公司审计管理制度.docx

公司审计管理制度公司审计管理制度 第一部分：审计部门职责范围 第一条 公司审计制度的拟定和执行。其次条 实施内部审计。第三条 协作外部审计部门和审计机构的审计工作。第四条 对公司各部门和人员的经济问题进行财务检查，并提出检查报告书和处理看法。第五条 对财务部、投资证券部日常业务进行财务监督。第六条 宣扬审计法规。其次部分：资产审计流程 第一条 审计目标 证明固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、全部权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。其次条 内部限制系统测试 调查了解货币资金内部限制系统;查验签发支票登记簿与签发支票存根;抽验资金收付款凭证; 核实收入货币资金收款收据;检查日记账，抽查银行存款调整表与库存现金盘点表;检查不相容职务划分状况;检查货币资金收付凭证管理;评价货币资金内部限制系统。第三条 实质性审查 1.固定资产入账价值的审查。2.固定资产增加与削减的审查。3.固定资产折旧的审查。4.固定资产结存的审查。5.在建工程审查。第四条 库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写现金出纳报告书。在会计主管人员和内审人员在场的状况下清点现金，并作记录。填制库存现金清点表，该表由出纳员、会计人员共同签字。第三部分：收入、成本与费用审计流程 第一条 主营业务收入审计 1.审计目标 证明主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性。2.内部限制系统的测试 了解并描述内部限制系统→测试销售安排→审查销货合同→检查岗位职责的执行。测试销货制度的执行评价主营业务收入的内部限制系统。3.实质性审查 （1）分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度安排数对比了解安排完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。依据存在的异样现象进一步确定审查范围，以查明有无有意隐瞒或虚增利润的现象。（2）验证主营业务收入的真实性索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对批阅肯定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，依据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现。（3）核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查审查发票和销货合同，实行重点抽查。审查销售收入计算是否正确审查依据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否精确无误。（4）销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查，销货退回的合理性，退回批准手续的正确性，退回账务处理的正确性。折扣和折让的审查，折扣和折让的合理性，折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发觉异样状况应重点审查。折扣和折让的真实性折扣和折让必需经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。其次条 产品成本审计 1.审计目标 证明成本形成的真实性、合规范性、成本会计处理的正确性、计算的正确性。2.内部限制系统的测试 调查了解并描述产品成本的内部限制系统;审查产品成本安排;审查产品成本管理责任制的执行;审查成本基础工作;评价产品成本内部限制系统。3.实质性审查 （1）产品成本开支范围合规范性的审查. （2）干脆材料费的审查。干脆材料耗用量的审查; 干脆材料计价的审查;干脆材料费用安排的审查。（3）干脆人工费的审查，审查干脆人工费的真实性;审查工资结算的正确性;审查工资安排的正确性;审查员工福利费计提及安排的正确性;审查干脆人工费账务处理的正确性。（4）制造费用的真实性，审查制造费用的真实性;审查制造费用项目的合规性;审查制造费用会计处理的正确性。（5）协助生产费用的审查，审查协助生产费用的归集;审查协助生产费用的安排。（6）在产品成本的审查，审查在产品结存量; 审查在产品的计价方法。（7）产成品成本的审查，审查产成品数量;审查产品成本的计算。第三条 费用审计 1.审计目标：证明费用分类的合规范性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性。2.内部限制系统的测试：了解并描述费用内部限制系统;索取并审查费用安排、预算及执行状况;抽取有关凭证、检查费用审批手续;检查费用账户的设置、登记及凭证保管;评价费用内部限制系统。3.实质性审查：分析主要费用的变动趋势;审查费用开支的真实性与合规性;核查期间费用的截止日期; 审查费用会计处理的正确性。第四部分：支出凭证的审核 第一条 支付款项应以取得受款人的统一发票为原则，但金额在500 元以下的以受款人的收据即可。其次条 对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明下列各项; 1.该公司或商号名称、地址; 2.货品名称、规格及数餐或费用性质; 3.单价及总价; 4.交易日期; 5.本公司的抬头及地址。前项原始凭证，若为收据，并须填明该营利事业的统一编号，贴足印花。第三条 对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：1该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件; 2.支付款项事由; 3.实收金额; 4.收到日期; 5.本公司的抬头及地，址。第四条 对于其他机构支出的原始凭汪，应注明下列各项，并视法令规定贴足印花。1.受款机构名称、地址; 2.支付款项事由; 3.实收金额; 4.收到日期; 5.本公司的抬头、地址。第五条 对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理。第六条 购进材料的原始凭证，应检附材料验收单（收料单及请购单）. 第七条 购进物料及其他消耗品的原始凭证，均应检附物料验收单（收料及请购单）. 第八条 购进固定资产的原始凭证，应检附固定资产验收单及请购单。第九条 刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。第十条 员工出差旅费应依照本公司员工出差旅费报支方法支蛤，并填具出差旅费报告表检附有关单据报销. 第十一条 支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补。第十二条 非英文的凭证单据应由经办人将其内容摘要译成英文，一并附送。第十三条 各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者，依各项预算的规定办理。第十四条 各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章，会计人员审核及会计主管核准始为有效。第五部分：收入凭证的审核 第一条 各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收入的凭据; 其次条 房屋的销售应以本公司有关规定价格为其审核的依据; 第三条 凡属出售资产的收入，应以合同、契约或开标议价的记录，或其他有关书据为其审核的依据。交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书据为其审核的依据。第四条 各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票，应记明下列事项：1.销售（或出售）日期; 2.客户名称及地址; 3.销售成品或其他资产名称、数量; 4.单据及总价; 5.本公司名称、地址及印章; 6.其他事项。第五条 收入凭证有下列状况之一者，当视为不合格者。1.收入计算及条件与规定不合者; 2.收入缘由与事实经过不符者; 3.书据数字计算错误者;4.形式未具或手续不全者; 5.其他与法令规章不合者。第六条 不生效的或不合法的原始凭证不得为造具记账凭证或登账的依据。第七条 记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项，确无原始凭证者除外，应依据原始者凭证处理。第八条 应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经其各级主管的核转及主办会计的会签，呈奉部门经理的批准，始得据此编制记账凭证，事后取得原始凭证时并应检附。第九条 记账凭证内记载的会计事项及金额，应悉与原始凭证内所表示相符。原始凭证的金额，其不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入。第十条 记账凭证有下列状况者，视为不合法的凭证，应予更正：1.记账凭证依据不合法的原始凭证造具者; 2.未依规定程序编制者; 3.记载内容与原始凭证不符者; 4.依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章、但各单位主管已在原始凭证上签章者，记账凭证上可不签章; 5.有记载络写计算错误，而未经遵照规定更正者; 6.其他与法令、公司规章不合者。第十一条 凡由一科目转入其他科目时，其借贷双方会计科目虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类账科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应造具记账凭证转正。但属成本计算科目另有规定处理方法者，不在此限。第十二条 现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移，应随时依据合法的原始凭证，造具记账凭证，但有关生产成本已随时依据合法原始凭证，干脆记入明细分类账者，得按期分类汇总造具记账凭证。第六部分：某工厂审计工作制度 第一条 为了充分发挥审计工作的作用，提高企业管理水平，依据国务院审计署（1985）审研字 217 号文关于内部审计工作的若干规定，结合我厂的详细状况，特制订规定，作为审计工作的依据。第十六条 本规定的说明权属审计室。第七部分：公司审计员工作制度 第一条 每季（或半年）审计公司财务状况 1 次。主要审计专项基金和重大资金运用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行状况。第八部分：公司监察工作制度 第一条 监察委员会或监察部每半年对公司下属各企业进行一次法纪检查，主要检查各企业执行国家法律、政策、公司章程、规章制度及董事会确定的状况. 第九部分：公司内部糟核制度 第一条 本公司稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监督验五项，除另有规定外，均以本制度办理。其次条 稽核人员对于所审核的事项应负责任，并应在有关账册薄据上签章。第三条 除依照规定审核各单位所送凭证账表外，稽核人员应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际须要而定。第四条 稽核人员在前往稽核之前，各单位应事先打算及收集有关资料，拟定项目及进度表，一并将各单位已往审核及检查报告详予探讨以作为参考。第五条 稽核人员有保守职务上所稽得隐私的责任（除呈报外）。第六条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有看法不一样时，须单独提出，与书面报告一并呈核。第七条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时请其出具书面说明。第八条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作看法应力求亲切，切忌不可一世或偏私。第九条 记账凭证审核或检查时的留意事项 1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票. 2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的安排是否正确。3.应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的约章是否齐全。4.转账是否合理，借贷方数字是否相符. 5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确画，手续是否完备。6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。8.传票的保存方法及放置地点是否妥当，是否已登录日记簿或日记表。第十条 账簿检查时的留意事项 1.各种账簿的记载，是否与传票相符，应复核者是否已复核，是否每日应记账，是否当日记载完毕。2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账该科目的余额相等，是否按日或定期核对。相对科目的余额是否相符，有无转现象。4.各种账簿记载错误的订正手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，否划x形红线注销，并由记账员及主办会计人员在划×处盖章证明。5.各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽机关登记。6.各种账薄有无经核准后而自行改订者。7.活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺失。8.旧账薄内未用空白账页，是否加画线或加盖空白作废戳记注销。9.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥当，账簿的销，是否依照规定期限及手续办理。第十一条 库存检查时应留意的事项 1.检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前应依据前一日现金藩中载库存数目查点，如在营业时间之后应依据现金簿中今日所载库存数目现、银行存款查点，如在营业时间之内应依据前一日现金簿中库存数目加减本收支查点。2.现金是否存放库内。3.库存现金有无以单据抵充现象。4.托收未到期票等有关库存财物，应同时检查，并须核对有关账表、凭证单据。5.检查库存除查点数目对账簿外，并应留意其处理方法及放置区域是否妥当，币券种类是否分清. 6.金库钥匙及暗锁，密码表示的驾驭部门及库门的启用与库内的平安，余库放置位置等是否适当. 7.汇出汇票寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出当日尚未结讫汇款。8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。9.内部或外县市单位往来账，是否常常核对。10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。11检查县市单位各种周转金及打算时，应留意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、打算金相符，有无不当的垫款或已付款而久未交货的零星支付或请购案件。第十二条 检查各种信托资金账时应留意的事项 1.利率是依照规定计算，信托资金积数及利息计算是否经过复核。2.信托资金支付时，是否与各该明细分户账结转单据核对并依照规定结算利息。3.托付户的印鉴卡、账卡有无登记户籍资料身份证、统一编号，并经主管人签章证明。4.信托资金付清时，应留意其收回单据及账卡，是否盖结清或付讫戳记。5.各种信托资金的托付中途取本结清及满期续存等手续及计息标准是否依照规定办理。6.信托单及账卡是否编号及经复核，账卡是否记载付息的记录，已付清的信托单有无销，并阅历印其存根联有无注销，作废存单是否连同存根联注明及要为保管。7.依据信托单存根核对账款是否齐全、相符、无误。8.点检信托单的库存，是否与登记账卡相符，其保管或开发情形是否合于规定。9.核对各项信托资金余额及转籍金额是否与账表相符。10.核对信托贵金的收金是否按日收取，并将收金卡整理妥当。拖延缴纳者是否按规定计收利息，支票缴纳者是否填写支票行、账户、号码及到期日。11.核对信托资金的收金是否常常与客户核对次数并相符。第十三条 检查报表时的留意事项 1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。2.各种报表内容是否与账簿记载相符。3.数字计算是否精确，签章是否并全。4.报表编号、装订是否完整及符合规定. 5.报表保存方法及放置地，点是否妥当。第十四条 检查放款业务时的留意事项 1.是否具备征信调查及按规定呈经核准并办理。2.利率是否照规定计算并催收，并将记录登载账卡。3.质押手续是否完备，质押品保存方法是否妥当，数量折扣是否符合规定，并与账卡记载数额相符，保险额是否足额，受益手续是否完备，如遇质押品变值时，是否催赎或追加质押品，收受质押品制发收据时，是否设薄备查登记，质押品发还时，收据是否收回注销。4.如有逾期未还，违约息是否计收，是否已催收，若有发生呆滞事情，是否做适当处理，是否已呈核准，其处理手续是否合于规定。5.保证人信用是否经征信或调查，保证人死亡或损失信用时是否已催换保证。6.借据金额与放款账卡金额是否相符，借据借款关系人印鉴与约定书、印鉴卡等是否相符。7.偿还部分款项或追回贷款时，其有关单据及账册是否注明。8. 营业单位所受理的信托单质押贷款余额是否每月与放款保证科对账，账卡的整理、保管是否妥当。第十五条 检查保证业务时的留意事项 1.保证案件是否经征信或调查及依规定手续及奉准办理，签章是否齐全。2.应收手续费是否依规定计算，收款程序是否符合规定。3.保证金额是否与保证契约或保证函件留底及账册相符。4.保税案件冲销金额，是否与税捐稽征机关解除责任函所列数额及账册相符。5.担保品性质、种类、数额是否符合规定，应办质押手续是否办妥，以有价证券或信托单担保者，是否与账册相符，保管是否妥当. 6.保证而未解除责任案件，是否常常清理，逾期案件是否清理催结。7.托付人未能依约偿付保证款项，如发生垫付或转为贷款时，是否报奉核准，其账册是否已作适当记载，是否予以追偿。8.分批保证接连冲销的保证案件，其保证总额是否超过契约规定，其续保及冲销是否具体记载。9.以本票作为担保者，其发票人、背书人的信用及财务状况是否经征信或调查及呈奉核准。第十六条 检查各种证券交易账时的留意事项1.当日交易的证券，是否于其次天收足价款或缴足证券，约期交割者是否具有现品提墩清单。2.各种交易是否与账册所载相符。3.各笔交易是否有场内成交单，成交时是否按时填制成交单日报表及传票。4.承销各种证券价款的收付与申请单是否相符。5.承销各种证券，应具有的文件是否齐全，是否记账登账。第十七条 检查有价证券时的留意事项 1.购入及出售是否核准，手续是否完备。2.证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。3.债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。4.本息票是否到期或是否齐全，并与账册相符。第十八条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应留意其是否存放于库内，并应依据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者是否相符，有无记录，如有另存其他地点者，应查询缘由并检阅其有关单据。第十九条 检查各项费用时的留意事项 1.总公司各单位的各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核。2.各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有奢侈或财务上无须要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。3.各种单据是否齐全，手续是否完备。其次十条 检查储存物品时的留意事项 1.贮存物品的种类、数量、价值是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。2.贮存物品的保管是否妥当。3.贮存物品的质量、规格是否与购案相符。4.领物凭证，是否均经有关人员签章后核发。5.已领物品未转账者与贮存物品合计表，是否与账面存量相符. 6.有无损坏待废物品，账薄是否注明，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。其次十一条 检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时的留意事项。1.各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。2.登记卡的记载是否正确、具体。3.登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。4.核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。5.检查人员如认为必要时，依据登记卡或财务登记有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。其次十二条 营业用品器具是否设簿登记并清点是否齐全，各种印章的保管是否妥当。其次十三条 人事检查应留意的事项 1.各单位办事人员每日是否根据规定时间办公，并在签到薄上签到，有无迟到早退现象。2.各单位办事人员对于顾客是否竭诚款待，有无息慢现象。3.各单位目前业务繁简与现有人员的工作安排是否相符，有无应增、应减现象。4.各单位人员于上班时间，其仪表、看法、谈吐是否逾越公司的规定。5.各单位办事人员对本身所担当的职务是否胜任，有无实力优异、表现特优者，或办事颓废及品性不佳、染有不良嗜好者。6职员身份保证书是否齐全，保证人是否已做好对保工作，是否对保证人资产价值进行评估，且是否阅览行政机关资料进行核对。第十部分：公司内部审计管理制度 第一条 为了更好地贯彻执行国务院关于审计工作的暂行规定，加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合本公司详细状况，特制订本制度。其次条 本公司设立审计机构，实行内部审计监督制度。通过审计监督，以肃穆财经纪律，监督履行财务责任，改善企业经营管理，提高经济效益，促进公司健康发展。第三条 遵照审计法规，本公司审计机构在总经理的干脆领导下，对公司的财务收支及其活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。第四条 本公司审计机构和人员本着维护公司合法经济权益的原则，公允地证明本公司财务责任履行状况。第五条 本公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向总经理负责并报告工作。第六条 监督检查本公司财务、运销、物资、劳资、安排等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的状况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪. 第七条 监督、检查和浮价公司内部限制制度（包括内部管理限制制度和内部会计限制制度）的严密程序和执行状况，着重监督检查公司内所属部门是否遵守下列基本原则：1.明确划分权责，建立责任制，执行购、产、销、账、钱、物分管的原则。2.每笔业务（产、销、购、验收、储运），不得由一个人（部门）单独包办究竟，必需由两个部门以上的人员处理的原则。3.全部实物财产，要有专人负责保管、保养、修理，以提高运用效率，保证财物平安。4.全部原始凭证必需连续编号，依次限制运用，领用空白凭证必需办理签证手续并予核对。5.全部业务处理必需程序化、制度化。6.建立一套适于公司生产特点的成本会计制度。7.实行公司内部稽核制度。8.任用人员必需经过慎重选择、训练. 9.审计人员调动或轮训时必需办理交接手续，并做出交接记录，签证备查，实行监督交接制度。10.依据公司内经济责任制，做出衡量、考核成果和效果的标准。第八条 参加生产经营安排、财务收支安排的制订，对执行状况进行监督，对年度财务、成本决策进行审计，审计终结后签字盖章，写出审计报告 第九条 依据政府和总公司规定的审计制度、专业核算方法及其他有关规定，对经济活动会计核算程序和财务收支、财务处理的正确性、真实性、合法性进行审计监督。第十条 对公司内所属部门的经济改革方案，承包方案的经济效益及其相关的安排方法，进行审计监督。第十一条 对本公司横向经济联系的项目和公司内所属部门集体经济及合作联营的财务收支和经济效益，进行审计监督。第十二条 对侵占企业资产、行贿受贿、假公济私、贪污盗窃、挪用公款等重大经济案件以及严峻损失奢侈行为，会同有关部门进行专案审计。第十三条 参与本公司探讨经营方针和改进经营管理工作的会议，参加探讨重要规章、制度的制订。第十四条 接受并承办总经理、总公司审计机构交办的审计事宜。第十五条 向总经理和总公司审计室编报工作安排，报送报表和工作报告。依据国家和总公司有关规定，制订内部审计制度和实施细则，建立工作制度和档案制度。第十六条 编制年度、季度审计工作安排，报送总经理和总公司审计室。第十七条 审计前的打算工作;确定审计对象（或被审部门），制订审计方案，指定项目负责人和参与审计的人员名单。审计方案经总经理批准后下达 审计通知书，通知被审部门。被审部门应供应必要的工作条件。第十八条 审计过程中，必需编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。第十九条 审计终结阶段，应对审计事项和结果提出审计报告。报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求有被调查人或有关部门签章的证明材料或其他说明材料。审计报告应征求被审部门看法。其次十条 审计报告报送总经理审定，重大事项审计报告须经总公司审计部门审计审定。审定后将报告副本和确定通知被审部门和有关部门执行。其次十一条 审计结论和通知下达后，审计部门应督促被审部门和有关部门执行。其次十二条 被审部门应按审计结论和确定，针对问题刚好做出处理、处理的结果应报告总经理。复审期间，原审结论和确定照常执行。其次十三条 公司审计部门应有安排有目的地开展财务审计、经济效益审计、法纪审计。分别采纳事后审计和事前审计，逐步完善审计工作程序，开展全面审计工作。其次十四条 检查公司所属部门的安排、账目、报表、凭证、业务记录和有关文件资料; 检查资金、财产和物资管理状况;检查内部限制制度的执行状况。有关部门必需照实供应，不得拒绝、隐匿和销毁。其次十五条 参与被审部门的有关会议，对审查中发觉的问题可以查询、召开调查会、索取证明材料。被审部门和有关人员，必需仔细协作，不得设置任何障碍。其次十六条 责咸被审部门查处和订正一切违反规定的财务收支，以及严峻损失奢侈的现象，限期实行措施，改善经营管理，提高经济效益。其次十七条 对违反财经纪律行为提出处理看法，情节和性质严峻者应追究经济责任，赐予经济制裁，依法追缴非法所得，并有权建议对有关青任人员赐予行政处分，对触犯刑律的，提请司法机关依法惩处。其次十八条 对拖延、推诿、阻挠、拒绝和破坏审计工作的，提请主管批准，实行封存账册和冻结资产等临时措施，并追究责任人员和有关领导的责任。其次十九条 通报指责违反财经纪律的重大案件和人员，表扬经营有方、成果卓著和遵纪遵守法律的部门和个人。第三十条 公司各部门有关经济事务方面的各种报表、报告、制度和文件，于报送和转发的同时，须抄送公司审计部门。第三十一条 有权向总公司审计机关反映或报告公司重大事项的状况和问题。审计机构和人员 第三十二条 公司审计室，是总经理干脆领导下的一个职能部门，负责公司内部审计工作。本公司独立核算的部门（如劳动服务公司）审计机构的设置，依据实际状况确定，但必需有专人负责审计工作。公司审计部门由人事部门配备审计人员，在实行聘任制的条件下，可按编制聘任审计人员。第三十三条 审计人员要选配或聘任有良好的职业道德并具有审计专业、财务专业和管理学问的业务水平和政策水平较高的人员担当，其中应有适当数量的会计师、经济师和工程师等业务骨干。第三十四条 审计机构负责人员按管理权限的规定任免。审计室主管的任免、调动、奖惩应事前征得总公司审计室同意。从事审计工作的专业人员，应按国家规定评定专业技术职称。第三十五条 当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请安排、财务、技术、劳资等部门的有关业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计。第三十六条 对审计工作仔细负责或成果显著的部门和审计人员应赐予表彰或嘉奖;对玩忽职守，泄漏机密，以权谋私者，应赐予纪律处分。第三十七条 审计人员依法行使审计职权，受法律爱护，任何人不得干扰，任何人不准打击报复。第三十八条 本制度适用于公司内部，并报总公司审计室备案。第三十九条 本制度与国家的审计法规不符时，应以国家有关审计法规为准。制度由审计室负责说明和修订。