额准予抵扣，所以选项A不正确；固定资产的入账成本=3110+60+100+180+50=3500(万元)，所以选项D不正确。21年初级会计职称答疑精华8篇 第6篇（2022年）甲房地产公司 2022年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %，速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）答案：B解析：下列财产清查中，属于不定期全面清查的有（）。A.开展全面的资产评估、清产核资前B.企业股份制改造前C.单位主要负责人调离工作前D.年终决算前答案：A,B,C解析：选项D属于定期全面清查。2022年2月甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理，移交给甲公司档案管理机构。2022年2月甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已到保管期限的会计档案进行鉴定。对确无保存价值可以销毁的会计档案，由档案管理员编制会计档案销毁清册，经相关人员签署意见后销毁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）关于甲公司移交会计档案的下列表述中，正确的是（）。A.纸质会计档案移交时应当拆封整理重新封装B.接收电子会计档案时，应当对其准确性、完整性、可用性、安全性进行检测C.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交D.应当编制会计档案移交清册答案：B,C,D解析：选项A，纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。企业计提坏账准备不影响应收账款账面价值的变动。（ ）答案：错解析：企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动，但影响账面价值的变动。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分答案：D解析：（2022年）甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）甲企业在2022年3月16日起的一定期限内向银行提出撤销银行结算账户的申请期限为（）。A.5个工作日B.15个工作日C.10个工作日D.20个工作日答案：A解析：注销营业执照，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。 A.持票人不得在票据到期前追索B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权答案：C解析：本题考核票据追索权的相关规定。（1）选项A，在票据到期日前，出现特定情形的，持票人可以行使追索权；（2）选项BD，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。21年初级会计职称答疑精华8篇 第7篇银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（ ）答案：对解析：（2022年）2022年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。 A.340万元B.510万元C.450万元D.460万元答案：C解析：扣除限额3000×15%450万元；本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。甲上市公司为增值税一般纳税人，企业的原材料采用实际成本法核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2022年11月1日，企业“原材料”账户的账面余额为100万元，“存货跌价准备原材料”账户贷方余额为10万元。2022年11月发生的有关采购与销售业务如下：(1)11月1日，从A公司采购材料一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为26万元。材料已验收入库，款项尚未支付。(2)11月6日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为26万元，该批商品实际成本为160万元，符合收入确认条件，款项尚未收到。(3)11月8日，甲公司向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额为13万元；甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张，票面金额为113万元，期限为2个月；该批商品控制权已转移给C公司，甲公司以银行存款代垫运杂费1万元(不考虑增值税)；该批商品成本为80万元。(4)销售给B公司的部分商品由于存在质量问题，11月20日B公司要求退回11月6日所购商品的50，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，该批退回的商品已验收入库。(5)销售给C公司的商品由于存在质量问题，C公司要求在价格上给予5的折让，甲公司同意并办妥手续，开具红字增值税专用发票。（按收入的5%，做确认收入的相反会计处理；商品无退回）(6)11月份，发出原材料220万元，11月30日，经过减值测试，企业的原材料的可变现净值为60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)关于销售商品收入，下列说法中正确的是（ ）。A.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，除资产负债表日后事项，应在发生时冲减当期的销售收入B.销售折让应在实际发生时计入当期财务费用C.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.对于未确认收入的售出商品发生的销售退回，会计分录为：借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目答案：A,C,D解析：对于企业在销售收入确认之后发生的销售折让，一般应在实际发生时冲减发生当期的收入，选项B错误。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。A.用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行B.用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金C.用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金D.用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿答案：A,B,C,D解析：（2022年）下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。A.管理会计活动B.信息与报告C.工具方法D.评价指引答案：D解析：单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动（选项A）、工具方法（选项C）、信息与报告（选项B）四项管理会计要素。不包括D选项。下列税金中，不应计入存货成本的是（）。A.一般纳税企业进口原材料支付的关税B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税答案：B解析：一般纳税企业购进原材料支付的增值税计入应交税费应交增值税（进项税额）的借方。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的答案：A,B,C解析：选项 D ：税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。21年初级会计职称答疑精华8篇 第8篇根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用5征收率的是（ ）。A.纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税的B.一般纳税人销售自来水选择简易计税办法计税的C.纳税人销售旧货D.典当行销售死当物品答案：A解析：选项B：一般纳税人销售自来水适用简易计税办法计税适用3征收率。选项C：纳税人销售旧货适用3征收率减按2征收，不区分纳税人性质。选项D：典当行销售死当物品适用简易计税办法计税的适用3征收率。下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）。A.为职工代扣代缴的个人所得税B.根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C.为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿D.按国家规定标准提取的职工教育经费答案：A解析：为职工代扣代缴的个人所得税计入应交税费应交个人所得税。（2022年）某企业本月生产完工甲产品200件，乙产品300件，月初月末均无在产品，该企业本月发生直接人工成本6万元，按定额工时比例在甲乙产品之间分配，甲乙产品的单位工时分别为7小时、2小时，本月甲产品应分配的直接人工成本为（ ）万元。A.2.4B.1.8C.3.6D.4.2答案：D解析：甲产品应分配的直接人工成本6/（200×7300×2）×（200×7）4.2（万元）（2022年）下列各项中，属于税法要素的有（）。 A.税率B.征税对象C.纳税义务人D.税收优惠答案：A,B,C,D解析：税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。下列各项中，属于直接计入当期利润的利得和损失的有（ ）。A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.营业外收入答案：C,D解析：选项AB属于计入当期利润的费用；选项C属于计入当期利润的损失；选项D属于计入当期利