初级会计职称考试真题及详解6节.docx

初级会计职称考试真题及详解6节初级会计职称考试真题及详解6节 第1节张某任职于国内某软件公司，2022年3月取得的收入如下：（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税答案：A,D解析：选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。甲公司在财产清查中发现毁损L材料一批，实际成本50 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为6 500元。经查发现系管理不善造成的，应由个人赔偿20 000元。不考虑其他因素，毁损L材料对甲公司营业利润金额的影响为（）。 A.增加30000元B.减少30000元C.减少36500元D.增加36500元答案：C解析：存货发生盘亏： 借：待处理财产损溢 56 500 贷：原材料 50 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 6 500 待查明原因后： 借：管理费用（管理不善） 36 500 其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额） 20 000 贷：待处理财产损溢 56 500（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（ ）。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B.定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑答案：B,D解析：（ ）选项 ：提示承兑发生在商业汇票1 A 到期日之前，不能在汇票到期之后才去提示承兑；（ 2）选项 C：出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑。职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。（ ）。答案：错解析：误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。钱某，王某，贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中法律主体有（ ）。A.房地产开发商B.钱某C.王某D.贾某答案：A,B,C,D解析：法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。下列关于各种账簿形式的优缺点的表述中，正确的有（）。A.订本账的优点是能避免账页散失和防止抽换账页B.订本账的缺点是不能准确为各账户预留账页C.活页账的优点是记账时可以根据实际需要，随时将空白账页装入账簿，或抽取不需要的账页，可根据需要增减账页，便于分工记账D.活页账的缺点是如果管理不善，可能会造成账页散失或故意抽换账页答案：A,B,C,D解析：下列关于成本核算的一般程序说法正确的有（）。A.根据生产特点和成本管理要求，确定成本核算对象B.确定成本项目C.设置有关成本和费用明细账D.收集确定各种产品的生产量、入库量、在产品盘存量以及材料、工时、动力消耗等，对所有已发生费用可以直接结转答案：A,B,C解析：选项D，收集确定各种产品的生产量、入库量、在产品盘存量以及材料、工时、动力消耗等，并对所有已发生费用进行审核，不能直接进行结转。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2022年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）×13%B.85÷（1-15%）×13%C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%D.85×13%答案：C解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。甲百货公司为增值税一般纳税人，2022年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2022年有关财务资料如下：（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。（2）逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。（3）取得到期国债利息收入80万元。（4）直接向某小学捐赠10万元。已知：增值税税率为13%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲百货公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是（ ）。A.国债利息收入B.逾期未退还包装物押金C.向某小学捐赠D.折旧费答案：B,C,D解析：初级会计职称考试真题及详解6节 第2节（2022）下列各项中，关于会计职能的表述正确的有（）。A.监督职能是核算职能的保障B.核算与监督是基本职能C.核算职能是监督职能的基础D.预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩是拓展职能答案：A,B,C,D解析：会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的。会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，发出材料采用先进先出法计价。2022年8月初结存W材料成本总额为160 000元，数量为200千克，单位成本为800元。甲企业8月份发生的有关经济业务如下： （1）1日，购入W材料500千克，增值税专用发票上注明的价款为420 000元，增值税税额为54 600元，另支付该批材料的运费4 500元，增值税税额405元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料尚未运抵企业。 （2）5日，收到1日购入的W材料，验收入库490千克，短缺的10千克为运输途中合理损耗。以银行存款支付入库前的挑选整理费1 800元。 （3）10日，领用W材料350千克，用于产品生产。 （4）15日，发出W材料50千克，委托乙企业加工成M产成品，以银行存款支付加工费2 000元，增值税税额260元，已取得增值税专用发票。 （5）30日，为满足丙企业需要，将库存W材料50千克出售给丙企业，开具的增值税专用发票上注明的价款为45 000元，增值税税额为5 850元，全部款项已存入银行。 要求：根据上述材料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（1）和（2），该批原材料入库成本是（）元。 A.426300B.424500C.417900D.416100答案：A解析：资料（1）会计分录： 借：在途物资W材料 （420 0004 500）424 500 应交税费应交增值税（进项税额）（54 600405）55 005 贷：银行存款479 505 资料（2）会计分录： 借：原材料W材料 424 500（运输途中合理损耗不扣除） 贷：在途物资424 500 借：原材料W材料 1 800（入库前的挑选整理费） 贷：银行存款1 800 材料入库成本424 5001 800426 300（元）。（2022年）某企业将一项符合负债定义的现时义务确认为负债，要满足两个条件，即与该义务有关的经济利益很可能流出企业和未来企业流出的经济利益的金额能够可靠计量。（）答案：对解析：（2022年）企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库，其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（ ）答案：对解析：某会计人员在填写记账凭证时，误将5 000元写成500元，一般应采用（）更正。 A.重新编制 B.红字更正法 C.补充登记法 D.冲销法答案：A解析：会计人员在填写记账凭证时，发生错误，只需重新编制，不需用其他方法更正。根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采销售原煤的公司D.销售石油制品的加油站答案：C解析：（1 ）选项 ：进口矿产品不征收资源A 税；（ 2）选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税（当然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围）。（2022年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务答案：B解析：根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.对出让国有土地的行为不征收土地增值税B.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税C.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税D.土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款答案：A,B,C解析：土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。这里所称的房地产所在地，是指房地产的坐落地。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。（2022年）甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决D.仲裁庭不能形成一致意见，提请仲裁委员会作出裁决答案：A,C解析：本题考核裁决的作出。裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。初级会计职称考试真题及详解6节 第3节通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立类账户。（）答案：错解析：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立“ 类户或 类户”。甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%，甲公司下列会计处理正确的有（）。A.确认空气净化器作为福利时：借：财务费用358500贷：应付职工薪酬非货币性福利358500B.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬非货币性福利358500贷：库存商品300000应交税费应交增值税（销项税额）58500C.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬非货币性福利508500贷：主营业务收入450000应交税费应交增值税（销项税额）58500借：主营业务成本300000贷：库存商品300000D.确认空气净化器作为福利时：借：管理费用508500贷：应付职工薪酬非货币性福利508500A.确认空气净化器作为福利时：B.发放空气净化器时：C.发放空气净化器时：D.确认空气净化器作为福利时：答案：C,D解析：将自产空气净化器作为福利发放给财务部门职工，应当视同销售确认管理费用。确认空气净化器作为福利时：借：管理费用508500贷：应付职工薪酬508500实际发放空气净化器时：借：应付职工薪酬508500贷：主营业务收入45000015000×30应交税费应交增值税（销项税额）58500借：主营业务成本30000010000×30贷：库存商品300000选项CD均正确。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2022年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13，高档化妆品消费税税率为15，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）C.（854.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）D.85×13%=11.05（万元）答案：C解析：进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税（关税完税价格 +关税）÷（ 1-消费税税率）×增值税税率 =（ 85+4.25）÷（ 1-15%）× 13%=13.65（万元）。（2022年）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2022年第三季度有关经营情况如下：（ 1）取得含税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477万元。（ 2）本季度销售一批债券，含税卖出价 805.6万元，该批债券含税买入价 795万元，除此之外 无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（ 3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修 费取得增值税专用发票注明税额 11万元。已知：金融服务适用的增值税税率为 6。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.W 分行金融商品买卖业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.805.6×648.336（万元）B.（805.6795）÷（16）×690.6（万元）C.805.6÷（16）×645.6（万元）D.（805.6795）÷（16）×60.6（万元）答案：D解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。2022年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（）。A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税答案：D解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）。 A.到期日是本票的绝对应记载事项 B.我国本票仅限于银行本票 C.本票不可以用于提现 D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据答案：B,D解析：选项A，本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑；选项C，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.代替从业人员负担的税款B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出答案：A解析：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除，选项A正确。根据规定，劳动仲裁申请人必须提交书面仲裁申请，并按照被申请人人数提交副本。（）答案：错解析：申请人申请仲裁应当提交书面仲裁申请，并按照被申请人人数提交副本。书写仲裁申请确有困难的，可以口头申请，由劳动争议仲裁委员会记入笔录，经申请人签名、盖章或者捺印确认。本题的表述是错误的。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。 A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产答案：A解析：选项B，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项C，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项D，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。初级会计职称考试真题及详解6节 第4节下列各项中，属于流动负债的有（）。A.短期借款B.合同负债C.递延所得税负债D.应付职工薪酬答案：A,B,D解析：选项C，属于非流动负债。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )答案：对解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: (1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。(2) 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。(4) 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5) 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(6) 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。汇总记账凭证包括（）。A.汇总收款凭证B.汇总付款凭证C.汇总转账凭证D.汇总原始凭证答案：A,B,C解析：汇总记账凭证账务处理程序，是指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。根据劳动合同法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有 （ ） 。A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的答案：A,B,C,D解析：甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事太阳能新建发电项目（2022年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2022 年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入 2 300 万元，销售成本 900 万元；（2）投资收益共计 100 万元，其中 50 万元为国债利息收入，另外 50 万元为境外分回的税后利润（境 外所得税税率为 20%）；（3）销售费用 600 万元，其中广告费 200 万元、业务宣传费 245 万元；管理费用 300 万元，其中业务招待费 30 万元，企业内部营业机构之间支付的租金 20 万元；财务费用 50 万元；（4）计入成本费用的工资总额为 800 万元，其中残疾人工资为 60 万元；（5）2022 年 12 月购入一批安全生产专用设备，投资额共计 100 万元。 已知，业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的 5；广告 费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15的部分准予扣除。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据上述资料，下列表述正确的是（）。 A.国债利息收入 50 万元为免税收入 B.企业内部营业机构之间支付的租金，可以税前扣除C.计算业务招待费支出扣除限额的销售（营业）收入包括投资收益 D.境外分回的投资收益在境外已纳税款可以依法在我国抵免答案：A,D解析：企业内部营业机构之间支付的租金，不得税前扣除。计算业务招待费支出扣除限额的 销售（营业）收入不包括投资收益。根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失B.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失D.持票人对票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失答案：A,B,C解析：选项A，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使的，该权利丧失；选项B，持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的，该权利丧失；选项C，持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的，该权利丧失。计划成本分配法的特点是（）。A.直接将辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产车间以外的各个受益单位或产品B.辅助生产车间生产的产品或劳务按照计划单位成本计算、分配C.根据各辅助生产车间相互提供的产品或劳务的数量和成本分配率，在各辅助生产车间之间进行交互分配D.按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用答案：B解析：选项A，属于直接分配法特点；选项C，属于交互分配法的特点；选项D，属于顺序分配法的特点。（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。 A.啤酒B.汽油C.卷烟D.高档手表答案：C解析：选项AB，从量定额计征消费税；选项C，卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；选项D，从价定率计征消费税。（2022年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数作为计税依据计算缴纳印花税的是（ ）。A.产权转移书据B.权利、许可证照C.买卖合同D.运输合同答案：B解析：初级会计职称考试真题及详解6节 第5节2022年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。A.（6000-240-800）×10%=496（元）B.（6000-240-1000）×10%=476（元）C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）答案：D解析：（1）“修缮费1000元”：最高扣800元，排除选项BC；（2）6000-240-800=4960（元），超过4000元，应减除20%的费用，选项A错误，选项D正确。某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入甲材料 1200 公斤，每公斤含税单价为 50 元，发生运杂费 4000 元，运输途中发生合理损耗 20 公斤，入库前发生挑选整理费用 900 元。该批甲材料每公斤成本为（）元。A.54.24B.54.08C.55D.50.85答案：C解析：甲材料每公斤成本 = （ 1200× 50+4000+900）÷（ 1200-20） =55（ 元 ） 。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡；结算方式是指汇兑、托收承付和委托收款。（ ）答案：对解析：（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动合同无效或者部分无效的有（ ）。A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.劳动合同订立后，用人单位变更名称的答案：A,B,C解析：选项D：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行，劳动合同继续有效。下列各项中，属于企业库存商品的有（）。 A.寄存在外的商品B.存放在门市部准备出售的商品C.接受来料加工制造的代制品D.为外单位加工修理的代修品答案：A,B,C,D解析：根据相关法律规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有（）。 A.申请人住所地人民法院B.被执行人住所地人民法院C.仲裁委员会住所地人民法院D.被执行的财产所在地人民法院答案：B,D解析：对于发生法律效力的民事判决、裁定，以及刑事判决、裁定中的财产部分，由第一审法院或者与第一审人民法院同级的被执行的财产所在地人民法院执行；法律规定由人民法院执行的其他法律文书，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。甲公司注册于某市东城区，2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2022年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。A.2022至2022年度的税前所得可以弥补的2022年度亏损额为50万元B.2022至2022年度的税前所得可以弥补的2022年度亏损额为60万元C.如果2022年度税前所得弥补2022年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税D.如果2022年度税前所得不足以弥补2022年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年答案：A,C,D解析：选项 AB：此处的亏损是指税法口径的亏损额 50万元。在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）。A.付款凭证B.转账凭证C.原始凭证D.收款凭证答案：C解析：原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。根据企业所得税法律制度的规定，下列项目所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。A.中草药种植B.花卉种植C.远洋捕捞D.海水养殖答案：B,D解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。初级会计职称考试真题及详解6节 第6节下列选项中，属于主营业务收入的是（ ）。A.烟草公司销售香烟收入B.工业企业销售原材料收入C.水泥厂出租办公楼的租金收入D.工业企业出租包装物的租金收入答案：A解析：选项BCD均属于其他业务收入。下列不属于诉讼时效中断的是（）。 A.法定代理人死亡B.权利人提起诉讼C.权利人向义务人提出履行请求D.义务人同意履行答案：A解析：法定代理人死亡属于诉讼时效的中止事由，不属于诉讼时效的中断事项。某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品 100 千克，进货价格为 100 万元，增值税进项税 额为 13 万元。所购商品到达后验收发现商品短缺 25，其中合理损失 15，另 10的短缺无法查 明原因。该批商品的单位成本为（）万元。A.1 B.1.4C.1.2D.1.25答案：C解析：采购途中的合理损耗应计入材料成本，而无法查明原因的损耗不能计入材料成本，因 此本题中应计入存货的实际成本100100×1090（万元），实际入库的商品数量100×（125）75（千克），因此该批商品的单位成本90÷751.2（万元）。 借：库存商品 100应交税费应交增值税（进项税额） 13贷：银行存款等 113借：待处理财产损溢 11.3 贷：库存商品 （100×10）10应交税费应交增值税（进项税额转出） （10×13）1.3 借：管理费用 11.3贷：待处理财产损溢 11.3（2022年）关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有（）。 A.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间B.用人单位应按照双方约定在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿C.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年D.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金答案：A,B,C,D解析：上述四个选项的表述均正确。甲公司为一家咨询服务提供商，中了一个向新客户提供咨询服务的标。甲公司为取得合同而发生的成本如下:（1）尽职调查的外部律师费7万元；（2）提交标书的差旅费8万元（客户不承担）；（3）销售人员佣金4万元。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的合同资产为（ ）万元A.12B.15C.4D.19答案：C解析：企业为取得合同发生的增量成本（不取得合同就不会发生）预期能够收回的,应作为合同取得成本确认为一项资产。（1）以及（2）发生的支出并不能保证甲公司一定取得该合同，所以销售人员佣金应予资本化，其他支出应在发生时计入当期损益，则甲公司应确认的合同资产为4万元。北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼，双方在天津举行了隆重的签约仪式。后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。根据规定，下列说法正确的是（ ）。A.甲只能向北京的法院提起诉讼B.甲只能向上海的法院提起诉讼C.甲只能向天津的法院提起诉讼D.甲只能向重庆的法院提起诉讼答案：C解析：合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地(上海)、合同履行地(重庆)、合同签订地(天津)、原告住所地(北京)、标的物所在地(天津)等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但属于专属管辖的案件，当事人不得协议变更。在本题中，就货物买卖合同协议管辖不违背专属管辖的规定，当事人约定由合同签订地、标的物所在地天津的法院管辖此案合法有效。因此，纠纷发生后，甲只能依约向天津的法院提起诉讼。（2022年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2022年10月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6，销售货物增值税税率为13，农产品扣除率为9。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。A.车辆停放服务取得的销售额10464元B.美容美发服务取得的销售额28620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元D.广告位出租取得的销售额109000元答案：A,D解析：选项BC：按照“生活服务”税目计算增值税。（2022年）下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）。A.销售自产应税化妆品应交的消费税B.进口原材料应交的关税C.购进生产设备应交的增值税D.购入土地使用权应交纳的契税答案：A解析：B.计入原材料的入账成本；C.价外税;D.计入无形资产的入账成本。企业出售无形资产取得的净收益，应当记入的会计科目是（）。 A.主营业务收入B.营业外收入C.投资收益D.资产处置损益答案：D解析：企业出售无形资产取得的净收益应记入“资产处置损益”科目；出租无形资产取得的收入记入“其他业务收入”科目。