21年初级会计职称历年真题和解答8辑.docx

21年初级会计职称历年真题和解答8辑21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第1辑根据会计法律制度的规定，下列关于单位之间会计档案交接的表述中，正确的有（）。 A.电子会计档案应当与其元数据一并移交B.档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体和其技术环境进行检验C.交接双方的单位有关负责人负责监督会计档案交接D.交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章答案：A,B,C,D解析：根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（ ）。A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力B.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任答案：A,B,C,D解析：（2022年）下列各项中，属于单方法律行为的是（ ）。A.订立遗嘱B.缔结婚姻C.签订合同D.销售商品答案：A解析：（ 1）选项 A：属于“单方法律行为”；（ 2）选项 BCD：属于“多方法律行为”。企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）答案：错解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面记录的记账依据，只有等到银行转来有关结算凭证后，才能按记账程序登记入账。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减人员达到一定人数或者一定比例，应向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告。甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需要裁减人员，若甲公司不执行该程序，则裁减人员的最多数量是（ ）。A.8人B.9人C.10人D.11人答案：B解析：裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的，不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况。2022年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业承兑汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2022年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（ ）。A.2022年6月15日B.2022年8月15日C .2022年11月15日D.2022年12月31日答案：C解析：商业承兑汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权(首次追索)，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于2022年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2022年11月15日之前向乙公司追索。21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第2辑下列各项中，属于原始凭证应当具备的基本内容的有（）。A.填制凭证的日期B.经济业务内容C.经办人员签名或盖章D.记账符号答案：A,B,C解析：原始凭证应当具备以下基本内容（也称为原始凭证要素）：（1）凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位名称和填制人姓名；（4）经办人员的签名或者盖章；（5）接受凭证单位名称；（6）经济业务内容；（7）数量、单价和金额。选项D，属于记账凭证应当具备的基本内容。滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算组成。（）答案：对解析：以下选项中对收入确认和计量的步骤表述正确的有（）。A.应当先确定交易价格，再识别合同中的单项履约义务B.确定交易价格是企业确认客户合同收入的前提C.若安装服务复杂且商品需要按客户定制要求修改，该合同中销售商品和提供安装服务应合并为单项履约义务D.交易价格不包括企业预期将退还给客户的款答案：C,D解析：选项 A错误，应该先识别合同中的单项履约义务，再确定交易价格；选项 B错误，合同的存在是企业确认客户合同收入的前提；选项 C正确，选项 D正确，交易价格是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括企业代第三方收取的款项（如增值税）以及企业预期将退还给客户的款项。2022年1月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员(非全日制用工)，工作时间为每天9点至12点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为80元小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对员，劳动合同期限自2022年1月1日至2022年12月31日，月工资为5500元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2022年8月15日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，通知刘某解除劳动合同。2022年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。有关2022年1月1日至2022年12月31日期间刘某与甲日报社的关系，下列说法正确的是（ ）。A.甲日报社与刘某的关系适用劳动合同法的规定B.甲日报社与刘某的关系不适用劳动合同法的规定C.甲日报社未与刘某签订书面合同的行为不合法D.甲日报社与刘某达成口头协议的行为合法答案：A,D解析：(1)选项AB：非全日制用工合同也是劳动合同，适用劳动合同法的规定；(2)选项CD：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（2022年）采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（ ）答案：错解析：（2022年）根据支付结算法律制度的规定 ， 开立一般存款账户之前 ， 必须开立的账户是 （ ）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：B解析：21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第3辑（2022年）按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（）。A.按规定颁发给科技人员的创新奖金B.发放给职工的劳保福利C.向个人收购农产品的价款D.向外单位支付的机器设备款答案：D解析：支付给单位的价款一般不可以使用库存现金支付。股票转让所得，属于财产转让所得，应按照规定计算缴纳个人所得税。( )答案：错解析：股票转让所得暂免征收个人所得税。某企业2022年年初未分配利润的贷方余额为2000万元，本年度实现的净利润为1000万元，分别按10和5提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者分配利润400万元。假定不考虑其他因素，该企业2022年年末未分配利润为（ ）万元。A.2050B.2550C.2700D.2450答案：D解析：可供分配的利润：当年实现的净利润+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入=1000+2000=3000(万元)。未分配利润=可供分配的利润-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积-向投资者分配利润=3000-1000×(10+5)-400=2450(万元)。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失B.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失D.持票人对票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失答案：A,B,C解析：选项A，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使的，该权利丧失；选项B，持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的，该权利丧失；选项C，持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的，该权利丧失。在核算生产车间人员的职工薪酬时，可能涉及的科目有（ ）。A.生产成本B.制造费用C.销售费用D.应付职工薪酬答案：A,B,D解析：在核算生产部门人员的职工薪酬时，可能涉及的科目有生产成本、制造费用、 应付职工薪酬。销售费用核算销售人员的薪酬。根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳增值税的是( )。A.企业销售自建自用住房B.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C.金融同业往来利息收入D.个人销售自建自用住房答案：A解析：选项AD，企业销售自建自用住房不免税，个人销售自建自用住房免征增值税：选项BC，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入、金融同业往来利息收入免征增值税。21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第4辑从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资格人员，可担任单位会计机构负责人。（）答案：错解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入（ ）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用答案：B解析：企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入销售费用，选项B正确。某公司在生产主要产品一丁产品的同时，附带生产出A产品，A产品分离后需进一步加工后才能出售，相关业务如下：(1)2022年7月共发生联合成本400000元，其中：直接材料200000元；直接人工100000元；制造费用100000元。A产品进一步加工发生直接人工费5000元；制造费用7500元。当月生产丁产品2500千克并全部完工，A产品500千克，A产品的市场售价200元，单位税金和利润50元，副产品按照作价扣除法分摊联合成本。(2)假定丁产品7月无月初在产品。根据资料，按A产品既要负担进一步加工成本，又要负担分离前联合成本的方法计算丁产品成本和A产品成本。(3)在生产丁产品过程中，产生不可修复废品50件，按其所消耗定额费用计算废品的生产成本。其中原材料费用定额为210元，已完成的定额工时共计360小时，每小时的费用定额为：直接人工28元，制造费用135元。回收废品残料计价1200元。应由过失人赔偿500元。废品净损失由当月同种合格产品成本负担。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(1)和(2)，A产品的成本计算正确的是（ ）。A.单位产品的材料成本625元B.单位产品的人工成本4625元C.单位产品的制造费用4125元D.单位产品总成本150元答案：A,D解析：甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年10月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2022年5月购入。已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对业务（1），甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（）元。A.0B.100000×9%=9000C.100000×10%=10000D.100000×13%=13000答案：C解析：一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%。下列各项中，属于外来原始凭证的有（）。A.火车票B.销货发票C.购货发票D.工资结算单答案：A,C解析：选项BD属于自制原始凭证。（2022年）徐女士在 P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士答案：B,C,D解析：选项 A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用，不得计收利息。21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第5辑宏达公司原是一家国有企业，2022年内，发生了如下事项： （1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女儿小英调任出纳工作，兼任会计档案的保管。 （2）朱某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求朱某参加会计知识培训班，并参加当年初级会计资格统一考试。 （3）撤并工作完成后，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据法律规定，关于会计人员的交接，下列表述正确的是（）。 A.单位的纪检、监察部门负责监交B.一般会计人员的交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交C.会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由单位负责人负责监交，必要时由上级部门会同监交D.会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由上级部门负责监交答案：B,C解析：一般会计人员办理会计工作交接手续时，由会计机构负责人（会计主管人员）负责监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时上级主管部门可以派人会同监交。甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2022年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2022年10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含税单价为1.5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知：降压药.降糖药适用的增值税税率为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10×4.68÷（1+13）×13B.10×4.68×（1+10）÷（1+13）×13C.10×4.68×（1+10）×13D.10×4.68×13答案：C解析：（1）将自产的货物用于赠送，视同销售货物；（2）由于没有同类货物的平均销售价格，只能计算组成计税价格；（3）由于降压药并非应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境。（）答案：错解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。甲企业为居民企业， 2022年发生部分经济事项如下：（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元；（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元；（ 4）支付诉讼费 4万元，工商行政部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元；（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.工商行政部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元答案：A,B,D解析：选项 C：法院判决由企业承担的诉讼费，准予在税前据实扣除。（2022年）甲企业为增值税小规模纳税人，2022年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为7.8万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税额0.18万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是（）。 A.60262万元B.607.867.8万元C.607.820.1869.98万元D.607.8269.8万元答案：C解析：本题中企业性质为“小规模纳税人”，购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”，进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税基础。企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣应当确认为当期财务费用。（）答案：对解析：现金折扣实际上是企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用，应在实际发生时计入当期财务费用。21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第6辑甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，存货按实际成本法核算，2022年12月1日，“应收账款”借方余额为20万元，相关“坏账准备”贷方余额为2万元，12月发生如下业务：(1)10日，向乙公司销售一批商品，该批商品的不含税售价为60万元，由于乙公司属于大批量购买，甲公司给予其10的商业折扣，甲公司当日发出商品，并开出增值税专用发票，符合收入确认条件，款项尚未收取。(2)15日，企业行政部门领用一批周转材料(低值易耗品)，实际成本为05万元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料预计使用4次，此次为第一次摊销。(3)20日，向丙公司出租一批包装物，收取丙公司租金15万元(不考虑增值税、租金收入当月一次性确认)，并向丙公司收取押金2万元，款项已收取。(4)25日，因丁公司确实无力偿还账款，应收丁公司账款5000元不能收回（前期已经计提坏账），经批准确认为坏账并予以核销。(5)31日，根据信用减值模型重新评估甲公司与应收账款相关的“坏账准备”，应为贷方余额3万元；本题答案单位为万元。根据期初资料，资料(4)和(5)，甲公司应计提坏账准备( )万元。A.15B.-15C.1D.-1答案：A解析：应计提坏账准备=3-(2-05)=15(万元)。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A.罚款B.确认适用税率C.加收滞纳金D.制定具体贯彻落实税收法规的规定答案：A,B,C解析：（1）选项A，属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（2）选项BC，属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；（3）选项D，不属于具体行政行为，不得申请行政复议。应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议尚未批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。（）答案：错解析：应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。下列各项中，不属于周转材料的是（）。 A.生产过程中使用的包装材料B.出租或出借的多次使用的包装物C.随同产品出售不单独计价包装物D.随同产品出售单独计价包装物答案：A解析：各种包装材料通过“原材料”科目核算。对账工作一般在月末（包括季末、年末）进行，即在记账之后、结账之前进行。（）答案：对解析：对账工作一般在月末进行，即在记账之后结账之前进行。（2022年）下列各项中，应记入“应收票据”科目借方的是（）。A.提供服务收到的商业承兑汇票B.提供服务收到的银行本票C.销售商品收到的银行汇票D.销售原材料收到的转账支票答案：A解析：选项BCD，记入“银行存款”科目的借方。21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第7辑劳动仲裁机构是劳动人事争议仲裁委员会，其依法按照行政区划设立。（）答案：错解析：劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立。根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额答案：B解析：A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，所得税税率为25，按净利润的10计提盈余公积。A公司的主营业务为销售商品和提供劳务。A公司2022年发生的有关经济业务如下： （1）5月25日，A公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3 000万元，增值税税额为390万元，该批商品成本为2 400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，款项已经收到，满足收入确认条件。6月5日，丙公司在验收该批商品时发现部分商品外观有瑕疵，A公司同意退回10的瑕疵商品，开具的红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元。（2）11月20日，A公司与戊公司签订一项为期3个月的服务合同，合同总收入为90万元，当日，收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的履约进度为40。至12月31日，累计发生的服务成本为30万元，估计完成该合同还将发生服务成本40万元，该项服务交易的结果能够可靠计量，假定发生的服务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。 （3）11月25日，A公司决定将自产产品作为福利发放给管理部门的职工，该批产品的成本为80万元，售价100万元（不含增值税）。2022年12月实际发放给职工。 （4）11月30日，销售材料一批，成本为30万元，售价为40万元（不含税）。款项已收存银行。 （5）12月1日，转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务。该专利权对外转让使用权前，用于企业行政管理部门，每月摊销额为2万元。（6）12月31日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（5）和（6），下列各项中，关于A公司相关会计处理结果表述正确的是（）。A.A公司转让专利权的使用权时，应一次性确认收入B.A公司转让专利权的使用权时，应分期确认收入C.交易性金融资产公允价值上升应借记“公允价值变动损益”科目D.交易性金融资产公允价值上升应贷记“公允价值变动损益”科目答案：A,D解析：选项AB，企业转让无形资产使用权时，合同规定一次性收取费用，且不提供后续服务的，应一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入；选项CD，交易性金融资产公允价值上升应贷记“公允价值变动损益”科目，公允价值下降应借记“公允价值变动损益”科目。资料（5）会计分录：借：银行存款等 60贷：其他业务收入 60对外转让前每月摊销额：借：管理费用 2贷：累计摊销 2转让使用权期间每月摊销额：借：其他业务成本 2贷：累计摊销 2资料（6）会计分录：借：交易性金融资产公允价值变动 50贷：公允价值变动损益 50下列各项中，属于资产负债表中流动资产项目的有（ ）。A.货币资金B.固定资产C.交易性金融资产D.长期股权投资答案：A,C解析：选项BD，属于资产负债表的非流动资产项目。下列各项中，属于事业单位资产的是（）。A.资金结存B.无偿调拨净资产C.财政应返还额度D.应缴财政款答案：C解析：选项A，属于预算结余；选项B，属于事业单位净资产；选项D，属于事业单位负债。某公司“盈余公积”科目的年初余额为2 000万元，本期提取法定盈余公积为1 850万元，任意盈余公积为900万元，用盈余公积转增资本1 000万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。A.3 750B.2 850C.1 900D.3 850答案：A解析：本题考核盈余公积的计算。“盈余公积”科目的年末余额2 0001 8509001 0003 750（万元）。21年初级会计职称历年真题和解答8辑 第8辑下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。 A.警告B.管制C.罚款D.吊销执照答案：B解析：罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。管制是刑事责任。甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（）元。A.60000B.65300C.64000D.61300答案：C解析：因收回W材料后用于出售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以进行抵扣，所以甲企业收回委托加工W材料的成本=50000+10000+4000=64000（元）。（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。A.调整税收优惠政策B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节答案：A解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13。2022年年初，资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元，“应收票据”项目年初借方余额为50万元，“应收账款”项目年初借方余额为234万元，“合同负债”项目年初借方余额为80万元，“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元，“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元。2022年度该公司发生如下经济业务： （1）5月1日，外购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税税额13万元，供货方为该公司代垫运费2万元，增值税税额0.18万元，款项尚未支付，材料已验收入库。 （2）5月15日，持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。（3）6月30日，将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一致）。（4）7月15日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余货款于销售当日收讫，并存入银行。 （5）2022年该公司实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10提取法定的盈余公积。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1），下列各项中，关于该公司购入原材料的会计处理结果表述正确的是（）。A.确认应付账款115.18万元B.确认原材料102万元C.确认应交税费13.18万元D.确认其他应付款2.18万元答案：A,B,C解析：资料（1）会计分录： 借：原材料 102 应交税费应交增值税（进项税额） （130.18）13.18 贷：应付账款 115.18车辆购置税的税率为（ ）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：车辆购置税采用 10%的比例税率。下列各项中，关于利润表项目本期金额填列方法表述正确的有（ ）。A.“税金及附加”项目应根据“应交税费”科目的本期发生额分析填列B.企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，作为其他与日常活动相关的收益在“其他收益”项目填列C.“研发费用”项目应根据“管理费用”科目下“研发费用”、“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列D.“管理费用”项目应根据“管理费用”科目的本期发生额分析填列答案：B,C,D解析：选项A，应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列。