2022年注税考试辅导-流转税纳税申报代理实务(1).docx

2022年注税考试辅导-流转税纳税申报代理实务(1)注税考试辅导 税务 代理实务第7章流转税纳税申报代理实务同步练习一、单项选择题(本题型共20题，练习题供应正误比照，不记分，)1.下列项目中应征收增值税的有（）。(A)电信营业厅取得的电话销售安装费收入(B)中国人民银行批准的融资租赁业务(C)舞厅销售饮料的收入(D) 企业 售货中收取的储备费正确答案：d解析：A、B、C均征收营业税。2.属于混合销售行为的是（）。(A)某黄村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药(B)某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务(C)某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算(D)某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务正确答案：c解析：A和D项属于兼营不同税率的货物或者应税劳务，B项属于兼营非应税劳务的状况。3.废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（）。(A)某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2022年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的一般发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额(B)某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工干脆收购废旧报纸、书刊，依据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额(C)某啤酒厂系增值税一般纳税人，干脆从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额(D)某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得一般发票一张，按一般发票注明金额的13%计算进项税额正确答案：a解析：生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收站经营单位销售的废旧物资，可以根据废旧物资回收经营单位开具的经税务机关监制的一般发票上注明的金额，按10%计算进项税。4.五一商场(一般纳税人)的儿童用品部实行“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该 商品 账面含税单价18元）。商场此项业务应申报的销项税额为（）。(A)1428元(B)1632元(C)1909.44元(D)1664.64元正确答案：b解析：赠送的货物视同销售，应计入销售额一并计算销项税额，但应换算成不含税的销售额。销项税额=(9792+80×18)÷(1+17%)×17%=1632(元)5.某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含售价2000元，增值税税率为17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该项货物增值税销项税额为（）元。(A)306(B)340(C)368(D)34正确答案：a解析：假如将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额，本题目将销售额和折扣额开在同一张发票上，所以可以减除。6.某商业性小规模纳税人甲销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元，则该纳税人应缴纳增值税（）。(A)57.69元(B)84.91元(C)30元(D)20元正确答案：a解析：小规模纳税人不允许抵扣进项税额，商业企业小规模纳税人应当根据4%缴纳增值税，所以应当交纳增值税=1500÷(1+4%)×4%=57.69(元)。7.永来自行车厂1月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月转出的进项税额为（）。(A)714元(B)610.3元(C)510元(D)331.5元元正确答案：d解析：非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项税，其购进货物成本=300×65%×10=1950元，应抵减的进项税额=1950×17%=331.5元。8.某加工厂（一般纳税人）购入免税农产品一批，支付买价100000元，另支付农业特产税10000元，则其可计算扣除的进项税额为（）。(A)10000元(B)11000元(C)14300元(D)7700元正确答案：c解析：购买农业产品的单位在收购价格之外按规定缴纳并负担的农业特产税，准予并入农业产品的买价计算进项税额，所以可以计算扣除的进项税额为：（100000+10000）*13%=14300元。9.下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是（）。(A)国营水上运输单位开具的运费发票(B)增值税一般纳税人取得的货运定额发票(C)外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据(D)非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票正确答案：b解析：货运定额发票不允许进行进项税额抵扣。10.增值税防伪税控企业发生（）的情形应到税务机关办理注销认定登记。(A)法定代表人变更(B)经营地址迁移(C)被取消一般纳税人 资格 (D)经营范围的调整正确答案：c解析：应到主管税务机关办理注销认定登记的有以下状况：1）依法注销税务登记，终止纳税义务；2）被取消一般纳税人资格3）削减分开票机11.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。(A)原油加工厂生产应税汽油后售出(B)日化厂自产化妆品用于广告样品(C)酿造厂自产酒精勾兑白酒(D)汽车制造厂自产汽车赞助助汽车拉力赛正确答案：c解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。自产应税消费品用于其它方面的，应于移送运用时纳税。12.顺风汽车制造厂将一辆新开发的小汽车赠送给某高校运用，其应纳增值税的销售额应等于（）。(A)制造成本×(1+成本利润率)(B)制造成本×(1+成本利润率)+消费税额(C)制造成本/(1+成本利润率)/(1+消费税税率)(D)制造成本(1+成本利润率)/(1+增值税税率)正确答案：b解析：假如用消费税税率来计算，则应当为：制造成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)。13.某汽车厂发出材料托付某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）.(A)借：托付加工材料13279贷：银行存款13279(B)借：托付加工材料11579应交税金应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279(C)借：托付加工材料10000应交税金应交消费税1579应交税金应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13279(D)借：生产成本13279贷：银行存款13279正确答案：c解析：托付加工应税原材料收回后用于连续生产应税消费品的，不但其增值税进项税额可以抵扣，而且准予从应纳消费税款中扣除原材料中已由受托方代收代缴的消费税税额。14.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，（）适用税率。(A)从低(B)从高(C)根据平均值(D)根据每种消费品的实际税率正确答案：b解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。