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22年初级会计职称考试题免费下载8节22年初级会计职称考试题免费下载8节 第1节根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.诉讼费用B.罚金C.税收滞纳金D.罚款答案：B,C,D解析：甲企业为居民50 企业，主要从事服装生产和销售业务。 2022年有关收支情况如下：（ 1）取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。（2）缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。（ 3）发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业缴纳的下列税费中，在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税900万元B.房产税25万元C.资源税20万元D.城市维护建设税和教育费附加92万元答案：B,C,D解析：选项 A：企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除，其他税金可以通过不同途径（税金及附加、随同资产成本折旧或摊销等）在税前扣除。甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年甲公司发生如下经济活动：（1）5月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于5月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）6月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。（4）根据资料（4），下列说法中正确的是（ ）。A.应计入主营业务收入的金额为8万元B.应计入其他业务收入的金额为8万元C.应计入其他业务收入的金额为3万元D.应计入营业外收入的金额为3万元答案：B,D解析：应计入其他业务收入的金额=2+6=8（万元），选项B正确；罚款收入应计入营业外收入，选项D正确。甲有限责任公司是一家中外合资经营企业，2022年度发生了以下事项： （1）公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。 （2）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案（该批会计档案中无电子会计档案），按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册，档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。 （3）甲公司向乙公司购买一批原材料，使用了一张出票金额为100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行表示汇票无效，拒绝办理付款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于会计档案的保管，下列表述正确的是（）。 A.会计机构内会计科档案管理人员，是会计工作岗位B.会计机构内会计科档案管理人员，不是会计工作岗位C.出纳员可以临时保管会计档案D.出纳员不能临时保管会计档案答案：A,D解析：会计机构内会计档案管理岗位，是会计工作岗位。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。某企业结算本月应付职工薪酬，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税为8 000元，下列各项中，关于企业代扣个人所得税的会计处理正确的是（）。 A.借：应付职工薪酬8 000 贷：应交税费应交个人所得税8 000 B.借：应付职工薪酬8 000 贷：其他应付款8 000 C.借：其他应付款8 000 贷：应付职工薪酬8 000 D.借：应交税费应交个人所得税8 000 贷：应付职工薪酬8 000答案：A解析：企业代扣个人所得税： 借：应付职工薪酬8 000 贷：应交税费应交个人所得税8 000某企业在 2022 年 10 月 8 日销售商品 150 件，该商品单价为 200 元，增值税税率为 13%，该企业 给购货方 5%的商业折扣，当日发出商品，购货方尚未支付货款，则该企业应收账款的入账价值为（） 元。A.28 500B.27400C.32205D.35100答案：C解析：企业应按扣除商业折扣后的实际售价和增值税销项税额之和确认应收账款，因此该企 业应确认的应收账款的入账价值150×200×（113%）×（15%）32 205（元）。2022年 12月 31日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”借方科目余额 1000万元，“累计折旧”科目贷方余额 400万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80万元，“固定资产清理”科目借方余额 20万元。 2022年 12月 31日，该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为（）万元A.540B.600C.520D.620答案：A解析：“固定资产”项目期末应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列，所以本题中“固定资产”项目的填列金额 =1000-400-80+20=540（万元），选项 A正确。22年初级会计职称考试题免费下载8节 第2节企业销售不动产、转让土地使用权适用的税率为13。（）答案：错解析：企业销售不动产、转让土地使用权适用的税率为9。根据税收征收管理法律制度的规定，关于征税主体义务的有关说法中，正确的有（）。A.宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识是征税主体的义务B.税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务C.税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务D.依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务答案：A,B,C解析：选项D：依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（2022年）甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）下列关于甲餐馆撤销基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.应清偿在Q银行的债务，并将Q银行的一般存款账户中的资金转入基本存款账户B.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户C.应与P银行核对账户存款余额D.应将各种重要空白结算凭证、票据和开户行许可证交回银行答案：A,B,C,D解析：A选项，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。B选项，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。C、D选项，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。（2022年）甲公司为劳务派遣单位， 2022年3月 10日，钱某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作 6个月。期间钱某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作 15天。 2022年9月钱某派遣期满，甲公司未为其安排其他工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记B.甲公司应与钱某订立2年以上的固定期限劳动合同C.甲公司是用人单位D.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某答案：A,B,C解析：选项 D：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内答案：B解析：乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（ ）。A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬B.甲公司将张某再派遣到其他用人单位C.乙公司可向张某收取劳务中介费D.甲公司与张某之间存在劳动合同关系答案：A解析：（ 1）选项 A：劳务派遣单位（乙公司）应当履行用人单位对劳动者的义务（按月支付劳动报酬）；（ 2）选项 B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（ 3）选项 C ：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向被派遣劳动者（张某）收取费用；（ 4 ）选项 D：劳务派遣单位（乙公司）应当与被派遣劳动者（张某）订立劳动合同，用工单位（甲公司）与张某之间并不存在劳动合同关系。甲公司购入一栋大楼作为办公用房，已办理完所有权转移手续，但尚未取得房产证和土地使用证，则甲公司可暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用权证书后再进行补缴。()答案：错解析：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。22年初级会计职称考试题免费下载8节 第3节库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。（）答案：对解析：下列属于会计职业道德“客观公正”的基本要求的有（ ）。A.依法办事B.实事求是C.保持应有的独立性D.遵纪守法、一身正气答案：A,B,C解析：选项D属于廉洁自律的具体表现。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2022年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100 000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10 000元（不考虑运费的增值税影响）。该批商品的实际成本是500 000元，商品已经发出，货款尚未收到，该项销售业务属于某一时点履行的履约义务。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5 000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30 000元，市价为50 000元。（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700 000元，辅助生产车间领用材料300 000元，车间管理部门领用材料43 000元，企业行政管理部门领用材料7 000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5 100元，教育费附加1 700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4 000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3）和资料（4），下列会计处理正确的是（）。A.6月10日的会计处理为：借：销售费用50 000贷：银行存款50 000 B.6月10日的会计处理为：借：管理费用50 000应交税费应交增值税（进项税额）3 000贷：银行存款53 000 C.6月30日，应确认销售费用38 000元 D.6月30日，应确认主营业务收入50 000元答案：B,D解析：资料（3）的会计分录：借：管理费用业务招待费50 000应交税费应交增值税（进项税额）3 000贷：银行存款53 000资料（4）的会计分录：借：销售费用56 500贷：应付职工薪酬56 500借：应付职工薪酬56 500贷：主营业务收入50 000应交税费应交增值税（销项税额）6 500借：主营业务成本30 000贷：库存商品30 000（2022年）下列各项中，企业在资产负债表日计算确认所持有交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的金额，应借记的会计科目是（）。 A.营业外支出B.投资收益C.公允价值变动损益D.其他业务成本答案：C解析：资产负债表日计算确认所持有交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的，会计处理如下： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动某股份有限公司为一般纳税人企业，主营饮料的生产和销售业务。其2022 年主要业务如下：（1）共取得产品销售收入1000 万元，一项专利技术所有权转让所得50 万元，取得国债利息收入10 万元，收到某供应商的违约金5 万元。（2）企业实发合理的工资薪金支出150 万元，职工福利费支出25 万元，拨缴工会经费5 万元，职工教育经费支出12 万元，补充养老保险费支出8 万元。（3）与企业经营活动有关的业务招待费支出为10 万元。为了打开知名度，聘请国内当红流量小生作为代言人，发生广告费支出200 万元，业务宣传费支出150 万元。已知：职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%、5%的部分，准予扣除。业务招待费支出，按照发生额的60%，最高不超过销售收入5的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时的扣除额正确的是（ ）。A.职工福利费支出25 万元B.工会经费3 万元C.职工教育经费支出12 万元D.补充养老保险费支出8 万元答案：B,C解析：准予扣除的职工福利费150×14%21（万元），准予扣除的工会经费150×2%3（万元），准予扣除的职工教育经费支出150×8%12（万元），准予扣除的补充养老保险费支出150×5%7.5（万元）。选项A应据实扣除21万元，选项D可以扣除限额为7.5万元。甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造（2022年甲企业取得第1笔生产经营收入），2022年有关财务数据如下：（1）全年产品销售收入4000万元；（2）全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；（3）业务招待费支出30万元；（4）新技术研究开发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）；（5）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；（6）直接向某养老院捐赠20万元；（7）发生非广告性质赞助支出8万元；（8）购入运输车辆支付价款20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。A.新技术研发费用可以加计扣除400万元B.甲企业可以享受“三免三减半”优惠政策C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免优惠政策D.甲企业适用15%的企业所得税税率答案：B,D解析：（ 1 ）选项 ：按照实际发生额的 A 75%在税前加计扣除（只能加计扣除 300万元）；（ 2）选项 B：企业从事符合条件的环境保护 .节能节水项目的所得，自项目取得第 1笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1年至第 3年免征企业所得税，第 4年至第 6年减半征收企业所得税；（ 3）选项 C：企业购置并实际使用“环境保护 .节能节水 .安全生产等专用设备”（不包括一般的运输车辆）的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；（ 4）选项 D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。（2022年）无效劳动合同从（ ）之日就没有法律效力。A.劳动合同订立B.提起劳动仲裁C.劳动合同解除起D.提起民事诉讼答案：A解析：本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。22年初级会计职称考试题免费下载8节 第4节纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）答案：对解析：（2022年）已知第一道工序定额工时为60小时，第二道工序定额工时为40小时，两道工序平均完成50%，则第一道工序完工率（）。A.60%B.50%C.40%D.30%答案：D解析：第一道工序的完工率=60×50%/（6040）×100%=30%第二道工序的完工率=（6040×50%）/（6040）×100%=80%下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是（）。A.法律关系主体资格包括权利能力和行为能力B.权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格 C.法人的权利能力自成立时产生，至终止时消灭D.只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力答案：D解析：法律关系的主体包括自然人和组织，自然人、法人及其他组织都具有权利能力。甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2022年9月发生了如下经济业务： （1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是39万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为450000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列关于甲公司办公楼的说法中，正确的是（）。A.购入办公楼的入账价值为5000000元B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为450000元C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣D.当期可以抵扣的增值税进项税额为270000元答案：A,B,C解析：购入该办公楼所涉及的会计处理如下：借：固定资产 5000000应交税费应交增值税（进项税额）450000贷：银行存款 5450000（5）根据资料（4），企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是（）。A.借：待处理财产损溢100000贷：原材料100000B.借：待处理财产损溢113000贷：原材料113000C.借：待处理财产损溢113000贷：原材料100000应交税费应交增值税（进项税额转出） 13000D.借：待处理财产损溢113000贷：原材料100000应交税费应交增值税（销项税额） 13000（2022年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.契税B.船舶吨税C.车船税D.车辆购置税答案：B解析：海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。采购员王某出差花去 500 元住宿费，却采用涂改手段，将 500 元改为 5 000 元的住宿发票前来报销。王某的这种行为属于（ ）的行为。A.伪造会计凭证B.变造会计凭证C.伪造会计账簿D.变造会计账簿答案：B解析：采用涂改、挖补等手段改变原始凭证的真实内容，属于变造会计凭证的行为。王某的这种行为属于变造会计凭证的行为。下列各项报经批准后，影响管理费用的有( )。A.无法查明原因的现金短缺B.自然灾害造成的存货毁损净损失C.管理不善造成的存货毁损净损失D.存货盘盈答案：A,C,D解析：选项B，应计入营业外支出。22年初级会计职称考试题免费下载8节 第5节停止使用的生产设备，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）答案：错解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。甲公司生产 A 产品和 B 产品，A、B 产品为联产品。6 月份发生加工成本 50 万元。A 产品和 B 产 品在分离点上的销售总额为 5 万元，其中 A 产品为 3 万元，B 产品为 2 万元。采用相对销售价格分 配法分配联合成本，A 产品应分配的联合成本为（ ）万元。A.20 B.30 C.50 D.0答案：B解析：采用相对销售价格分配法分配联合成本，A 产品应分配的联合成本加工总成本÷A 产 品和 B 产品分离点上的销售总额×A 产品分离点上的销售总额50÷5×330（万元）。借贷记账法下，发生额试算平衡的直接依据是“资产负债所有者权益”会计恒等式。（）答案：错解析：发生额试算平衡的直接依据是借贷记账法的记账规则，即“有借必有贷，借贷必相等”。题目中表述的是余额试算平衡的依据。下列对期末所有者权益的计算公式中，正确的是（）。A.期末资产期末负债期末所有者权益B.期末资产期末费用期末所有者权益C.期末负债期末费用期末所有者权益D.期末利润期末费用期末所有者权益答案：A解析：根据“资产负债所有者权益”，同一时点上的资产减去负债等于所有者权益的金额。某出纳在10月20日填写支票的出票日期，下列填写正确的是（）。 A.零拾月零贰拾日 B.零壹拾月贰拾日 C.零壹拾月零贰拾日 D.拾月零贰拾日答案：C解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。根据支付结算法律制度的规定，票据持票人行使首次追索权时，可以请求被追索人支付的款项有（ ）。A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的税收滞纳金损失B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用C.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按规定的利率计算的利息D.被拒绝付款的票据金额答案：B,C,D解析：选项 A：属于“间接损失”，不得列入追索金额。年末，事业单位根据有关规定从本年度非财政拨款结余和经营结余中提取专用基金 300 000 元， 在预算会计中的核算科目是（）。A.专用基金 B.其他结余 C.本年盈余 D.专用结余答案：D解析：事业单位从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的，在财务会计“专用 基金”科目核算的同时，还应在预算会计“专用结余”科目进行核算。22年初级会计职称考试题免费下载8节 第6节甲公司（增值税一般纳税人）2022年8月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（）万元。A.42.5B.45C.47.5D.48答案：C解析：增值税是价外税，不影响购入原材料的成本，所以甲公司购入该批原材料的成本=40+5+1+1.5=47.5（万元），选项C正确。（2022年）2022年甲企业实现利润总额 600万元，发生公益性捐赠支出 62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74B.60C.84D.72答案：D解析：（ 1） 2022年税前扣除限额 =600× 12%=72（万元）；（ 2）待扣除的公益性捐赠支出 =62+12=74（万元）；（ 3）待扣除的公益性捐赠支出扣除限额， 2022年准予扣除的公益性捐赠支出为 72万元（首先扣除上年度结转的 12万元，再扣除本年度新发生的 60万元）。作家吴某，2022年12月有关收入情况如下：(1)出版小说稿酬30000元；(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(3)出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元：(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：稿酬所得预扣率为20。吴某的下列收入中，免征个人所得税的是( )。A.讲学收入4500元B.拆迁补偿款350000元C .股票转让所得13000元D.体育彩票中奖收入10000元答案：B,C,D解析：选项A，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项BC，拆迁补偿款、股票转让所得免征个人所得税；选项D，体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)免征个人所得税。会计核算是会计监督的基础，没有会计核算，会计监督就失去了依据。（）答案：对解析：根据船舶吨税法律制度 的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶答案：B解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的 50%计征船舶吨税；非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（ ）答案：对解析：A的户籍地在甲市，经常居住地是乙市， 2022年 2月， A与 B在丙市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因 B未将货物如约在乙市交付给 A而发生纠纷， A欲起诉 B，此时 B已因诈骗被监禁于丁市监狱。下列对合同纠纷有管辖权的法院是（ ）。A.甲市法院B.乙市法院C.丙市法院D.丁市法院答案：B解析：对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。22年初级会计职称考试题免费下载8节 第7节企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入公允价值变动损益科目。（）答案：错解析：企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入投资收益科目。（2022年）银行增值税的纳税期限为1个月。（）答案：错解析：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。2022年4月5日，甲市的张某与乙市的A公司在丙市签订了一份价款为10万元的芒果买卖合同，双方约定张某于4月20日将该批芒果运送至丁市的A公司仓库。后因张某交付的部分芒果质量不合格，双方发生纠纷，A公司拟提起诉讼，已知双方未约定管辖法院。根据民事诉讼法律制度的规定，对该纠纷享有管辖权的法院有（）。A.甲市法院B.乙市法院C.丙市法院D.丁市法院答案：A,D解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（选项 A）或者合同履行地（选项 D）的人民法院管辖。交易性金融资产取得时发生的交易费用，应计入交易性金融资产的成本。（）答案：错解析：交易性金融资产取得时发生的交易费用，应计入“投资收益”的借方。2022年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元B.60万元C.84万元D.72万元答案：D解析：（1）扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74（万元）；（3）待扣除的公益性捐赠支出扣除限额，本年度只能按限额（72万元）扣除，其中上年度结转未扣除公益性捐赠支出12万元，扣除本年度发生公益性捐赠支出60万元。2022年10月，甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。2022年11月，甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2022年12月，甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。已知：各账户存款余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）。A.在ATM机上一次性提取现金5万元B.购买P银行理财产品10万元C.存入甲公司的现金货款2万元D.在商场刷卡消费1万元答案：B,D解析：（ 1）选项 A：发卡银行应当对借记卡持卡人在 ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过 2万元人民币。（ 2）选项 C：严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。（ 3）选项 BD：借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等。结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括（）。A.月结B.季结C.年结D.半月结答案：A,B,C解析：结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束（如月末、季末或年末），为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。22年初级会计职称考试题免费下载8节 第8节2022年3月4日，某事业单位以财政授权支付的方式支付印刷费10万元。财会部门根据有关凭证作出的下列账务处理正确的是（）。A.借：业务活动费用10贷：资金结存10同时，借：事业支出10贷：资金结存零余额账户用款额度l0B.借：业务活动费用10贷：货币资金10同时，借：事业支出10贷：资金结存零余额账户用款额度l0C.借：业务活动费用10贷：零余额账户用款额度10同时，借：事业支出10贷：资金结存零余额账户用款额度l0D.借：业务活动费用10贷：资金结存零余额账户用款额度10同时，借：事业支出10贷：零余额账户用款额度l0答案：C解析：相关账务处理如下：借：业务活动费用10贷：零余额账户用款额度10同时，借：事业支出10贷：资金结存零余额账户用款额度l0（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下： （1）2022年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。 （2）2022年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。 （3）2022年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元；发生其他费用化支出10万元。2022年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。 （4）2022年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。 （5）2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计提折旧90万元，其账面价值为376万元，取得处置收入410万元存入银行，增值税税额为53.3万元；发生自行清理费用5万元。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（5），正确的说法是（）。 A.影响营业利润金额为29万元B.影响利润总额金额为29万元C.计入固定资产清理的清理收入为463.3万元D.计入固定资产清理的账面价值为366万元答案：A,B解析：出售时的分录为： 借：固定资产清理 376 累计折旧90 贷：固定资产466 借：固定资产清理5 贷：银行存款5 借：银行存款 463.3 贷：固定资产清理 410 应交税费应交增值税（销项税额） 53.3 借：固定资产清理 29 贷：资产处置损益 29根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，不正确的是（）。A.缴费满一年才能领取失业保险金B.失业保险费由用人单位缴纳C.移居境外的，停止领取失业保险金D.失业保险金不得低于当地最低工资标准答案：B,D解析：（1）选项B：失业保险费由用人单位和职工共同缴纳；（2）选项D：失业保险金不得低于城镇居民最低生活保障标准。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒