建设公司财务管理制度和流程图（完整版）.docx

建设公司财务管理制度和流程图（完整版）目 录 第一章 总 则 1 其次章 范 围 1 第三章 财务管理职能 1 第四章 财务管理部组织结构图 2 第五章 财务员工岗位职责 3 一、财务经理岗位职责 3 二、主管会计岗位职责 3 三、出纳员岗位职责 4 第六章 财务各项工作管理要求 5 一、预算管理要求 5 二、资金管理要求 5 三、应收及预付款管理要求 6 四、固定资产管理要求 7 五、收入、成本、费用管理要求 7 六、会计档案管理要求 7 七、发票管理要求 8 八、其他资产管理要求 9 第七章 财务管理审批流程图 9 一、财务预算流程图 9 二、资金收支预算流程图 10 三、借款审批流程图 11 四、报销审批流程图 12 五、预付款审批流程图 13 六、薪资支付流程图 14 七、工程款结算审批流程图 15 第八章 附 则 16 第一章 总 则 一、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计准则制定本制度； 二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度； 其次章 范 围 本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必需遵守本规定； 第三章 财务管理职能 一、 仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度； 二、 集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行； 三、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律； 四、 主动为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理运用资金； 五、 董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员仔细执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督； 六、 集团的财务核算及财务管理工作由财务经理详细组织进行； 七、 集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理，主持财务管理部的日常工作； 第四章 财务管理部组织结构图 财务经理 主管会计（建设） 主管会计（科技） 主管会计（置业、建设外办） 新疆房产副科长 外办会计（杭州、义乌、上海） 出纳员（除新疆外全部公司） 外办会计（新疆建设） 出纳员（新疆房产） 主管会计（联众、山水） 第五章 财务员工岗位职责 一、财务经理： 1. 详细负责集团的财务会计工作； 2. 制度、修改各项财务管理制度及相关实施细则。严格遵守财务纪律和集团各项规章制度。3. 随时检查各项财务制度的执行状况，发觉违反财务纪律、财务会计制度的,刚好制止和订正,重大问题应向集团领导汇报； 4. 组织编制集团的财务收支安排,按时报送集团领导，并检查各部门执行状况； 5. 在编制财务收支安排前,应要求各职能部门供应切实可行的收支安排明细表,经审核验证后据此编制集团的财务收支安排和编制说明； 6. 经总经理审批的财务收支安排，应组织有关职能部门严格实施； 7. 负责董事长及总经理、各部门所需的财务数据资料的整理编报； 8. 组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核； 9. 负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、会计事务所等对接、沟通工作； 10. 负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨； 11. 负责集团员工工资的编制； 12. 参加集团及各部门对外经济合同的签定审核； 13. 参加工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用限制； 14. 完成集团领导交办的其他任务； 二、主管会计 1. 负责所属子公司日常财务核算，搜集子公司的经营活动状况、资金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向子公司总经理、集团财务经理报告； 2. 严格财务管理，加强财务监督，严格执行各项财务制度和财务纪律； 3. 负责所属子公司各项财产的登记、核对，按规定计算折旧费用； 4. 参加所属公司对外经济合同的签定审核； 5. 建设公司主管会计参加工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用限制； 6. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、预算数据汇总上报； 7. 总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表； 8. 编制和保管会计记账凭证；依据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必需填齐,附有原始凭证；要妥当保管会计凭证。9. 做好债权债务的清理工作，对各项借款、管理费、发票定期清理催收。10. 发票的购买、开具、缴销，税务核算及税法作业； 11. 负责保管财务专用章，并按规定运用印签； 12. 完成领导交办的其它任务； 三、出 纳 员 1. 严格执行国家有关的现金管理制度，娴熟驾驭收付方法和手续； 2. 仔细审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备； 3. 依据审核无误的原始凭证，刚好办理收付款业务。对于大的开支项目，必需经过财务经理和总经理同意后方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章； 4. 库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要刚好送存银行，保证现金平安。库存现金与账不相符时，应刚好报告领导查明缘由； 5. 不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金； 6严格限制签发空白支票；如因特别状况确需签发不填写金额的转账支票时,必需在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由运用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票,要刚好收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。7登记现金和银行存款日记账； 依据记账凭证,逐笔按依次登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余额要刚好与银行对账单核对,月末要编制“银行存款余额调整表“,使帐面余额与对账单上余额调整相符,对于未达账项要刚好查询,要随时驾驭银行存款余额。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。8. 做好个人债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借； 9. 按时发放员工薪酬等费用； 10. 每日上报现金、银行收支报表及现金、银行存款余额； 11负责保管财务法人章。对于空白收据和空白支票必需严格管理,专设登记薄登记,仔细办理领用注销手续； 12. 完成领导交办的其它任务； 第六章 财务各项工作管理要求 一、预算管理要求 1. 集团实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格限制集团的成本费用开支，确保各项经营安排和财务目标如期实施； 2. 集团应制订财务预算的编制与执行监督的详细流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理； 3. 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。财务预算要求根据集团统一的内容、格式、时间节点等编制和上报。集团每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各管理部门的预算编制工作，按时完成集团下一年度财务预算的编制； 4. 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本部门的实际状况动身，做到既符合集团整体发展规划和预算目标要求，又符合集团的实际状况，切实可行；集团编制的财务预算应报集团董事长和总经理审批； 5. 财务预算经董事长和总经理批准后执行，集团应分解各项预算指标至各部门，实行有效措施确保预算的执行； 6. 在预算执行过程中，由于客观环境改变、经营安排变更、项目开发销售进度改变等致使实际状况与预算发生误差的，集团应刚好对财务预算提出修订建议，按规定报批后修订； 二、资金管理要求 1. 集团资金的筹集由筹融资部负责； 2. 集团的资金实行统一管理制度，资金由集团统一调度和统筹支配运用；财务部门根据审批后的资金预算实行收付；各子公司也应依据自身的实际状况做好集团资金预算，各子公司的资金预算应与集团的整体资金预算保持一样；资金预算经批准后，各相关部门应严格执行，仔细组织落实，做好资金筹集和运用的安排支配。3. 集团的各项资金的支付必需严格按规定权限和程序审批；对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项；付款申请需提交相关证明票据和证明； 4. 全部的资金的支付必需依据有效合同和齐全的手续，并取得合法有效的票据，尽量杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金；由于特别缘由短暂未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未刚好催收给集团带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关人员的责任； 5. 除根据规定统一调拨资金、向子公司调拨资金以及员工正常业务工作借支外，集团的资金外借给其他单位或个人，必需经董事长审批； 6. 员工因办理业务须要预先借支资金的，必需根据规定在授权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办妥后刚好报销销账或退还所借支的资金； 7. 集团财务管理部须加强对现金的管理和监督，在规定的范围内运用现金，保证库存现金的平安；集团的全部银行账户必需由所在集团的财务管理部统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户； 8. 集团财务管理部应定期对银行账户进行清理，对于长期不运用、不需用的银行账户应刚好予以注销； 9. 资金收支必需刚好入账，做到日清月结；财务人员应按月编制银行存款余额调整表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必需刚好查明缘由，分清责任，刚好订正或追究有关人员的责任； 三、应收及预付款管理要求 1. 集团应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的平安回收； 2. 财务部应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款缘由、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收；台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入； 3. 对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务部、营销部等相关部门共同催收，并留意诉讼时效的爱护，实行有效措施确保集团对其拥有合法诉讼权利，避开超过诉讼时效而丢失诉讼权，致使应收款项无法收回；对于期限较长的预付账款也应刚好清理； 4. 由于客观缘由的确无法收回，符合集团坏账确认条件的应收款项，集团应在取得核销证据后刚好按规定程序报子公司总经理、集团董事长审批核销坏账； 5. 集团员工因工作调动、辞退、辞职等缘由离开原工作单位的，应结清所欠集团款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续； 四、固定资产管理要求 1. 财务部应在编制下一年度财务预算时确定下一年度的固定资产购置安排，并根据预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批； 2. 固定资产的购建和处置，需董事长审批后执行； 3. 集团的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核算，确保账实相符，不相符的应刚好查明缘由，分清责任；对于已经失去运用价值、须要报废的固定资产，应刚好根据权限报请审批清理； 五、收入、成本、费用管理要求 1. 财务部必需严格执行集团规定的成本开支范围和标准，刚好正确地核算成本， 2. 每一项成本、费用的支出均应按规定的审批程序经审批同意后，财务部门方可支付； 3. 集团从事生产经营及非生产经营等活动取得的各种收入，包括销售收入、营业外收入及其他收入等，都必需全额入账； 4. 集团销售的收入应根据集团与购买方签订的合同、协议金额或最终确认的金额为准；现金折扣在实际发生时作为当期财务费用处理；销售折让在发生时干脆冲减当期收入； 5. 财务部应加强对营业收入的管理，依据收入与支出相匹配原则和权责发生制原则，正确核算和结转收入及成本、费用支出，精确体现当年利润； 6. 财务部管理要加强对营业外收支的管理，营业外收支内容应严格按财政部规定的项目进行会计核算； 7. 集团各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，刚好进行确认和反映，依法缴纳各种税费； 8. 集团及子公司应建立完善的成本限制管理体系，并根据财务预算严格限制成本费用的开支；成本、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证； 六、会计档案管理要求 1. 会计档案的保管 1) 前一年和当期会计凭证由主管会计负责保管； 2) 会计账薄在每年结束后的二个月内打印、装订成册； 3) 财务报告及其附表、附注说明等在年度结算终了后4个月内装订成册； 4) 会计档案在二年后移交至财务档案室保存，交接双方应当办理睬计档案交接手续； 5) 非纸质的会计档案必需同时保存印制出的纸质会计档案； 2. 会计档案的查阅 1) 会计档案与集团其他档案运用统一查阅、复印登记制度； 2) 会计档案不得借出；如有特别须要，经子公司总经理、集团财务经理批准后，由主管会计进行查阅或者复制，并办理相关登记手续； 3. 会计档案的销毁 1) 集团会计档案保保管最低期限为五年以上； 2) 保管期满的会计档案，可以根据以下程序销毁； 3) 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到事项完结为止； 4) 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中说明状况； 七、发票的管理要求 1. 申领 1) 若申请开具的发票中企业名称或业主姓名与合同中的名称不相符，相关人员需持有双方签字认可的证明，财务方可开具发票； 2) 杜绝开无企业名称或业主姓名的发票； 3) 若开具的发票实际发生与合同不符，相关人员需持有双方签字或盖章认可的证明方可开票； 4) 丢失发票一切后果由相关人员自行负责，在对方供应相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，方可供应加盖发票专用章的发票存根联复印件； 5) 开发票时遇到的其他特别状况，财务人员均应取得子公司总以理批准后，才能开具发票； 2. 详细规定 1) 已签订合同的，相关人员凭合同，财务人员核对无误后方可开具发票；建设公司开具发票，须经建设公司工程部确认后方可开具； 2) 未签订合同的，禁止开发票；特别状况如预收款项等，须部门负责人特地说明； 3. 填写 主管会计应依据审核无误发票根据依次仔细填写，保证真实、精确、完整，并加盖发票专用章；不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并加印“作废”印章，以备查验； 八、其他资产管理要求 1. 集团及子公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的选购成本；相关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其平安和完整； 2. 股权投资所形成的资产以及其他资产根据本制度及集团的相关制度规定管理； 第七章、财务管理审批流程图 一、财务预算流程图 总体规划 销售预算 存货预算 生产预算 选购预算 材料预算 工资预算 制造费用预算 销售成本预算 产品成本预算 现金收支预算 融资预算 期间费用预算 销售费用预算 管理费用预算 财务费用预算 预料损益表 预料资产负债表 预料现金流量表 二、资金收支预算流程图 财务部经理、投融资部经理、 顾问专员、子公司总经理睬审 各部门上报本部门的收支安排 主管会计按各子公司汇总 财务经理集团汇总 财务部预算表调整 投融资部经理、子公司总经理审批 集团董事长审批 财务部执行 三、借款审批流程图 借款运用人 填写借款单 部门负责人 审批 财务经理审批 投融资部经理 审批 董事长审批 出纳员付款 不超过限额 超过限额 子公司总经理 审批 四、报销审批流程图 报销人粘贴原始有效票据、填写报销凭证 部门负责人审核 主管会计审核 财务经理审核 顾问专员审核 子公司总经理审批 无借款： 出纳员付款 有借款： 充帐或还款 董事长审批 五、预付款支付流程图 经办人填写 用款申请单 部门负责人审核 主管会计审核用款申请单及选购申请单、合同等 财务经理审核 顾问专员审核 子公司总经理审批 董事长审批 出纳员支付 六、薪资支付流程图 行政部上报 月度考勤报表 其他奖惩资料 子公司总经理审批 财务经理 编制工资表 出纳员发放工资 七、工程款结算审批流程图 项目收款后， 由项目经理支配报批 工程部审核 不合格 不予批准 建设公司副总签字 财务经理审核 建设公司总经理审批 董事长审批 出纳员付款 主管会计收取税管费，依据选购合同取得发票，审核付款申请单，要求付款干脆支付到合同主体。顾问专员审核 合格 填写付款申请单 第八章 附 则 一、本制度说明权归集团行政人力资源管理部和财务管理部； 二、本制度经董事长与总经理通过后执行，修改时亦同； 三、本制度自颁布之日起生效； END