2022年中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四主观题(1).docx

2022年中级财政税收实务学习笔记-模拟试题四主观题(1)案例三某中外合资纸业公司成立于1994年，1996年获利。2022年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；其次季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2022年年终汇算清缴所税时发觉以下需调整事项：(1)全年工资总额为280万元，已按14计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。 (2)2022年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未人账，未提折旧(同类设备运用年限为5年，残值率为10)。 (3)向非关联 企业 开业赞助费5万元。(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。(5)1999年发生的亏损还有l0万元未弥补。(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元。 依据上述资料，回答以下问题。91第一季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。A27万元 B27万元 C297万元 D29万元答案：C解析：第一季度应纳税所得额90万元预缴企业所得税额90×3027 预缴地方所得税额90×32.7 第一季度预缴企业所得税和地方所得税为27+2.729.792其次季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。A21万元 B231万元 C21万元 D528万元答案：B解析：其次季度应纳税所得额160-9070万元预缴企业所得税额70×3021 预缴地方所得税额70×32.1 其次季度预缴企业所得税和地方所得税为21+2.123.193第三季度预缴企业所得税和地方所得税为( )。A165万元 B15万元 C15万元 D63万元答案：A第三季度应纳税所得额210-16050万元预缴企业所得税额50×3015 预缴地方所得税额50×31.5 第三季度预缴企业所得税和地方所得税为15+1.516.594全年共预缴企业所得税和地方所得税为( )。A645万元 B63万元 C63万元 D693万元答案：D解析：29.7+23.1+16.569.395全年汇算清缴应纳税所得额为( )。A320万元 B210万元 C318万元 D3835万元解析：（1）超标的福利费不得扣除，调增纳税所得50-280×1410.8 （2）企业接受捐赠的设备应根据合理价格估价作为企业当年收益，计算缴纳企业所得税，另外其当年应计提的折旧可以在税前扣除，因此该企业接受捐赠设备调增纳税所得 20-（20×90）/5×10/12=17 （3）向非关联企业开业赞助费5万元不得税前扣除，调增纳税所得5万元（4）生产性外商投资企业交际应酬费扣除标准是全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的0.5，全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的0.3不得扣除的业务款待费50-40.7万元（5）1999年发生的亏损还有l0万元未弥补，须要弥补，要调减纳税所得10万元依据上述调整，可以得出实际的纳税所得320+10.8+17+5+40.7-10383.596全年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为( )。A1056万元 B693万元 C10494万元 D12656万元解析：383.5×（303）126.5697全年应补(退)企业所得税和地方所得税为( )。A426万元 B0 C4194万元 D5726万元D 解析：实际应缴纳税款126.5 企业已经预缴69.3 应补缴税款126.5669.357.26