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21年税务师考试题目下载7卷21年税务师考试题目下载7卷 第1卷根据企业破产法，下列财产中，属于债务人财产的有（ ）。A.破产申请受理时属于债务人的房屋B.破产宣告后破产人得到的银行存款利息计C.破产申请受理时债务人用于抵押担保的财产D.破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产E.破产申请受理时，债务人租用的其他企业的仓库答案：A,B,C,D解析：本题考核债务人财产的范围。债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破独产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。下列关于耕地占用税的表述，正确的有（）。A.纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据C.耕地占用税由税务机关负责征收D.耕地占用税以每平方米土地为计税单位E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率答案：B,C,D,E解析：选项A，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率将上升5个百分点，企业销售利润率（税前利润/销售收入）为25。现有两种信用政策方案可供选择：甲方案给予客户45天信用期限（n/45），预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失为货款的2%。乙方案的信用政策为（2/10，1/20，n/90），预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到（前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失为该部分货款的4%），收账费用为50万元。假设不考虑增值税因素，企业的资本成本率为8%，一年按360天计算。根据上述资料，回答下列问题。、乙方案应收账款的平均收款期为（ ）天。A.30B.45C.52D.63答案：C解析：乙方案应收账款的平均收账天数10×30%20×20%90×50%52（天）。下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是（ ）。A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法答案：D解析：利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。选项A，一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易；选项B，成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易；选项C，交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。根据行政处罚法及有关规定，税务机关在对法人作出()的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。A.5千元罚款B.停止办理出口退税C.扣押应纳税商品.货物D.调取当年度涉税账簿资料E.吊销税务行政许可证件答案：A,B,C,D解析：本题考核税务行政处罚听证程序的适用范围。税务行政处罚听证程序适用于较大数额的罚款案件（对公民作出2千元以上罚款，或对法人或者其他组织作出1万元以上罚款）和吊销税务行政许可证件案件。注意掌握税务行政处罚的种类，包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。不属于税务行政处罚的情形：（1）属于行政处罚，但不属于税务行政处罚：警告、行政拘留、暂扣执照。（2）属于行政命令，属于纠正的措施，不具有制裁性：责令限期改正（包括责令停止税收违法行为、责令改正税收违法行为、责令限期进行纳税调整等）。（3）属于间接强制执行形式：收缴或者停售发票。（4）税务具体管理行为：通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等。下列有关债券的表述中，错误的有（ ）。A.投资收益不稳定B.债券收益主要包括利息和买卖价差两部分C.投资安全性优于股票D.债权人可以参与企业的经营管理活动E.购买债券可以达到控制企业经营管理活动的目的答案：A,D,E解析：本题考查的是债券投资的优缺点。债券投资的优点：（1）投资收益比较稳定。债券收益主要包括利息和买卖差价两部分；（2）投资安全性好。债券投资的缺点：购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的。所以选项A、D、E的表述是错误的。2022年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17答案：D解析：该企业当月应纳消费税18.6×11%24×0.0052.17（万元）。21年税务师考试题目下载7卷 第2卷根据电子签名和电子认证法律制度的规定，下列适用电子文书的是（ ）。A.涉及人身关系B.涉及动产权益转让C.涉及公共事业服务D.法律.行政法规规定的不适用电子文书的其他情形答案：B解析：选项B：不动产权益转让不适用电子文书。（2022年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车答案：C解析：部队特种车改装成后勤车需要缴纳车辆购置税。(2022年)甲税务局对某公司作出税收强制执行决定，此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响，甲税务局依照行政复议法实施条例及税务行政复议规则的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利，税务行政复议机关和申请期限，甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的()。A.行政执法全过程记录制度B.教示制度C.行政执法公示制度D.说明理由制度答案：B解析：本题考核行政程序法的基本制度。教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。某科技公司2022年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2022年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2022年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00答案：A解析：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×1-补税时实际已进口的时间（月）/（监管年限×12）。补税时实际已进口的时间按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算。应补缴关税=320×1-30/（5×12）×10%=16（万元）。下列选项中，不属于非货币资产的是（）。A.甲公司生产用的机器设备两台B.乙公司年底产生的应收款项120万元C.丙公司仓库存放的代销产品50吨D.丁公司新研发的专利权答案：B解析：选项B，乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产。2022年某民用机场占地100万平方米,其中飞行区用地90万平方米,场外道路用地7万平方米,场内道咯用地0.5万平方米,工作区用地25万平方米,城镇土地使用税税率为5元/平方米。2022年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。A.125000B.150000C.475000D.500000答案：B解析：机场飞行区用地、场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；机场工作区用地、生活区用地、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)×5×10000=150000元下列有关持有待售的非流动资产和处置组的说法，正确的有（ ）。A.企业不应当将拟结束使用而非出售的非流动资产或处置组划分为持有待售类别B.持有待售的非流动资产不应计提折旧或摊销C.企业初始计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额D.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值E.后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，应当将相关的减值损失予以全部转回答案：A,B,C,D解析：选项E，后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。21年税务师考试题目下载7卷 第3卷下列各项中，属于房产税的征税范围的是（ ）。A.围墙B.水塔C.室外游泳池D.办公楼答案：D解析：对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产，不属于房产税的征税范围。2022年7月2日，甲公司向乙公司订购一套总价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同，约定由乙公司代办托运，7月8日，甲公司为筹集购买精密仪器设备的货款向丙公司借款100万元，双方签订了借款合同，约定借款期限为3个月，由丁公司和戊公司分别提供担保。7月9日，丁公司与丙公司签订了保证合同，但双方未约定保证的方式。同日，戊公司以价值80万元的房屋向丙公司提供抵押担保，双方签订了房屋抵押合同并办理了抵押登记。下列关于甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间的届满及届满后相应法律效果的说法中，正确的有A.诉讼时效期间届满后，若J公司向丙公司进行了清偿，则丁公司有权向甲公司追偿B.诉讼时效期间届满后，若甲公司向丙公司进行了清偿，则事后不得以不当得利为由要求丙公司返还.C.甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间于2022年10月8日届满D.诉讼时效期间届满后，若甲公司向丙公司作出了还款计划，则借款合同的诉讼时效期间中止E.甲公司与丙公司借款合同诉讼时效期间于2022年7月8日届满答案：B解析：选项A:主债务 诉讼时效期间届满，保证人享有 主债务人的诉讼时效抗辩权。 保证人未主张前述诉讼时效抗辩权，承担保证责任后向主债务人行使追偿权的，人民法院不予支持，但主债务人同意给付的情形除外;选项B:诉讼时效期间届满后进行的清偿并不属于不当得利，请求返还的，人民法院不予支持;选项CE: 2022年7月8日双方订立借款合同，借期3个月，所以诉讼时效从债务期限届满时起算，即从2022年10月8日起算。借款合同适用一-般诉讼时效3年，因此至2022年10月8日诉讼时效期间届满;选项D:诉讼时效中止发生在诉讼时效期间内，诉讼时效期间届满之后不涉及诉讼时效中止的问题。（2022年）根据重大税务案件审理办法规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是（）。A.重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式B.重大税务案件一般应当自批准受理之日起30日内作出审理决定C.重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过30日D.审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发答案：D解析：本题考核税收违法案件审理程序。审理意见书由审理委员会主任签发。不可以在同一物上并存的物权有( )。A.建设用地使用权B.所有权C.抵押权D.质权.E.宅基地使用权答案：A,B,E解析：一物一权，是指-一个物上不允许有互不相容的两个以上的物权同时存在，如一-物之上只能设立一个所有权(选项B)或者用益物权(选项AE)。在办理税务注销时，符合()情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人E.小型微利企业答案：A,C,D解析：选项B，控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人，不包括B级的M级纳税人；选项E，小型微利企业没有“承诺制”容缺办理的规定。关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）。A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为槽的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球包属于消费税的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围答案：B,C,D,E解析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。根据合同法的规定，下列关于仓储合同的说法中正确的是（ ）。A.仓储合同是实践性合同.双务合同.要式合同B.仓单是提取仓储物的凭证C.保管人验收后，发生仓储物的品种.数量.质量不符合约定的，由存货人承担责任D.存货人提前提取仓储物的，应当减收仓储费答案：B解析：本题考核仓储合同。仓储合同是诺成性合同、双务合同、不要式合同。保管人应当按照约定对入库仓储物进行验收。保管人验收时发现入库仓储物与约定不符合的，应当及时通知存货人。保管人验收后，发生仓储物的品种、数量、质量不符合约定的，保管人应当承担损害赔偿责任。存货人或者仓单持有人提前提取仓储物的，不减收仓储费。21年税务师考试题目下载7卷 第4卷海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对答案：B解析：对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应当持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或核对。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查根据刑事诉讼法的规定，下列有关侦查的表述中，正确的有（）。A.一名侦查人员可以单独讯问犯罪嫌疑人B.侦查人员执行逮捕，情况紧急时，不用出示搜查证，即可对犯罪嫌疑人的住处进行搜查C.侦查终结时，对已逮捕的犯罪嫌疑人不应当追究刑事责任的，应作出不起诉决定应当撤销案件D.对延期审理的案件需要补充侦查的，人民检察院应当在1个月内补充侦查完毕E.补充侦查是每个案件都必须进行的活动答案：B,D解析：本题考核侦查程序的规定。讯问的时候，侦查人员不得少于两人，选项A错误。侦查人员在执行逮捕、拘留的时候，遇有紧急情况，不另用搜查证也可以进行搜查。搜查时，应当有被搜查人或者他的家属、邻居或者其他见证人在场，选项B正确。侦查终结后，对于不应当对犯罪嫌疑人追究刑事责任的，应当撤销案件，选项C错误。补充侦查并不是每个案件都必须进行的活动，选项E错误。某酒厂2022年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。A.400B.4720C.5120D.500答案：C解析：注意吨与斤的换算：1吨=1000公斤=2000斤从量税=0.4×2000×0.5=400（元）从价税=0.4×42000×（1+10%）+400÷（1-20%）×20%=4720（元）该厂当月应纳消费税=400+4720=5120（元）。下列关于利润分配及未分配利润的会计处理中，错误的是（）。A.以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的会计处理B.年末要将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额转入“利润分配未分配利润”明细科目C.年末要将“本年利润”科目的余额转入到“利润分配未分配利润”明细科目D.盈余公积弥补亏损时应贷记“利润分配未分配利润”明细科目答案：D解析：盈余公积弥补亏损时，应当借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配盈余公积补亏”科目。(2022年)与利润最大化目标相比，以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，其优点在于()。A.考虑了资金的时间价值B.考虑了利润与所承担风险的关系C.可以避免企业经营行为的短期化D.能将企业的利润与股东投入的资本相联系答案：D解析：每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是反映了所创造利润与投入资本之间的关系。某市甲公司，2022年发生以下应税行为：（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31交付使用，租期1年，年租金120万元。（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。（说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）根据上述资料，回答以下问题：甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（）元。A.1350 B.1375 C.1360 D.1400答案：D解析：运输合同印花税=30×10000×0.05%+50000×0.1%=200（元）租赁合同印花税=120×10000×0.1%=1200（元）两者合计=200+1200=1400元。（4）租赁房产应纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×5÷12×10000120×12%×7÷12×10000=124000（元）四、综合分析题美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2022年度琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（2022年）甲向乙借款10万元，甲的朋友丙以其价值15万元的轿车提供担保，乙与丙签订了抵押合同，但未办理抵押登记。后丙向丁借款8万元，以该车设定质押。丙与丁签订了质押合同，并于次日向丁交付了轿车。因甲和丙均未清偿各自到期债务，遂发生纠纷。下列关于本案担保物权设立及效力的说法中，正确的有（）。A.丁优先于乙就轿车变价款受偿B.乙和丁应当就轿车变价款按照债权比例受偿C.丁的质权自丙向其交付轿车时设立D.丁的质权自质押合同签订时设立E.乙的抵押权自抵押合同生效时设立答案：A,C,E解析：（1）选项CD：动产质权，自出质人交付质押财产时设立。（2）选项E：动产抵押权的设立不需要登记，自抵押合同生效时设立。（3）选项AB：以汽车等交通运输工具抵押，未经登记，不得对抗善意第三人。21年税务师考试题目下载7卷 第5卷下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。A.筹建期应确认为企业的亏损年度B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费答案：C解析：本题的考核点是企业所得税税前扣除项目。考生要注意企业筹建期间的广宣费和业务招待费的扣除是有区别的，选项A：企业筹办期间不确认为亏损年度；选项B：筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；选项C：筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费；选项D：企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。根据行政许可法律制度的规定，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在（ ）内不得再次申请该行政许可。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：行政许可法第79条规定，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在3年内不得再次申请该行政许可；构成犯罪的，依法追究刑事责任。下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。A.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳答案：A解析：选项B：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天;选项C：收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位(不含其他个人)为资源税的扣缴义务人;选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。#甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用林地20万平方米开发经济林木，所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。甲公司应缴纳的耕地占用税为（）万元。 A.800B.1200C.1000D.400答案：A解析：甲公司占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800（万元）；开发经济林木占地林地属于用于农业建设，不缴纳耕地占用税。某企业主管业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业，2022年购入价值150万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下 列说法正确的有( )。A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许-次性税前扣除B.该企业2022年度主营业务收入占收入总额50%(不含)以上C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策答案：B,C,E解析：选项A,对四个领域重点行业小型微利企业2022年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元(含)的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法;选项D,对所有行业企业2022年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100 万元的，允许- -次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（）万元。（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%，小客车为中轻型商务客车）A.8804.24B.3425.37C.8804.94D.8798.84答案：B解析：应纳消费税（86003）×12.5×3%（57610）×6.8×5%3425.37（万元）下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税的是（ ）。A.归属法B.引力法C.分配法D.核定法答案：B解析：采用引力法将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税。21年税务师考试题目下载7卷 第6卷下列关于存货跌价准备的表述中，错误的是()。A.存货跌价准备通常应当按单个存货项目计提B.当存货的可变现净值大于其账面价值时，可按可变现净值调整存货的账面价值C.企业应当合理地计提存货跌价准备，不得计提秘密准备D.结转发生毁损存货的成本时，应相应结转其已计提的存货跌价准备答案：B解析：选项B,存货期末应当按照成本与可变现净值孰低计量，如果成本高于可变现净值，应当计提存货跌价准备，将存货的账面价值调整为可变现净值;如果成本低于可变现净值，不需要进行调整。上市公司发生的下列交易或事项中，会引起上市公司股东权益总额发生增减变动的有（ ）。A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动B.用盈余公积转增股本C.用资本公积转增股本D.用盈余公积弥补以前年度亏损E.用未分配利润派发现金股利答案：A,E解析：选项BCD均属于股东权益的内部变动，不影响股东权益总额。以下有关增值税检查调整专门账户表述，不正确的是（ ）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额答案：C解析：凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，应借记“应交税费增值税检查调整”科目，贷记有关科目，因此，选项C错误。下列民事活动中，当事人可以约定使用电子签名的文书是（ ）。A.离婚B.房产买卖C.汽车转让D.收养答案：C解析：本题考核电子签名。民事活动中的合同或者其他文件、单证等文书，当事人可以约定使用或者不使用电子签名、数据电文。但是不适用下列文书：（1）涉及婚姻、收养、继承等人身关系的；（2）涉及土地、房屋等不动产权益转让的；（3）涉及停止供水、供热、供气、供电等公用事业服务的；（4）法律、行政法规规定的不适用电子文书的其他情形。税务师压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦 软件下载链接甲企业属于工程公司，2022年3月份占用耕地100平方米按规定缴纳了耕地占用税，另外6月份以出让方式取得500平方米土地用于建设厂房，合同约定7月份交付土地使用权，甲企业2022年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。（城镇土地使用税适用税额5元每平方米）A.2500B.1416.67C.1041.67D.1250答案：C解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；以出让或者转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。甲企业当年应缴纳城镇土地使用税500×5÷12×51041.67（元）上市公司的下列业务中，体现重要性要求的是()。A.被投资企业当年发生严重亏损，投资企业对此项长期投资计提减值准备B.对使用年限不确定的无形资产至少每个期末要进行减值测试C.上市公司对外提供中期财务报告披露的附注信息不如年度财务报告详细D.在交易或事项发生的当日应当及时进行会计确认.计量和报告，不得提前或者延后答案：C解析：重要性要求在进行会计核算时应区分主次，重要的会计事项应单独核算、单独反映；不重要的会计事项则简化处理、合并反映，故选项C符合要求。选项AB体现了谨慎性要求；选项D体现了及时性要求。根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项中，表述正确的有（ ）。A.行政行为证据确凿，适用法律.法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求B.原告请求被告履行法定职责或者依法履行支付抚恤金.最低生活保障待遇或者社会保险待遇等给付义务，原告未先向行政机关提出申请的，人民法院不得裁定驳回起诉C.人民法院经审理认为原告所请求履行的法定职责或者给付义务明显不属于行政机关权限范围的，可以裁定驳回起诉D.原告申请被告依法履行支付抚恤金.最低生活保障待遇或者社会保险待遇等给付义务的理由成立，被告依法负有给付义务而拒绝或者拖延履行义务的，人民法院可以判决被告在一定期限内履行相应的给付义务E.行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定.认定确有错误的，人民法院可以判决变更答案：A,C,D,E解析：原告请求被告履行法定职责或者依法履行支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇等给付义务，原告未先向行政机关提出申请的，人民法院裁定驳回起诉。21年税务师考试题目下载7卷 第7卷某企业占地60000平方米，2022年3月30日，将占地5000平方米的仓库出租，期限为一年；当年5月20日，购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2022年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.582000B.612000C.548250D.537000答案：A解析：该企业当年应缴纳城镇土地使用税=60000×9+8000×9×7/12=582000（元）。下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（ ）。A因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料D使用年限的计算自纳税人缴纳税款次日起，至申请退税之日止答案：D解析：使用年限的计算自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止。老李因合同纠纷，向人民法院起诉张某。老李在起诉中声称，其与张某于2022年5月签订的买卖合同是无效合同，张某不能依据一份无效合同要求老李履行合同义务。人民法院受理了此案件，并向被告张某送达应诉通知书。张某在庭审中声称这份合同是合法有效的。人民法院依法作出判决后，张某不服，向上一级人民法院提起上诉。下列关于第二审程序的表述中，正确的有（）。A.第二审人民法院应当组成合议庭审理B.张某应当在判决书送达之日起15日内提起上诉C.第二审人民法院应当自立案之日起30日内作出终审判决D.若原判决认定事实清楚，适用法律正确，第二审人民法院判决驳回上诉，维持原判E.若原判决适用法律错误，第二审人民法院依法改判答案：A,B,D,E解析：选项C：对判决的上诉案件，应当在第二审立案之日起3个月内审结，有特殊情况需延长的，由本院院长批准；对裁定的上诉案件，应当在第二审立案之日起30日内作出终审裁定。下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（）。A.以存货抵偿债务B.以银行存款支付采购款C.将现金存为银行活期存款D.以银行存款购买2个月内到期的债券投资答案：B解析：选项A，不涉及现金流量变动；选项B使现金流量减少，能够引起现金流量表净额发生变动；选项C，银行活期存款属于银行存款，不涉及现金流量变动；选项D，2个月内到期的债券投资属于现金等价物，以银行存款换取现金等价物不涉及现金流量的变动。下列情形中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先申请行政复议的是（ ）。A.税务机关不及时进行行政审批B.税务机关不为应代开发票的纳税人代开发票C.税务机关因纳税人违反税法的行为而没收财物和违法所得D.税务机关错误规定纳税人的适用税率答案：D解析：纳税人对税务机关的征税行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先申请行政复议。甲、乙和丙于2022年3月签订了散伙协议，约定解散后登记在丙名下的合伙房屋归甲、乙共有。5月，合伙正式解散，但丙并未履行协议。9月，丙死亡，丁为其唯一继承人。12月，丁将房屋赠给女友戊，并对赠与合同作了公证，但未办理过户登记手续。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.2022年3月，甲、乙按份共有房屋B.2022年5月，甲、乙按份共有房屋C.2022年9月，丁为房屋所有人D.2022年12月，戊为房屋所有人答案：C解析：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。在本题中，丙并未将房屋过户至甲、乙名下，甲、乙并未取得房屋的所有权；因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力，故2022年9月丁为房屋所有权人，丁、戊的赠与合同虽经公证，但仍未办理过户登记手续，所有权亦不转移。(2022年)根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有( )情形的，属于违反实质合法性原则。A.违反法定程序 B.超越行政职权C.明显考虑不相关因素D.适用法律依据错误答案：C解析：本题解题的关键是识别出：实质合法性原则即行政“合理性”原则；选项ABD违反行政“合法”性原则。